Doradca podatkowy Ełk
Przekazanie firmy kolejnemu pokoleniu jest decyzją, której konsekwencje wykraczają poza samo przeniesienie własności. Trzeba uwzględnić przyszły sposób zarządzania biznesem, sytuację wspólników i członków rodziny, strukturę majątku oraz podatkowe następstwa planowanych działań. Dlatego przygotowanie sukcesji warto rozpocząć przed wykonaniem pierwszych czynności prawnych. PragmatIQ wspiera przedsiębiorców w określeniu celu zmian, analizie dostępnych rozwiązań oraz zaplanowaniu kolejnych etapów ich wdrożenia. Innego podejścia wymaga sytuacja, w której następcy mają aktywnie przejąć prowadzenie firmy, a innego model, w którym część rodziny pozostaje właścicielami majątku, ale nie uczestniczy bezpośrednio w zarządzaniu. Kancelaria Prawna PragmatIQ łączy w takich sprawach zagadnienia prawa spółek z analizą podatkową, dzięki czemu poszczególne działania mogą zostać ocenione jako element jednego planu. Pozwala to wcześniej sprawdzić, czy przed przekazaniem biznesu potrzebne jest uporządkowanie struktury spółek, zmiana zasad współpracy pomiędzy wspólnikami, reorganizacja określonych aktywów albo przygotowanie innych rozwiązań dotyczących własności i zarządzania. Istotne jest także uwzględnienie sytuacji osoby przekazującej firmę – jej dalszej roli w biznesie, sposobu stopniowego ograniczania zaangażowania oraz zasad, na jakich z majątku mają w przyszłości korzystać następcy.
Najpierw model przekazania biznesu, później jego wdrożenie
Nie ma jednego sposobu przeprowadzenia sukcesji odpowiedniego dla każdej firmy. Punktem wyjścia powinno być ustalenie, co przedsiębiorca chce osiągnąć i jak przedsiębiorstwo ma funkcjonować po zmianach. Dopiero wtedy można dobrać rozwiązania prawne i przeanalizować ich konsekwencje podatkowe. W jednej sytuacji potrzebne będzie przede wszystkim uporządkowanie relacji pomiędzy wspólnikami i określenie zasad dalszego zarządzania. W innej konieczne może okazać się wcześniejsze przeprowadzenie reorganizacji albo oddzielenie wybranych składników majątku od działalności operacyjnej. PragmatIQ analizuje sytuację rodzinną i biznesową, a następnie pomaga przygotować model odpowiadający przyjętym celom. Jednym z narzędzi, które może zostać wykorzystane w takim planie, jest fundacja rodzinna. Jej utworzenie nie powinno jednak być traktowane jako automatyczny element każdej sukcesji. Konieczne jest ustalenie, jaką rolę ma pełnić, jaki majątek ma zostać z nią związany, kto będzie beneficjentem oraz jakie zasady powinny regulować jej dalsze funkcjonowanie. Dopiero na tej podstawie można oceniać podatkowe i prawne następstwa przyjętej konstrukcji. Jeżeli przed wdrożeniem docelowego rozwiązania wymagane są dodatkowe zmiany w spółkach, powinny one zostać zaplanowane w odpowiedniej kolejności. Pozwala to ograniczyć sytuacje, w których wykonanie jednego działania utrudnia realizację kolejnego albo powoduje konsekwencje, które nie zostały uwzględnione przy projektowaniu całego modelu.
Podatkowe przygotowanie sukcesji obejmuje więcej niż jedno zdarzenie
Podatkowa analiza zmiany właścicielskiej nie sprowadza się do sprawdzenia skutków jednego przeniesienia majątku czy udziałów. Znaczenie może mieć cały ciąg działań poprzedzających docelową zmianę: reorganizacja, przesunięcia majątkowe, zmiana relacji pomiędzy wspólnikami czy przygotowanie spółek do funkcjonowania w nowej strukturze. Konsekwencje mogą pojawiać się również później, już podczas działania przedsiębiorstwa po zakończeniu zasadniczej części zmian. Kancelaria Prawna PragmatIQ może więc powiązać doradztwo sukcesyjne z analizą podatkową innych czynności, jeżeli są one potrzebne do osiągnięcia ustalonego celu. Przy przygotowaniu takiego planu ocenie mogą podlegać między innymi:
- obecna struktura właścicielska i sposób funkcjonowania spółek,
- role, które po zmianach mają pełnić osoby zaangażowane w prowadzenie biznesu,
- konsekwencje podatkowe reorganizacji potrzebnej przed przekazaniem przedsiębiorstwa,
- zasadność wykorzystania fundacji rodzinnej oraz skutki przyjętego sposobu jej funkcjonowania,
- rozliczenia występujące pomiędzy powiązanymi podmiotami i wynikające z nich obowiązki,
- kolejność działań prawnych, podatkowych i korporacyjnych prowadzących do docelowej struktury.
Po przekazaniu firmy nadal liczą się zasady jej funkcjonowania
Dobrze zaplanowana zmiana właścicielska powinna uwzględniać również okres po formalnym przekazaniu biznesu. Samo wskazanie następców nie rozstrzyga bowiem, w jaki sposób będą podejmowane decyzje, jak zostaną ułożone relacje pomiędzy osobami aktywnie zaangażowanymi w działalność a pozostałymi uprawnionymi oraz jakie reguły będą obowiązywały przy kolejnych zmianach. W zależności od przyjętego modelu potrzebne może być przygotowanie dokumentacji korporacyjnej, wszelkiego rodzaju uchwał, zmian dotyczących zasad funkcjonowania spółek albo rozwiązań regulujących współpracę wspólników. Z czasem mogą pojawić się również kolejne zdarzenia, takie jak przystąpienie inwestora, sprzedaż części biznesu czy następna reorganizacja, które wymagają ponownej oceny z perspektywy podatkowej. PragmatIQ może uczestniczyć w kolejnych etapach zmian, dzięki czemu założenia przyjęte na początku mogą być konfrontowane z rzeczywistym sposobem funkcjonowania firmy. Jeśli w toku prac pojawią się zagadnienia dotyczące cen transferowych, transakcji, sposobu opodatkowania albo sporu z organem podatkowym, mogą one zostać przeanalizowane w ramach odpowiedniej specjalizacji Kancelarii Prawnej PragmatIQ. Takie podejście pozwala potraktować przekazanie biznesu nie jako pojedynczą czynność, lecz jako zmianę wpływającą na własność, zarządzanie, strukturę majątku oraz późniejsze rozliczenia przedsiębiorstwa.
