Spis treści
Chcesz wiedzieć jaki jest podatek od spadków i darowizn w Polsce a jakie w innych krajach UE? Koniecznie przeczytaj ten artykuł.
Podatek od spadków i darowizn w Polsce
O tym kto i kiedy zobowiązany jest do zapłaty podatku od spadków i darowizn dowiesz się z naszego artykułu Kiedy nie płaci się podatku od spadków i darowizn?
Stawka podatku od spadków i darowizn w Polsce
Przede wszystkim Ustawa o podatku od spadków i darowizn przewiduje kwotę wolną od podatku. Opodatkowanie dotyczy więc wyłącznie nadwyżki nad wskazaną w ustawie kwotę. Stawka w polskim prawie różni się w zależności od grupy podatkowej, w której znajduje się spadkobierca, a także od wysokości dziedziczonego spadku. Minimalna stawka wynosi 0%, natomiast maksymalna 20%.
Różne unormowania
Kraje europejskie cechują się dużą rozbieżnością jeżeli chodzi o sposób i wysokość opodatkowania. W niektórych krajach, np. Austria, Cypr, Estonia, Łotwa, Norwegia, Słowacja i Szwecja, spadek i darowizny w ogóle nie są opodatkowane.
Również widoczne są różnice w stosowanych kryteriach do ustalenia odpowiedniej stawki. Przykładowo w Polsce rodzeństwo jest w tej samej grupie podatkowej co wstępni, zstępni, małżonek, ojczym, macocha, pasierb, teściowie, synowa, zięć. Natomiast w Belgii, rodzeństwo jest zaliczane do drugiej kategorii podatkowej i stawka podatku jest dla nich o kilkanaście, a czasem nawet kilkadziesiąt procent większa niż dla małżonka, wstępnych, zstępnych itp.
Do krajów o najkorzystniejszym opodatkowaniu spadku i darowizn należy Bułgaria. Opodatkowaniu podlega dopiero nadwyżka powyżej 250 tys. lewów bułgarskich (ok. 580 tys. złotych). Krewni w linii prostej oraz małżonek nie są w ogóle zobowiązani do zapłaty podatku. Stawka dla krewnych w linii bocznej wynosi między 0,4% a 0,8%. Natomiast osoby niebędące krewnymi zapłacą między 3,3% a 6,6%.
Najgorzej pod względem wysokości podatku od spadku i darowizn wyglądają kraje zachodnie – Hiszpania, Belgia, Francja, Dania i Niemcy, gdzie w skrajnych przypadkach możemy zapłacić odpowiednio: 81.6%, 80%, 60%, 52% i 50% podatku od spadku i darowizn.
Pełne zestawienie krajów europejskich
Poniżej prezentujemy Państwu zestawienie wybranych krajów europejskich wraz z obowiązującą stawką podatku w roku 2019.
| Państwo | Opodatkowanie spadku i darowizn | Stawka podatku |
| Austria | Nie | Brak |
| Belgia | Tak | 1-80% |
| Bułgaria | Tak | 0,4-6,6% |
| Chorwacja | Tak | 4% |
| Cypr | Nie | Brak |
| Czechy | Tak | W określonych przypadkach podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym |
| Dania | Tak | 0-52% |
| Estonia | Nie | Brak |
| Finlandia | Tak | 0-33% |
| Francja | Tak | 5-60% |
| Grecja | Tak | 1-40% |
| Hiszpania | Tak | 7,65%-81,6% |
| Holandia | Tak | 10-40% |
| Irlandia | Tak | 33% |
| Islandia | Tak | 10% |
| Litwa | Tak | 5-10% dla dziedziczonej nieruchomości, darowizny podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym |
| Luksemburg | Tak | 0-15% |
| Łotwa | Nie | Brak |
| Malta | Nie | Brak (jednak w przypadku, gdy małżonkowie byli współwłaścicielami nieruchomości, nakładany jest podatek w wysokości 5% wartości udziału zmarłego małżonka) |
| Norwegia | Nie | Brak |
| Polska | Tak | 0-20% |
| Portugalia | Tak | Opłaty skarbowe, 10-21% |
| Rumunia | Nie | Brak jeżeli sprawa spadkowa zakończy się w terminie 2 lat od dnia otwarcia spadku – w przeciwnym wypadku 1% |
| Słowacja | Nie | Brak |
| Słowenia | Tak | 5-39% |
| Szwajcaria | Tak | 0-50% w zależności od kantonu |
| Szwecja | Nie | Brak |
| Turcja | Tak | 1-30% |
| Węgry | Tak | 9-18% |
| Wielka Brytania | Tak | 20-40% |
| Włochy | Tak | 4-8% |
Źródło: Estate, Inheritance, and Gift Taxes in Europe
EY, “Worldwide Estate and Inheritance Tax Guide 2019,” 2019
Oskar Dziok
Jacek Miłaszewski
