Fundacja rodzinna – założenie, opodatkowanie, korzyści
Fundacja rodzinna – założenie, opodatkowanie, korzyści
Dlaczego warto założyć fundację rodzinną do końca 2025 roku?
17 października 2025 r. Sejm zmienił zasady opodatkowania fundacji rodzinnych. Nowe przepisy mają zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2026 r.
Zgodnie z nimi fundacja rodzinna będzie mogła sprzedać majątek otrzymany od fundatora bez podatku dopiero po 3 latach (obecnie nie ma takiego ograniczenia).
Zmiany nie obejmą fundacji założonych i wyposażonych w majątek do końca 2025 r. Dlatego warto podjąć działania jeszcze w tym roku, aby skorzystać
z obecnych, korzystniejszych zasad.
Korzyści:
- ochrona majątku rodzinnego przed rozdrobnieniem – wykorzystanie majątku zgodnie z wolą fundatora, co może odnieść skutek na wiele przyszłych pokoleń, a nie tylko w drugim pokoleniu – jak w przypadku testamentu,
- szansa na uniknięcie sporów w rodzinie przy podziale majątku – w przeciwieństwie do testamentu przekazanie świadczeń na rzecz beneficjentów można uzależnić od warunku czy terminu,
- szansa na uniknięcie zachowku – w związku z wprowadzeniem fundacji rodzinnej zmodyfikowane zostały zasady dotyczące zachowku, który w wielu przypadkach utrudniał lub nawet uniemożliwiał dalsze prowadzenie firmy zgodnie z wolą nestora,
- ustalenie ponadczasowych zasad dotyczących inwestowania i wykorzystania majątku rodzinnego – wskazane jest, aby fundator przewidział jaka część zysku pochodzącego z majątku wprowadzonego do fundacji będzie reinwestowana, a jaka wypłacana na rzecz beneficjentów i pod jakimi warunkami,
- utworzenie rodzinnego holdingu inwestycyjnego zasilanego dywidendami oraz zyskami ze sprzedaży części majątku fundacji rodzinnej – fundacja rodzinna pozwala pomnażać majątek oraz promować aktywność zarówno nestora, następców, czy innych osób nie związanych z rodziną fundatora, np. profesjonalnego zarządu, czy innych doradców, którzy przyczynią się do rozwijania wartości biznesowych czy rodzinnych,
- uzyskanie korzyści przy wdrażaniu i realizacji planu sukcesji – trudno byłoby wymienić wszystkie zalety fundacji rodzinnej, z pewnością jest to przełomowe rozwiązanie, na które polscy przedsiębiorcy czekali przez wiele lat – proces projektowania fundacji rodzinnej był związany z wieloma pomysłami, które zostały uwzględnione w ramach wprowadzonych rozwiązań. Więcej o tym piszemy w artykule: Fundacja rodzinna – czym jest i dlaczego ma pojawić się w Polsce?
Dlaczego warto założyć fundację z nami?
Kancelaria Prawna PragmatIQ, od lat prowadząca portal o sukcesji w firmie zmianawarty.pl, została wyróżniona wśród czterech najlepszych kancelarii w Polsce w dziedzinie prawa spadkowego w rankingu Forbes – Best Law Firms 2023. Dodatkowo, w XXIII Rankingu Kancelarii Prawniczych „Rzeczpospolita” PragmatIQ otrzymało wyróżnienie w kategorii Private Clients.
To efekt codziennej pracy, zaufania naszych klientów i zespołu, który nie boi się myśleć inaczej.
Chcesz założyć fundację rodzinną?
Pomożemy Ci. Uzupełnij formularz, skontaktujemy się z Tobą, by uzgodnić termin bezpłatnej konsultacji.
Twoje dane osobowe będą przetwarzane w celu obsługi zapytania przez Kancelarię PragmatIQ S.K.A. na zasadach opisanych w polityce prywatności.
Czy to opłacalne? Zobacz przykładowe wyliczenia!
Niewątpliwą zaletą są korzystne zasady opodatkowania fundacji, która jest zwolniona z obowiązku zapłaty podatku dochodowego, o ile z fundacji nie są wypłacane środki. Wypłata środków będzie pociągać za sobą obowiązek zapłaty podatku CIT w wysokości 15 proc. Natomiast po stronie beneficjentów fundacji – o ile będą nimi najbliżsi członkowie rodziny fundatora – podatek PIT nie wystąpi.
Ze względu na korzystne opodatkowanie fundacji rodzinnej, ten model jest coraz częściej wybierany zarówno dla sukcesji rodzinnej, managerskiej czy w transakcjach, z czym wiążą się wysokie stopy zwrotu zainwestowanych aktywów.
Ile może zyskać duży podatnik (ponad 2 mln euro obrotu)?
| klasyczny CIT | estoński CIT | fundacja rodzinna | |
|---|---|---|---|
| zysk w spółce | 1 000 000,00 zł | 1 000 000,00 zł | 1 000 000,00 zł |
| łączne opodatkowanie przy wypłacie ze spółki | 343 900,00 zł | 250 000,00 zł | 190 000,00 zł |
| $ dostępne na inne inwestycje | 656 100,00 zł | 750 000,00 zł | 810 000,00 zł* |
Ile może zyskać mały podatnik (poniżej 2 mln euro obrotu)?
| klasyczny CIT | estoński CIT | fundacja rodzinna | |
|---|---|---|---|
| zysk w spółce | 1 000 000,00 zł | 1 000 000,00 zł | 1 000 000,00 zł |
| łączne opodatkowanie przy wypłacie ze spółki | 262 900,00 zł | 200 000,00 zł | 90 000,00 zł |
| $ dostępne na inne inwestycje | 737 100,00 zł | 800 000,00 zł | 910 000,00 zł* |
Jak założyć fundację rodzinną?
Proces zakładania fundacji rodzinnej obejmuje kilka kroków, od złożenia oświadczenia o ustaleniu fundacji przed notariuszem, przez sporządzenie statutu, po wpisanie do rejestru fundacji rodzinnych. To prosty sposób na zabezpieczenie przyszłości Twojej rodziny i majątku.
Założenie fundacji rodzinnej wymaga podjęcia następujących czynności:
Złożenie przez fundatora oświadczenia o ustanowieniu fundacji rodzinnej przed notariuszem w akcie założycielskim lub testamencie (założenie fundacji w testamencie należy traktować jednak tylko wyjątkowo z uwagi na wiele problemów praktycznych).
Sporządzenie statutu zawierającego reguły działania fundacji rodzinnej.
Przekazanie majątku na fundusz założycielski (min. 100 tys. zł).
Ustanowienie organów fundacji rodzinnej. Ustawowymi organami fundacji rodzinnej są zgromadzenie beneficjentów, zarząd oraz rada nadzorcza (nieobowiązkowa) – fundator w ramach statutu może przewidzieć inne organy, stałe czy przewidziane dla realizacji określonych czynności zgodnie z wolą fundatora.
Wpisanie fundacji rodzinnej do rejestru fundacji rodzinnych – z tą chwilą fundacja rodzinna uzyskuje osobowość prawną (jednakże już z momentem złożenia oświadczenia o ustanowieniu fundacji rodzinnej przed notariuszem w akcie założycielskim powstaje fundacja rodzinna w organizacji, która może realizować wizję fundatora, w tym nabywać mienie – fundacja rodzinna w organizacji musi jednak zostać zgłoszona do Rejestru Fundacji Rodzinnych przed upływem 6 miesięcy od dnia sporządzenia aktu założycielskiego, bowiem w innym przypadku ulegnie rozwiązaniu z mocy prawa).
Jak możemy pomóc w ustanowieniu fundacji rodzinnej?
Przygotujemy rekomendację odnośnie możliwości utworzenia fundacji rodzinnej w danym przypadku, przedstawimy związane z tym korzyści oraz ocenimy ryzyka;
Przeprowadzimy fundatora i rodzinę w procesie ustalania zasad funkcjonowania fundacji rodzinnej, pomożemy w opracowaniu strategii sukcesji w sposób najlepiej zabezpieczający interesy fundatora i beneficjentów;
Zadbamy o realizację wszystkich formalności prowadzących do założenia fundacji rodzinnej oraz jej dalszego funkcjonowania, w szczególności projekty dokumentów i regulaminów niezbędnych dla funkcjonowania fundacji rodzinnej (m.in.: oświadczenie o założeniu fundacji rodzinnej w akcie założycielskim, statut fundacji rodzinnej, regulaminy organów fundacji rodzinnej);
Przygotujemy instrukcję dotyczącą funkcjonowania w ramach fundacji rodzinnej;
Na bieżąco będziemy służyć wsparciem w zakresie doradztwa prawnego w toku funkcjonowania fundacji rodzinnej.
Pomocne dla realizacji powyższych założeń może być skorzystanie z fundacji rodzinnej, ale również innych rozwiązań dopasowanych do potrzeb firm rodzinnych. Skontaktuj się z nami w celu dokonania najlepszego wyboru!
Jacek Miłaszewski
Radca prawny, specjalista sukcesyjny
kontakt@zmianawarty.pl
Rafał Szymkowiak
Radca prawny, założyciel Kancelarii PragmatIQ
kontakt@zmianawarty.pl
Umów się na bezpłatną konsultację
Uzupełnij formularz, skontaktujemy się z Tobą, by uzgodnić termin bezpłatnej konsultacji, na której omówimy przyszłość Twojej firmy.
Twoje dane osobowe będą przetwarzane w celu obsługi zapytania przez Kancelarię PragmatIQ S.K.A. na zasadach opisanych w polityce prywatności.
Dlaczego warto z nami współpracować przy tworzeniu fundacji rodzinnej?
- Pionierzy w dziedzinie. Jesteśmy pionierami w zakresie fundacji rodzinnych w Polsce. Nasi eksperci nie tylko uczestniczyli w tworzeniu ustawy o fundacji rodzinnej, ale również współtworzyli jedne z pierwszych takich instytucji w kraju, mając na swoim koncie ponad 20 udanych projektów.
- Wiedza i doświadczenie. Dysponujemy bogatym doświadczeniem w planowaniu sukcesyjnym oraz w sprawach korporacyjnych i gospodarczych, co potwierdzają liczne rekomendacje. Nasza kancelaria, PragmatIQ, znana z prowadzenia portalu zmianawarty.pl, jest uznawana za jedną z czterech najlepszych w Polsce w dziedzinie prawa spadkowego.
- Edukacja i rozwój. Przekazujemy naszą wiedzę dalej, organizując szkolenia dla różnych grup zawodowych, w tym urzędników i doradców. Ponadto, jesteśmy autorytetem w prestiżowych rankingach, takich jak The Legal 500 EMEA.
- Autorytety w branży. Nasi specjaliści są autorami renomowanych publikacji, w tym „Zmiana warty – praktycznie o sukcesji w Twojej firmie”, która jest nieocenionym źródłem wiedzy na temat dziedziczenia biznesu.
- Indywidualne podejście. Rozumiemy, że każdy przypadek jest wyjątkowy. Dlatego oferujemy rozwiązania skrojone na miarę Twoich indywidualnych potrzeb, zapewniając wsparcie na każdym etapie procesu.
Stworzyliśmy kurs online Fundacja rodzinna – sukcesja w biznesie w praktycznych pytaniach i odpowiedziach
Z kursu dowiesz się m.in.:
- na co koniecznie zwrócić uwagę przy planowaniu sukcesji i założeniu fundacji rodzinnej,
- jaki majątek należy wnieść do fundacji rodzinnej, w jaki sposób to zrobić i jakie wiążą się z tym skutki podatkowe,
- jak opodatkowana jest fundacja rodzinna i wypłata świadczeń na rzecz jej beneficjentów,
- czy fundacja rodzinna pozwala na uniknięcie obowiązku zapłaty zachowku,
- jak wygląda prowadzenie księgowości w fundacji rodzinnej,
- i wiele innych przydatnych kwestii związanych z założeniem i funkcjonowaniem fundacji rodzinnej!
Jesteśmy autorami publikacji Zmiana warty – praktycznie o sukcesji w Twojej firmie
333 pytania z zakresu prawa i podatków, w tym dotyczące fundacji rodzinnej. To jedyne na rynku praktyczne kompendium wiedzy o biznesowej sukcesji, poparte wieloletnim doświadczeniem prawników i doradców podatkowych. Wiemy, jakie kwestie są najistotniejsze dla przygotowujących się do przekazania zarówno władzy
w firmie, jak i jej majątku.
Stworzyliśmy portal Zmiana Warty
Jest to największy portal poświęcony tematyce sukcesji i fundacji rodzinnej. To profesjonalne źródło wiedzy stworzone z myślą o właścicielach firm rodzinnych planujących sukcesję. Strona oferuje praktyczne treści dotyczące możliwych ścieżek przekazania firmy – od dziedziczenia po sprzedaż – oraz porady w zakresie prawa, podatków i strategii biznesowych.