QUIZ – Sprawdź swoją wiedzę o sukcesji Sprawdź swoją wiedzę o sukcesji i fundacji rodzinnej Przed Tobą 10 pytań z zakresu sukcesji oraz fundacji rodzinnych! Sprawdź swoją wiedzę! Odpowiedzi i swój wynik poznasz na końcu testu. 1 / 10 Czy pominięcie kogoś w testamencie jest równoznaczne z wydziedziczeniem? nie, osoba wydziedziczona może np. dochodzić zachowku nie, osoba pominięta może np. dochodzić zachowku tak, taka decyzja testatora oznacza wydziedziczenie tej osoby. hoć pozornie brak wskazania kogoś z rodziny w testamencie może wydawać się tym samym co wydziedziczenie, to jednak obie decyzje testatora znacząco się od siebie różnią. Przede wszystkim, decyzja o wydziedziczeniu musi być uargumentowana oraz zgodna z przesłankami wskazanymi w przepisach, co związane jest z tym, iż pozbawia ona spadkobiercę prawa do zachowku. Więcej na ten temat dowiesz się z naszej książki Zmiana Warty, a konkretnie z odpowiedzi na pytanie nr 34 – Czy pominięcie kogoś w testamencie jest jednoznaczne z wydziedziczeniem? 2 / 10 Czy testament musi wymieniać szczegółowo składniki majątku zmarłego? tak, inaczej jest on nieważny nie, lecz musi odnosić się przynajmniej do najważniejszych składników, np. do nieruchomości nie, testament nie musi wymieniać składników majątku Testament nie musi wymieniać każdego składnika majątku wraz z jego przyporządkowaniem konkretnej osobie. Z formalnego punktu widzenia nawet jednym zdaniem, opatrzonym podpisem spadkodawcy i datą, można skutecznie sporządzić testament i rozrządzić majątkiem zgodnie z wolą spadkodawcy (np. cały swój spadek zostawiam córce Annie Kowalskiej). Jak powinno wyglądać takie oświadczenie woli w testamencie wskazujemy w naszej książce Zmiana Warty w odpowiedzi na pytanie nr 24 – Czy testament musi mówić o całym majątku? 3 / 10 Czy można odrzucić spadek z testamentu, a przyjąć z ustawy? nie, gdyż nie ma możliwości, aby być powołanym do dziedziczenia z obu tytułów tak, spadkobierca może odrzucić spadek z testamentu a przyjąć z ustawy nie, jeżeli odrzuca się spadek z testamentu, to należy odrzucić go również z ustawy Jeżeli spadkobierca powołany jest do spadku zarówno z testamentu, jak i z ustawy, może odrzucić spadek jako spadkobierca testamentowy, a przyjąć jako ustawowy. W jakich sytuacjach rozwiązanie to może mieć zastosowanie opisujemy w naszej książce Zmiana Warty w odpowiedzi na pytanie nr 10 – Czy można odrzucić spadek z testamentu, a przyjąć ten z ustawy? 4 / 10 Czy spółka jawna rozwiązuje się wskutek śmierci wspólnika? wyłącznie dwuosobowa spółka jawna podlega wówczas rozwiązaniu spółka funkcjonuje dalej, chyba, że co innego wynika z jej umowy spółka podlega rozwiązaniu, chyba że co innego wynika z jej umowy lub wspólnicy postanowią, że trwa dalej. Śmierć wspólnika spółki jawnej jest co do zasady przyczyną rozwiązania spółki. Spółka może jednak kontynuować działalność, jeśli wszyscy pozostali wspólnicy niezwłocznie postanowią, że spółka trwa dalej lub też przewidzą w umowie spółki, że spółka w takiej sytuacji nie ulega rozwiązaniu. Szerzej skutki śmierci wspólnika opisujemy w naszej książce Zmiana Warty w odpowiedzi na pytanie nr 107 – Czy spółka rozwiązuje się wskutek śmierci wspólnika? 5 / 10 Czy dzieci spadkobiercy zawsze są zwolnione z podatku od spadków i darowizn? tak, zawsze tak, gdy złożą w terminie 6 miesięcy zgłoszenie o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych do US nie, lecz płacą podatek wg niższej – preferencyjnej – stawki niż inni spadkobiercy Dla skorzystania ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn przysługującego grupie zerowej, a więc najbliższym spadkodawcy czy darczyńcy, spadkobierca lub obdarowany musi złożyć w urzędzie skarbowym wypełnione zgłoszenie o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych w nieprzekraczalnym terminie sześciu miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Kompleksowo zagadnienie te opisujemy w naszej książce Zmiana Warty w odpowiedzi na pytanie nr 148 – Co muszą zrobić członkowie najbliższej rodziny, aby nie płacić podatku od spadków i darowizn? 6 / 10 Jaką działalność może prowadzić fundacja rodzinna? każdą w nieograniczonym zakresie w ograniczonym zakresie – polegającą głównie na pasywnym inwestowaniu jedynie w nieznacznie ograniczonym zakresie – może zajmować się np. działalnością deweloperską Fundacja rodzinna może prowadzić działalność gospodarczą. Ustawodawca przyjął jednak, że ze względu na szczególny cel fundacji rodzinnej powinna zająć się ona tylko wyszczególnionym, „pasywnym” rodzajem działalności gospodarczej. Co wchodzi w zakres dozwolonej działalności wyjaśniamy w naszej książce Zmiana Warty w odpowiedzi na pytanie nr 318 – Czy fundacja rodzinna może prowadzić działalność gospodarczą? 7 / 10 Czy dochody fundacji rodzinnej są opodatkowane? nie, dochody fundacji rodzinnej jako ”wehikułu sukcesyjnego” nie są opodatkowane tak, fundacja płaci CIT – od bieżących dochodów tak, fundacja rodzinna płaci CIT – jednak zasadniczo dopiero w momencie wypłaty świadczeń na rzecz jej beneficjentów Fundacje rodzinne są podatnikami CIT. Fundacja rodzinna, co do zasady jednak nie płaci CIT od bieżących dochodów – zamiast tego obowiązek zapłaty podatków został przez ustawodawcę odroczony do momentu spełnienia świadczenia przez fundację, wypłaty ukrytych zysków lub przekazania mienia po rozwiązaniu fundacji. Zagadnienie to opisujemy szerzej w naszej książce Zmiana Warty, a konkretnie odpowiedzi na pytanie nr 322 – W jakich sytuacjach fundacja rodzinna płaci podatek od bieżących dochodów? 8 / 10 Czy rozdzielność majątkowa pozbawia małżonka spadku? tak, rozdzielność małżonków sprawia, że nie mogą oni po sobie dziedziczyć nie, w momencie śmierci małżonka z mocy prawa powraca wspólność majątkowa (majątek ten podlega dziedziczeniu) nie, małżonek jest uprawniony do dziedziczenia z majątku osobistego drugiego małżonka Jedyną różnicą wynikającą z intercyzy pomiędzy małżonkami jest to, że majątkiem podlegającym dziedziczeniu jest wyłącznie majątek osobisty małżonka, a nie majątek stanowiący wspólność majątkową małżeńską. W efekcie, majątek zmarłego jest dzielony między wszystkich spadkobierców na zasadach ogólnych. Więcej na ten temat możesz przeczytać w naszej książce Zmiana Warty w odpowiedzi na pytanie nr 6 – Czy intercyza pozbawia małżonka spadku? 9 / 10 Jak opodatkowany jest zachowek? podatkiem od spadków i darowizn, tak jak otrzymanie spadku podatkiem PIT, a zwolnione z niego są jedynie dzieci i małżonek spadkodawcy podatkiem PIT, bez zwolnienia dla najbliższych Otrzymanie zachowku podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn na takich samych zasadach, jak otrzymanie spadku. Zachowek – podobnie jak spadek – po najbliższym członku rodziny może być zwolniony z opodatkowania, lecz tylko po spełnieniu ustawowych warunków. O tym jak opodatkowany jest zachowek piszemy w naszej książce Zmiana Warty w odpowiedzi na pytanie nr 156 – Jak opodatkowany jest zachowek? 10 / 10 Co dzieje się z udzielonymi pełnomocnictwami po śmierci przedsiębiorcy? pełnomocnictwo zawsze wygasa śmierć mocodawcy nie ma wpływu na skuteczność pełnomocnictwa pełnomocnictwo wygasa, chyba że zawarto w jego treści stosowny zapis oraz wskazano stosunek prawny, w związku z którym zostało udzielone Co do zasady, z chwilą śmierci mocodawcy pełnomocnictwo wygasa. Wyjątkiem od powyższej zasady jest tzw. pełnomocnictwo niewygasające w chwili śmierci mocodawcy. Aby skorzystać z takiego pełnomocnictwa, nie wystarczy zawrzeć w jego treści stosownego zapisu. Konieczne jest jeszcze wskazanie stosunku prawnego łączącego mocodawcę z pełnomocnikiem, w związku z którym zostało udzielone pełnomocnictwo. Więcej o wygaśnięciu pełnomocnictw po śmierci przedsiębiorcy piszemy w naszej książce Zmiana Warty w odpowiedzi na pytanie nr 130 – Co się dzieje z udzielonymi pełnomocnictwami po śmierci przedsiębiorcy? Twój wynik to 0%
