Na portalu Ministerstwa Finansów pojawiła się finalna wersja dokumentu „TPR informacja o cenach transferowych – pytania i odpowiedzi, wrzesień 2020, MF”. Już teraz można zapoznać się z ponad 100 wątpliwości, które mogą się pojawić przy uzupełnianiu formularza TPR-C i TPR-P.
TPR zastąpił CIT-TP i PIT-TP
O wprowadzeniu przez Ministerstwo Finansów nowych formularzy dotyczących dokonywanych transakcji między podmiotami powiązanymi pisaliśmy już na początku roku w artykułach TPR-C/TPR-P jako następcy CIT-TP/PIT-TP oraz TPR – kto i do kiedy informuje o cenach transferowych za 2019 r.? Kolejne zmiany.
W ich zakresie pojawiło się bardzo dużo wątpliwości – jak poprawnie wypełnić TPR, jakie transakcje powinniśmy w nim ujawniać, jak poprawnie kwalifikować transakcje do konkretnych podgrup w nowym formularzu.
TPR w pytaniach i odpowiedziach
W związku z wieloma wątpliwościami Ministerstwo Finansów zdecydowało się na publikację przewodnika – jak poprawnie wypełnić TPR. Z treścią pytań i odpowiedzi udzielonych przez Ministerstwo można zapoznać się pod publikowanym przez nas LINKIEM. Nasi doradcy wybrali pytania z którymi szczególnie warto się zapoznać – TPR – o czym warto wiedzieć?
Z uwagi na pojawiające się nowe wątpliwości możemy spodziewać się kolejnych wydań publikowanego dokumentu.
Informacja TPR – co w niej wykazać?
TPR- C i TPR-P to formularze, które wypełniają podmioty powiązane dokonujące między sobą transakcji. Należy w nim wykazać:
- transakcje objęte obowiązkiem sporządzenia dokumentacji cen transferowych,
- transakcje zwolnione z obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych z uwagi na tzw. zwolnienie krajowe (art. 11n pkt 1 ustawy o CIT),
- należności przekazywane do podmiotów mających siedzibę w państwach i terytoriach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową i umowy, o których mowa w art. 11o ust. 1 ustawy o CIT, zawierane z tymi podmiotami – niezależnie od istnienia powiązań, o ile wartość tych należności i umów przekroczy 100.000 zł.
Termin na złożenie TPR
Tarcza 4.0. wydłużyła termin na złożenie informacji o cenach transferowych TPR-C/TPR-P – formularze należy złożyć:
- do dnia 31 grudnia 2020 r. – w przypadku gdy termin ten upływa w okresie od dnia 31 marca 2020 r. do dnia 30 września 2020 r.;
- o 3 miesiące – w przypadku gdy termin ten upływa w okresie od 1 października 2020 r. do 31 stycznia 2021 r.
Dominika Jaszczyk