Fundacja rodzinna 2025 r. – jak działa i dlaczego zyskuje na znaczeniu?

Fundacja rodzinna w 2025 r. to coraz częściej wybierane rozwiązanie w Polsce, które realnie wspiera sukcesję biznesu i ochronę majątku rodzinnego. Umożliwia zachowanie ciągłości firmy, uporządkowane przekazywanie aktywów kolejnym pokoleniom oraz minimalizuje ryzyko sporów spadkowych. Dzięki preferencyjnym zasadom podatkowym i jasno określonym regułom planowania sukcesji, fundacja rodzinna staje się narzędziem, które łączy bezpieczeństwo, stabilność i długoterminowy rozwój przedsiębiorstw rodzinnych.

Czym jest fundacja rodzinna? 

Fundacja rodzinna to instytucja prawna, która funkcjonuje w Polsce od 2023 r. Jej celem jest uporządkowane przekazywanie majątku kolejnym pokoleniom i ochrona przedsiębiorstw rodzinnych przed podziałem. Fundator wnosi do fundacji aktywa – takie jak udziały w spółkach, akcje czy nieruchomości – i określa w statucie, kto będzie beneficjentem oraz jakie świadczenia otrzyma. Dzięki temu majątek pozostaje w całości, a jego podział odbywa się zgodnie z wolą fundatora. 

Jakie korzyści daje fundacja rodzinna? 

Najważniejszą zaletą fundacji rodzinnej jest zapewnienie ciągłości biznesu. Spółka nie trafia do kilku spadkobierców z różnymi interesami, ale pozostaje w jednym podmiocie, co ułatwia jej stabilne prowadzenie. 

Drugą dużą korzyścią są korzystne zasady podatkowe. Fundacja nie płaci CIT od większości bieżących dochodów – obowiązek podatkowy pojawia się dopiero w chwili wypłaty świadczeń dla beneficjentów. Najbliższa rodzina fundatora korzysta przy tym z dodatkowych zwolnień podatkowych. 

W praktyce fundacja rodzinna pozwala też uniknąć sporów spadkowych. Statut precyzyjnie reguluje, kto i w jakiej formie ma korzystać z dochodów, dzięki czemu ewentualne konflikty rodzinne nie blokują działania firmy ani nie zagrażają stabilności majątku. 

Jakie są ograniczenia fundacji rodzinnej? 

Ustawa przewiduje, że fundacja może prowadzić działalność gospodarczą tylko w wybranych obszarach (art. 5). Dozwolone są m.in.: 

• inwestycje w udziały i akcje, 

• wynajem, dzierżawa i obrót nieruchomościami, 

• udzielanie pożyczek beneficjentom i spółkom powiązanym, 

• lokowanie środków w instrumenty finansowe, 

• działalność rolnicza w ramach gospodarstwa rolnego. 

Nie jest natomiast dopuszczona działalność w formie klasycznego handlu czy produkcji. Dodatkowo każda fundacja ma też obowiązki sprawozdawcze – musi prowadzić księgi rachunkowe, sporządzać roczne sprawozdanie finansowe i być wpisana do rejestru fundacji rodzinnych w Piotrkowie Trybunalskim. 

Jak fundacja rodzinna w 2025 roku sprawdza się w praktyce? 

Po dwóch latach funkcjonowania widać, że fundacja rodzinna w 2025 roku stała się realnym narzędziem sukcesji. W praktyce korzystają z niej głównie: 

• właściciele firm rodzinnych, którzy chcą zachować spółkę w całości i zapewnić jej stabilne funkcjonowanie, 

• osoby posiadające majątek pasywny, np. portfele nieruchomości czy pakiety udziałów, które dzięki fundacji mogą być łatwiej zarządzane. 

Przykłady pokazują, że fundacja może przejąć udziały w przedsiębiorstwie i zapewnić jego dalszy rozwój niezależnie od konfliktów spadkowych, albo gromadzić dochody z najmu i wypłacać beneficjentom w formie zaplanowanych świadczeń. Coraz częściej fundacje rodzinne są też elementem większych struktur holdingowych, co pozwala na bardziej elastyczne zarządzanie majątkiem. 

Jakie są perspektywy rozwoju w kolejnych latach? 

W 2025 roku fundacja rodzinna przestała być nowością i stała się rozpoznawalnym narzędziem planowania sukcesji. Pierwsze interpretacje podatkowe ułatwiają jej stosowanie, a zainteresowanie przedsiębiorców systematycznie rośnie. Nadal jednak najczęściej wybierają ją rodziny posiadające większy majątek, które chcą zapewnić stabilność biznesu na wiele pokoleń.