Doradca podatkowy Stalowa Wola
Ryzyko podatkowe nie zawsze wynika z jednej dużej transakcji albo błędnej interpretacji konkretnego przepisu. Może narastać wraz z rozwojem przedsiębiorstwa, pojawianiem się nowych rodzajów rozliczeń, zmianami w strukturze spółki czy rozpoczęciem współpracy z podmiotami powiązanymi. Z czasem rozwiązania stosowane wcześniej mogą wymagać ponownej oceny, szczególnie gdy zmieniają się przepisy lub sposób prowadzenia działalności. PragmatIQ wspiera przedsiębiorców w analizie takich obszarów jeszcze przed powstaniem sporu z organem podatkowym. Punktem wyjścia może być pojedyncza planowana czynność, weryfikacja określonego rodzaju rozliczeń albo audyt mający wskazać miejsca wymagające dodatkowej uwagi. Kancelaria Prawna PragmatIQ łączy doradztwo podatkowe z zagadnieniami bezpieczeństwa prawnego i compliance, dzięki czemu możliwe jest spojrzenie nie tylko na konsekwencje konkretnej operacji, ale również na sposób funkcjonowania rozwiązań przyjętych w przedsiębiorstwie. Ma to znaczenie przede wszystkim wtedy, gdy podobne zdarzenia występują regularnie i nie powinny za każdym razem być oceniane od początku. W takich sytuacjach istotne staje się rozpoznanie obowiązków, odpowiednie dokumentowanie działań i ustalenie, czy stosowane zasady odpowiadają aktualnemu stanowi prawnemu. Doradca podatkowy może dzięki temu pomóc zarówno przy rozwiązaniu konkretnego problemu, jak i przy wcześniejszym zidentyfikowaniu ryzyka, zanim wpłynie ono na kolejne rozliczenia.
Audyt podatkowy pozwala sprawdzić wybrany obszar działalności
Weryfikacja podatkowa nie musi być reakcją na kontrolę lub postępowanie. Może zostać przeprowadzona wcześniej, gdy przedsiębiorca przygotowuje transakcję, planuje reorganizację albo chce ocenić sposób rozliczania określonych zdarzeń. PragmatIQ prowadzi audyty podatkowe i wspiera klientów również na etapie przygotowania transakcji. Zakres badania powinien odpowiadać rzeczywistemu problemowi – nie zawsze potrzebna jest analiza całej działalności spółki. W jednym przypadku istotne mogą być rozliczenia z podmiotami powiązanymi i obowiązki w zakresie cen transferowych, w innym sposób stosowania estońskiego CIT albo konsekwencje wcześniejszego przekształcenia, połączenia czy podziału. Analizy mogą wymagać również zagadnienia związane z ulgą B+R lub IP Box. Celem jest ustalenie, czy dotychczasowy sposób działania znajduje uzasadnienie w przepisach, czy posiadane dokumenty odpowiadają rzeczywistemu przebiegowi zdarzeń oraz gdzie występują kwestie wymagające dalszej oceny. Dopiero po rozpoznaniu charakteru ryzyka można określić właściwy sposób postępowania. W zależności od sytuacji może chodzić o uzupełnienie dokumentacji, zmianę przyjętego rozwiązania, dokładniejsze przeanalizowanie wcześniejszych czynności albo przygotowanie przedsiębiorstwa do kolejnego etapu planowanego przedsięwzięcia. Taka weryfikacja pozwala podejmować decyzje na podstawie ustalonego stanu faktycznego, zamiast reagować dopiero wtedy, gdy sposób rozliczenia zostanie zakwestionowany.
Procedury i MDR jako element kontroli ryzyka
Jeżeli określone obowiązki powtarzają się w działalności przedsiębiorstwa, znaczenie może mieć również sposób ich rozpoznawania i dokumentowania wewnątrz organizacji. Kancelaria Prawna PragmatIQ w ramach usług z zakresu bezpieczeństwa prawnego weryfikuje obowiązujące procedury i dokumenty wewnętrzne, przygotowuje raporty z oceny ich prawidłowości oraz pomaga we wdrażaniu potrzebnych zmian. Jednym z obszarów objętych tym wsparciem jest raportowanie schematów podatkowych MDR. W zależności od sytuacji przedsiębiorstwa współpraca może więc obejmować:
- audyt obowiązujących procedur i dokumentów wewnętrznych pod kątem ich zgodności z przepisami,
- identyfikację obszarów wymagających zmiany po przeprowadzonej weryfikacji,
- pomoc przy wdrażaniu rozwiązań wynikających z ustaleń audytu,
- analizę obowiązków związanych z raportowaniem schematów podatkowych MDR,
- przygotowanie raportu z oceny prawidłowości stosowanych procedur,
- monitorowanie zmian w przepisach mogących powodować konieczność dostosowania przyjętych rozwiązań.
Zmiana sposobu działania firmy może oznaczać nowe obowiązki podatkowe
Rozwiązania przyjęte w przedsiębiorstwie powinny być ponownie oceniane wtedy, gdy zmienia się sam biznes. Przystąpienie inwestora, reorganizacja, rozpoczęcie nowych transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi czy wybór innego sposobu opodatkowania mogą powodować, że dotychczasowe zasady przestają odpowiadać aktualnej sytuacji spółki. PragmatIQ wspiera przy transakcjach oraz procesach przekształceń, połączeń i podziałów, dlatego kwestie podatkowe mogą zostać przeanalizowane jeszcze przed wykonaniem formalnych czynności. Pozwala to ustalić nie tylko bezpośrednie konsekwencje planowanej zmiany, lecz również obowiązki, które pojawią się po jej przeprowadzeniu. Podobnego podejścia wymagają ceny transferowe czy estoński CIT, gdzie znaczenie ma rzeczywisty sposób funkcjonowania przedsiębiorstwa i relacje występujące pomiędzy poszczególnymi podmiotami. Jeżeli natomiast problem zostanie rozpoznany dopiero po dokonaniu określonych czynności, Kancelaria Prawna PragmatIQ może przeanalizować wcześniejsze działania i – gdy wymaga tego sytuacja – reprezentować przedsiębiorcę w sporze z organem podatkowym. Doradztwo może więc obejmować zarówno działania prewencyjne, ocenę konkretnego ryzyka, jak i wsparcie w sytuacji, gdy określone rozliczenie stało się już przedmiotem wątpliwości. Dzięki temu kontrola ryzyka podatkowego może być dostosowywana do zmian zachodzących w spółce, zamiast pozostawać zbiorem zasad przygotowanych dla wcześniejszego modelu działalności.
