Spis treści
Ostateczny termin na zatwierdzenie sprawozdania finansowego dla fundacji rodzinnych upływa 30 czerwca. Niezgłoszenie sprawozdania finansowego w terminie może skutkować konsekwencjami. Z artykułu dowiesz się jak dopełnić formalności.
Fundacje rodzinne, jako osoby prawne są zobowiązane stosować przepisy ustawy o rachunkowości i prowadzić pełną księgowość.
Sprawozdanie fundacji rodzinnej – jak dopełnić formalności
Sprawozdanie finansowe fundacji rodzinnej powinno zostać sporządzone w terminie trzech miesięcy od dnia zamknięcia ksiąg rachunkowych. Fundacje rodzinne, które zakończyły rok obrotowy z końcem 2024 r. powinny sporządzić sprawozdanie do 31 marca oraz dokonać zatwierdzenia do 30 czerwca 2025 r.
Organem zatwierdzającym sprawozdanie finansowe fundacji rodzinnej jest zgromadzenie beneficjentów, które zatwierdza sprawozdanie finansowe podejmując uchwałę. Zgromadzenie beneficjentów fundacji rodzinnej zwoływane jest zazwyczaj przez zarząd, chyba że statut fundacji rodzinnej stanowi inaczej. Statut może przewidywać odstępstwa od procedury odbywania zgromadzeń beneficjentów uregulowanych w ustawie o fundacji rodzinnej. Zawsze należy ustalić więc jaka była wola fundatora w tej kwestii oraz dochować wymów przewidzianych w statucie.
Sprawozdanie fundacji rodzinnej – termin złożenia dokumentów do sądu
Termin na złożenie sprawozdania finansowego do Sądu w Piotrkowie Trybunalskim wynosi 15 dni od daty podjęcia uchwały o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego. Standardowo będzie to zatem 15 lipca 2025 r.
Warto pamiętać, że Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim jest jedynym sądem w Polsce, który prowadzi Rejestr Fundacji Rodzinnych – i który nie funkcjonuje w formie elektronicznej. Dlatego do papierowego wniosku o zmianę danych w rejestrze fundacji rodzinnych (zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Sprawiedliwości z dnia 18 maja 2023 roku, Dz.U. z 2023 r. poz. 974 z późn. zm. – druk RFR-Z30 oraz druk RFR-ZN) należy załączyć:
1) sprawozdanie finansowe w formie elektronicznej (płyta CD-plik XML),
2) wydruk sprawozdania finansowego w formie papierowej,
3) protokół z posiedzenia Zgromadzenia Beneficjentów na którym podjęto uchwały Zgromadzenia Beneficjentów o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego, o podziale zysku lub pokryciu straty oraz o udzieleniu absolutorium członkom zarządu fundacji,
4) sprawozdanie z badania, jeżeli sprawozdanie finansowe fundacji podlega badaniu zgodnie z ustawą o rachunkowości,
5) opłatę sądową w wysokości 250 złotych.
W rejestrze fundacji rodzinnych dla każdej fundacji rodzinnej wpisuje się wzmiankę o złożeniu rocznego sprawozdania finansowego fundacji rodzinnej z oznaczeniem dnia jego złożenia i roku obrotowego.
Brak złożenia sprawozdania finansowego fundacji rodzinnej – konsekwencje
Brak dopełnienia formalności związanych z przygotowaniem i złożeniem sprawozdania finansowego do rejestru może powodować sankcje karne (karę grzywny lub karę ograniczenie wolności w przypadku braku złożenia sprawozdania finansowego, a w przypadku braku sporządzenia sprawozdania finansowego także karę pozbawienia wolności).
Przepisy ustawy o fundacji rodzinnej przewidują ponadto, iż sąd rejestrowy wszczyna z urzędu postępowanie o rozwiązanie fundacji rodzinnej wpisanej do rejestru fundacji rodzinnych bez przeprowadzania postępowania likwidacyjnego, w przypadku gdy mimo wezwania sądu rejestrowego nie złożono rocznych sprawozdań finansowych za dwa kolejne lata obrotowe.
Jacek Miłaszewski
