KSeF zmienia zasady gry także w zakresie cen transferowych – każda faktura trafia prosto do fiskusa, więc transparentność staje się standardem. Wymaga to większej uważności przy rozliczaniu transakcji kontrolowanych.
Czym jest Krajowy System e-Faktur (KSeF)
Krajowy System e-Faktur (KSeF) to centralny system teleinformatyczny umożliwiający wystawianie, odbieranie i przechowywanie faktur ustrukturyzowanych w formie elektronicznej. System ten gwarantuje autentyczność pochodzenia faktur, integralność ich treści oraz czytelność danych. Od momentu pełnego wdrożenia każda faktura – w tym również faktura korygująca – będzie wystawiana w jednolitej strukturze i przekazywana do administracji skarbowej niemal w czasie rzeczywistym.
W KSeF faktury będą przekazywane kontrahentom bez konieczności uzyskiwania ich zgody.
KSeF jako źródło danych dla administracji podatkowej
Wszystkie faktury sprzedażowe będą trafiać do jednej, centralnej bazy Krajowej Administracji Skarbowej. Daje to fiskusowi bieżący i bardzo szczegółowy wgląd w działalność spółek – ich przychody, koszty oraz relacje z kontrahentami.
Dla podatników oznacza to przede wszystkim uporządkowane i kompletne dane. Faktury mają jednolitą strukturę, co ogranicza błędy wynikające z ręcznego wprowadzania informacji i zmniejsza ryzyko pominięcia dokumentów przy przygotowywaniu dokumentacji cen transferowych czy formularzy TPR.
KSeF a korekty cen transferowych
KSeF ma szczególne znaczenie przy korektach cen transferowych, które w grupach kapitałowych często pojawiają się na koniec roku – np. w celu wyrównania rentowności lub dostosowania rozliczeń do rynkowych benchmarków.
W nowym modelu każda taka korekta, jeśli jest udokumentowana fakturą korygującą, będzie od razu widoczna dla organów podatkowych. W praktyce oznacza to:
- łatwiejszą ocenę zasadności korekt przez administrację skarbową,
- konieczność zachowania pełnej spójności między fakturami pierwotnymi, korektami i dokumentacją cen transferowych,
- większe ryzyko zakwestionowania korekt, jeśli pojawią się błędy lub niespójności.
Nowe możliwości analityczne organów podatkowych
Integracja danych z KSeF z innymi źródłami, takimi jak JPK_CIT, formularze TPR czy ewidencje VAT, daje administracji podatkowej zupełnie nowe narzędzia analityczne. Szczególną uwagę mogą przyciągać:
- korekty cen transferowych bez jednoznacznego powiązania z fakturami,
- korekty „in minus” bez jasnego wpływu na wcześniejsze rozliczenia,
- transakcje o dużej wartości lub realizowane z podmiotami zagranicznymi,
- niespójności pomiędzy danymi w KSeF a informacjami zawartymi w TPR i dokumentacji TP.
Takie przypadki mogą generować automatyczne alerty i prowadzić do częstszych oraz bardziej szczegółowych kontroli.
KSeF a kontrole cen transferowych – koniec przypadkowych kontroli
Kontrole cen transferowych coraz rzadziej są dziełem przypadku. Dziś administracja skarbowa sięga przede wszystkim po dane z formularzy TPR, które pozwalają szybko wytypować transakcje nietypowe lub odbiegające od rynkowych standardów.
Wkrótce do tego zestawu dołączą również informacje z KSeF i JPK_CIT. Połączenie tych danych oznacza dla organów podatkowych niemal pełną przejrzystość rozliczeń wewnątrzgrupowych. Dla podatników to z kolei sygnał, że obrona nierynkowych cen stanie się trudniejsza, a każde odstępstwo od standardów będzie wymagało precyzyjnego i dobrze udokumentowanego uzasadnienia.
Więcej na temat kontroli w zakresie cen transferowych przeczytasz w Kontrola cen transferowych | Powiazane.pl
Jak ograniczyć ryzyka przy KSeF i cenach transferowych
W nowej rzeczywistości KSeF firmy powinny działać proaktywnie. Kluczowe jest przemyślane wdrożenie systemu, analiza wpływu na ceny transferowe, spójne podejście w całej grupie oraz jasne procedury dokumentowania transakcji. Dobre wsparcie systemowe i uporządkowane procesy pomagają ograniczyć ryzyko sporów z administracją i sprawnie funkcjonować w erze pełnej przejrzystości podatkowe.
O tym jak lepiej przygotować swoją organizację do obowiązków dokumentacyjnych oraz skutecznie ograniczyć ryzyka podatkowe przeczytasz w artykule Polityka cen transferowych – Powiazane.pl
Dominika Oszajca