Uporządkuj zasady estońskiego CIT i naucz się prawidłowo rozliczać spółkę od podstaw

Na początku uporządkujemy zasady działania estońskiego CIT. Wyjaśnimy, kiedy powstaje podatek i jak ryczałt wpływa na rozliczenia spółki oraz jej wspólników.

• założenia, korzyści i ograniczenia estońskiego CIT,
• opodatkowanie spółki i wspólników,
• przykłady i symulacje liczbowe,
• rozliczenie estońskiego CIT w kolejnych latach.

Sprawdzimy, jakie wymagania musi spełnić spółka przed wyborem ryczałtu i które warunki trzeba kontrolować także w kolejnych latach opodatkowania.

• forma prawna i lista podmiotów wyłączonych,
• struktura własnościowa wspólników,
• wymagania dotyczące zatrudnienia i przychodów,
• obowiązki wynikające z ustawy o rachunkowości.

Przejdziemy przez obowiązki formalne i rachunkowe związane z wyborem ryczałtu. Pokażemy, co trzeba przygotować przed wejściem w system i jak uniknąć błędów przy składaniu dokumentów.

• ZAW-RD, OSW-RD i najważniejsze terminy,
• zamknięcie ksiąg i przygotowanie sprawozdania finansowego,
• rozliczenie zysków osiągniętych przed wyborem ryczałtu,
• CIT-8, CIT-KW oraz skutki połączeń i reorganizacji.

Wyjaśnimy, kiedy powstaje podatek przy wypłacie zysku i jak rozliczyć go po stronie spółki oraz wspólników. Omówimy także różnice między zyskami sprzed i z okresu estońskiego CIT.

• podatek należny po stronie spółki,
• opodatkowanie wspólników,
• wypłata zysku i zaliczki na poczet zysku,
• ujęcie wypłaty w księgach.

Na konkretnych przykładach pokażemy, które świadczenia realizowane na rzecz wspólników lub podmiotów powiązanych mogą prowadzić do dodatkowego podatku.

• samochody, wynagrodzenia i usługi wspólników,
• pożyczki pomiędzy spółką a wspólnikiem,
• najem nieruchomości i korzystanie z majątku wspólnika,
• transakcje powiązane, wyposażenie spółki i umorzenie udziałów.

Nauczysz się oceniać wydatki, które nie mają jednoznacznego związku z działalnością spółki. Omówimy także inne zdarzenia, które mogą powodować opodatkowanie.

• samochody wykorzystywane również prywatnie,
• darowizny, kary umowne i podróże służbowe,
• nieujawnione operacje gospodarcze,
• straty sprzed ryczałtu i zmiany wartości majątku.

Pokażemy, jakie skutki wywołuje rezygnacja z ryczałtu lub utrata prawa do tej formy opodatkowania oraz jak rozliczyć zyski pozostające w spółce.

• utrata prawa z początkiem lub końcem roku,
• dobrowolna rezygnacja z estońskiego CIT,
• sytuacje, w których warto rozważyć wyjście,
• opodatkowanie zysków w przyszłości.

Na zakończenie omówimy zagadnienia, które często pojawiają się przy planowaniu struktury biznesu oraz bieżącym korzystaniu z estońskiego CIT.

• najważniejsze terminy i obowiązki,
• fundacja rodzinna a estoński CIT,
• estoński CIT w spółce komandytowej,
• aktualne zmiany prawa podatkowego.