Uporządkuj zasady estońskiego CIT i prawidłowo rozliczaj spółkę
Program obejmuje cały proces, od oceny, czy spółka może wybrać ryczałt, po wypłatę zysku, ukryte zyski i zakończenie opodatkowania.
Jak działa estoński CIT i kiedy może się opłacać?
Na początku uporządkujemy zasady działania estońskiego CIT. Wyjaśnimy, kiedy powstaje podatek i jak ryczałt wpływa na rozliczenia spółki oraz jej wspólników.
- założenia, korzyści i ograniczenia estońskiego CIT,
- opodatkowanie spółki i wspólników,
- przykłady i symulacje liczbowe,
- rozliczenie estońskiego CIT w kolejnych latach.
Kto może wybrać estoński CIT?
Sprawdzimy, jakie wymagania musi spełnić spółka przed wyborem ryczałtu i które warunki trzeba kontrolować także w kolejnych latach opodatkowania.
- forma prawna i lista podmiotów wyłączonych,
- struktura własnościowa wspólników,
- wymagania dotyczące zatrudnienia i przychodów,
- obowiązki wynikające z ustawy o rachunkowości.
Jak prawidłowo wejść w estoński CIT?
Przejdziemy przez obowiązki formalne i rachunkowe związane z wyborem ryczałtu. Pokażemy, co trzeba przygotować przed wejściem w system i jak uniknąć błędów przy składaniu dokumentów.
- ZAW-RD, OSW-RD i najważniejsze terminy,
- zamknięcie ksiąg i przygotowanie sprawozdania finansowego,
- rozliczenie zysków osiągniętych przed wyborem ryczałtu,
- CIT-8, CIT-KW oraz skutki połączeń i reorganizacji.
Jak prawidłowo wypłacać i rozliczać zysk?
Wyjaśnimy, kiedy powstaje podatek przy wypłacie zysku i jak rozliczyć go po stronie spółki oraz wspólników. Omówimy także różnice między zyskami sprzed i z okresu estońskiego CIT.
- podatek należny po stronie spółki,
- opodatkowanie wspólników,
- wypłata zysku i zaliczki na poczet zysku,
- ujęcie wypłaty w księgach.
Jak rozpoznawać ukryte zyski?
Na konkretnych przykładach pokażemy, które świadczenia realizowane na rzecz wspólników lub podmiotów powiązanych mogą prowadzić do dodatkowego podatku.
- samochody, wynagrodzenia i usługi wspólników,
- pożyczki pomiędzy spółką a wspólnikiem,
- najem nieruchomości i korzystanie z majątku wspólnika,
- transakcje powiązane, wyposażenie spółki i umorzenie udziałów.
Wydatki niezwiązane z działalnością i pozostałe źródła podatku
Nauczysz się oceniać wydatki, które nie mają jednoznacznego związku z działalnością spółki. Omówimy także inne operacje i wydatki, które mogą powodować opodatkowanie.
- samochody wykorzystywane również prywatnie,
- darowizny, kary umowne i podróże służbowe,
- nieujawnione operacje gospodarcze,
- straty sprzed ryczałtu i zmiany wartości majątku.
Koniec estońskiego CIT i rozliczenie zysku po wyjściu
Pokażemy, jakie skutki wywołuje rezygnacja z ryczałtu lub utrata prawa do tej formy opodatkowania oraz jak rozliczyć zyski pozostające w spółce.
- utrata prawa z początkiem lub końcem roku,
- dobrowolna rezygnacja z estońskiego CIT,
- sytuacje, w których warto rozważyć wyjście,
- opodatkowanie zysków w przyszłości.
Szczególne przypadki, terminy i aktualne zmiany
Na zakończenie omówimy zagadnienia, które często pojawiają się przy planowaniu struktury biznesu oraz bieżącym korzystaniu z estońskiego CIT.
- najważniejsze terminy i obowiązki,
- fundacja rodzinna a estoński CIT,
- estoński CIT w spółce komandytowej,
- aktualne zmiany prawa podatkowego.
