{"id":5216,"date":"2026-08-03T14:55:19","date_gmt":"2026-08-03T12:55:19","guid":{"rendered":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/?p=5216"},"modified":"2026-08-03T14:58:22","modified_gmt":"2026-08-03T12:58:22","slug":"fundacja-rodzinna-jakich-dzialan-nalezy-unikac-aby-zachowac-bezpieczenstwo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-jakich-dzialan-nalezy-unikac-aby-zachowac-bezpieczenstwo\/","title":{"rendered":"Fundacja rodzinna &#8211; jakich dzia\u0142a\u0144 nale\u017cy unika\u0107, aby zachowa\u0107 bezpiecze\u0144stwo?"},"content":{"rendered":"<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_86 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-white ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\"><p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Spis tre\u015bci<\/p>\n<\/div><nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-jakich-dzialan-nalezy-unikac-aby-zachowac-bezpieczenstwo\/#Kazda_nowa_regulacja_przechodzi_okres_dojrzewania\" >Ka\u017cda nowa regulacja przechodzi okres dojrzewania<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-jakich-dzialan-nalezy-unikac-aby-zachowac-bezpieczenstwo\/#Problemem_nie_jest_fundacja_rodzinna_Problemem_jest_sposob_jej_wykorzystywania\" >Problemem nie jest fundacja rodzinna. Problemem jest spos\u00f3b jej wykorzystywania<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-jakich-dzialan-nalezy-unikac-aby-zachowac-bezpieczenstwo\/#Najwieksza_wartoscia_fundacji_rodzinnej_nie_sa_preferencje_podatkowe\" >Najwi\u0119ksz\u0105 warto\u015bci\u0105 fundacji rodzinnej nie s\u0105 preferencje podatkowe<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-jakich-dzialan-nalezy-unikac-aby-zachowac-bezpieczenstwo\/#Spodziewamy_sie_uszczelnienia_a_nie_zmiany_filozofii_ustawy\" >Spodziewamy si\u0119 uszczelnienia, a nie zmiany filozofii ustawy<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-jakich-dzialan-nalezy-unikac-aby-zachowac-bezpieczenstwo\/#Dobra_fundacja_rodzinna_obroni_sie_sama\" >Dobra fundacja rodzinna obroni si\u0119 sama<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-jakich-dzialan-nalezy-unikac-aby-zachowac-bezpieczenstwo\/#Spokoj_i_racjonalne_podejscie_pozostaja_priorytetem\" >Spok\u00f3j i racjonalne podej\u015bcie pozostaj\u0105 priorytetem<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W ostatnim czasie fundacje rodzinne ponownie znalaz\u0142y si\u0119 w centrum zainteresowania medi\u00f3w. \u201eGazeta Wyborcza\u201d opublikowa\u0142a obszerny materia\u0142 po\u015bwi\u0119cony przypadkom wykorzystywania fundacji rodzinnych do dzia\u0142a\u0144 optymalizacyjnych. To naturalnie rodzi pytanie, czy doniesienia o przypadkach optymalizacji podatkowych oznaczaj\u0105, \u017ce sama konstrukcja fundacji rodzinnej staje si\u0119 mniej bezpieczna i przewidywalna?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W naszej ocenie nie. Obecna dyskusja nie podwa\u017ca sensu fundacji rodzinnej jako narz\u0119dzia sukcesji i ochrony maj\u0105tku. Pokazuje natomiast, \u017ce \u2013 jak w przypadku ka\u017cdego narz\u0119dzia prawnego \u2013 kluczowe znaczenie ma spos\u00f3b jej wykorzystania oraz unikanie dzia\u0142a\u0144, kt\u00f3re mog\u0105 zosta\u0107 uznane za sprzeczne z celem ustawy.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Kazda_nowa_regulacja_przechodzi_okres_dojrzewania\"><\/span>Ka\u017cda nowa regulacja przechodzi okres dojrzewania<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Fundacja rodzinna obowi\u0105zuje dopiero od trzech lat. W tym czasie sta\u0142a si\u0119 jednym z najwa\u017cniejszych instrument\u00f3w planowania sukcesji w polskich firmach rodzinnych. Tysi\u0105ce przedsi\u0119biorc\u00f3w rozpocz\u0119\u0142o rozmowy o przekazaniu maj\u0105tku kolejnym pokoleniom, uporz\u0105dkowaniu \u0142adu rodzinnego i d\u0142ugoterminowym zarz\u0105dzaniu zgromadzonym kapita\u0142em. To w\u0142a\u015bnie dla takich cel\u00f3w zosta\u0142a stworzona ustawa o fundacji rodzinnej.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Jednocze\u015bnie ka\u017cda nowa regulacja jest testowana przez praktyk\u0119. Tam, gdzie pojawiaj\u0105 si\u0119 preferencje podatkowe, zawsze znajd\u0105 si\u0119 r\u00f3wnie\u017c osoby pr\u00f3buj\u0105ce wykorzysta\u0107 je szerzej, ni\u017c zak\u0142ada\u0142 ustawodawca.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nie jest to zjawisko charakterystyczne wy\u0142\u0105cznie dla fundacji rodzinnych. Tak rozwija\u0142o si\u0119 wiele konstrukcji prawa podatkowego i gospodarczego. Wobec tego z pojawiaj\u0105cych si\u0119 informacji o zidentyfikowanych przez organy podatkowe nadu\u017cyciach nie nale\u017cy wyci\u0105ga\u0107 wniosk\u00f3w krytycznie odnosz\u0105cych si\u0119 do samej konstrukcji fundacji rodzinnej tylko do nadu\u017cy\u0107, kt\u00f3re niestety pojawiaj\u0105 si\u0119 prawie wsz\u0119dzie.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"683\" src=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/IMG_1597-1024x683.jpeg\" alt=\"\" class=\"wp-image-4891\" srcset=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/IMG_1597-1024x683.jpeg 1024w, https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/IMG_1597-300x200.jpeg 300w, https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/IMG_1597-768x512.jpeg 768w, https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/IMG_1597-1536x1024.jpeg 1536w, https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/IMG_1597-2048x1365.jpeg 2048w\" sizes=\"(max-width: 767px) 89vw, (max-width: 1000px) 54vw, (max-width: 1071px) 543px, 580px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Problemem_nie_jest_fundacja_rodzinna_Problemem_jest_sposob_jej_wykorzystywania\"><\/span>Problemem nie jest fundacja rodzinna. Problemem jest spos\u00f3b jej wykorzystywania<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Z informacji przedstawionych przez Ministerstwo Finans\u00f3w wynika, \u017ce organy podatkowe koncentruj\u0105 si\u0119 przede wszystkim na tych przypadkach, w kt\u00f3rych fundacja rodzinna przestaje realizowa\u0107 swoj\u0105 podstawow\u0105 funkcj\u0119 \u2013 ochron\u0119 maj\u0105tku rodzinnego i sukcesj\u0119 \u2013 a staje si\u0119 jedynie elementem konstrukcji s\u0142u\u017c\u0105cej osi\u0105gni\u0119ciu korzy\u015bci podatkowej.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Najcz\u0119\u015bciej wskazywanym przyk\u0142adem s\u0105 po\u017cyczki udzielane fundatorom lub beneficjentom.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Warto jednak zachowa\u0107 w\u0142a\u015bciwe proporcje. Sama mo\u017cliwo\u015b\u0107 udzielenia po\u017cyczki przez fundacj\u0119 rodzinn\u0105 nie jest niczym nadzwyczajnym. W okre\u015blonych okoliczno\u015bciach mo\u017ce by\u0107 uzasadnionym instrumentem zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem rodzinnym lub finansowania przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 prowadzonych przez cz\u0142onk\u00f3w rodziny. Ustawa nie zak\u0142ada przecie\u017c, \u017ce fundacja ma by\u0107 struktur\u0105 ca\u0142kowicie \u201ezamro\u017con\u0105\u201d, pozbawion\u0105 mo\u017cliwo\u015bci racjonalnego dysponowania swoim maj\u0105tkiem.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Inaczej nale\u017cy jednak oceni\u0107 sytuacje, w kt\u00f3rych po\u017cyczka przestaje pe\u0142ni\u0107 rzeczywist\u0105 funkcj\u0119 gospodarcz\u0105, a staje si\u0119 jedynie substytutem wyp\u0142aty \u015bwiadcze\u0144. W artykule \u201eGazety Wyborczej\u201d opisano praktyki polegaj\u0105ce na udzielaniu kr\u00f3tkoterminowych po\u017cyczek, ich wielokrotnym przed\u0142u\u017caniu lub zast\u0119powaniu kolejnymi umowami (\u201erolowaniu\u201d po\u017cyczek), tak aby \u015brodki mog\u0142y pozostawa\u0107 do dyspozycji fundatora bez opodatkowania przewidzianego dla wyp\u0142at z fundacji.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Je\u017celi rzeczywistym efektem takiej konstrukcji jest trwa\u0142e korzystanie z maj\u0105tku fundacji bez ponoszenia ci\u0119\u017caru podatkowego, trudno dziwi\u0107 si\u0119, \u017ce w\u0142a\u015bnie tego rodzaju modele znalaz\u0142y si\u0119 w centrum zainteresowania organ\u00f3w podatkowych.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">I w\u0142a\u015bnie w tym miejscu warto postawi\u0107 wyra\u017an\u0105 granic\u0119. Przeciwdzia\u0142anie tego rodzaju patologiom nie oznacza podwa\u017cania sensu istnienia fundacji rodzinnej. Wr\u0119cz przeciwnie \u2013 mo\u017cna argumentowa\u0107, \u017ce eliminowanie najbardziej agresywnych modeli optymalizacyjnych le\u017cy r\u00f3wnie\u017c w interesie przedsi\u0119biorc\u00f3w, kt\u00f3rzy korzystaj\u0105 z fundacji zgodnie z jej celem. Im mniej przypadk\u00f3w instrumentalnego wykorzystywania fundacji rodzinnych, tym wi\u0119ksza szansa na zachowanie stabilnych i przewidywalnych zasad dla zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci fundator\u00f3w, kt\u00f3rzy traktuj\u0105 fundacj\u0119 jako narz\u0119dzie sukcesji, a nie spos\u00f3b na obej\u015bcie przepis\u00f3w podatkowych.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Najwieksza_wartoscia_fundacji_rodzinnej_nie_sa_preferencje_podatkowe\"><\/span>Najwi\u0119ksz\u0105 warto\u015bci\u0105 fundacji rodzinnej nie s\u0105 preferencje podatkowe<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Paradoksalnie dyskusja publiczna bardzo cz\u0119sto koncentruje si\u0119 na podatkach, podczas gdy najwi\u0119ksz\u0105 warto\u015bci\u0105 fundacji rodzinnej jest co\u015b zupe\u0142nie innego. Fundacja pozwala zachowa\u0107 rodzinny maj\u0105tek w jednym organizmie, chroni\u0107 go przed rozdrobnieniem, uporz\u0105dkowa\u0107 sukcesj\u0119 oraz stworzy\u0107 warunki do wieloletniego inwestowania kapita\u0142u.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mechanizm odroczenia opodatkowania nie zosta\u0142 wprowadzony po to, aby \u015brodki jak najszybciej opu\u015bci\u0142y fundacj\u0119.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wr\u0119cz przeciwnie. Jego celem jest stworzenie zach\u0119ty do pozostawienia kapita\u0142u w fundacji, finansowania kolejnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, budowania nowych inwestycji i pomna\u017cania maj\u0105tku dla nast\u0119pnych pokole\u0144. W naszej ocenie je\u017celi po sprzeda\u017cy wniesionego do fundacji przedsi\u0119biorstwa uzyskane \u015brodki pozostaj\u0105 w fundacji i nadal pracuj\u0105, realizowany jest model, kt\u00f3ry przy\u015bwieca\u0142 ustawodawcy przy tworzeniu tego narz\u0119dzia sukcesyjnego.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Spodziewamy_sie_uszczelnienia_a_nie_zmiany_filozofii_ustawy\"><\/span>Spodziewamy si\u0119 uszczelnienia, a nie zmiany filozofii ustawy<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Od kilku miesi\u0119cy trwa przegl\u0105d funkcjonowania ustawy o fundacji rodzinnej. Ju\u017c wcze\u015bniej wskazywali\u015bmy, \u017ce sam fakt prowadzenia takiego przegl\u0105du nie powinien budzi\u0107 niepokoju. Obowi\u0105zek dokonania oceny funkcjonowania przepis\u00f3w zosta\u0142 przewidziany ju\u017c na etapie uchwalania ustawy.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce cz\u0119\u015b\u0107 rozwi\u0105za\u0144 podatkowych zostanie doprecyzowana lub uszczelniona. Prawdopodobnie pojawi\u0105 si\u0119 r\u00f3wnie\u017c przepisy ograniczaj\u0105ce nadu\u017cycia podatkowe.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Niewykluczone r\u00f3wnie\u017c, \u017ce ustawodawca powr\u00f3ci do koncepcji wprowadzenia tzw. okresu \u201elock-up\u201d, kt\u00f3ry ogranicza\u0142by mo\u017cliwo\u015b\u0107 skorzystania ze zwolnienia podatkowego w przypadku sprzeda\u017cy sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku wniesionych do fundacji w kr\u00f3tkim czasie od ich wniesienia. Rozwi\u0105zanie takie mia\u0142oby przeciwdzia\u0142a\u0107 tworzeniu fundacji wy\u0142\u0105cznie na potrzeby jednorazowej transakcji sprzeda\u017cy przedsi\u0119biorstwa.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nie oznacza to jednak, \u017ce ustawodawca zamierza odej\u015b\u0107 od podstawowej funkcji fundacji rodzinnej. Przeciwnie \u2013 r\u00f3wnie\u017c z wypowiedzi Ministerstwa wynika, \u017ce planowane zmiany maj\u0105 ogranicza\u0107 instrumentalne wykorzystywanie fundacji, pozostaj\u0105c przyjazne wobec tych struktur, kt\u00f3re rzeczywi\u015bcie realizuj\u0105 cele sukcesyjne. To kierunek, kt\u00f3ry co do zasady nale\u017cy uzna\u0107 za racjonalny.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Niezale\u017cnie od ostatecznego kszta\u0142tu przysz\u0142ych zmian, ju\u017c dzi\u015b wida\u0107 kierunek, w kt\u00f3rym zmierza ustawodawca. Dla fundator\u00f3w, kt\u00f3rzy posiadaj\u0105 ju\u017c fundacj\u0119 rodzinn\u0105, mo\u017ce to by\u0107 dobry moment, aby spojrze\u0107 na ni\u0105 z pewnego dystansu i zweryfikowa\u0107, czy statut, spos\u00f3b funkcjonowania oraz planowane dzia\u0142ania rzeczywi\u015bcie odpowiadaj\u0105 jej d\u0142ugoterminowemu celowi sukcesyjnemu.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Dobra_fundacja_rodzinna_obroni_sie_sama\"><\/span>Dobra fundacja rodzinna obroni si\u0119 sama<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Od pocz\u0105tku obowi\u0105zywania ustawy podkre\u015blamy, \u017ce fundacja rodzinna nie jest rozwi\u0105zaniem dla ka\u017cdej sytuacji i nigdy nie powinna by\u0107 tworzona wy\u0142\u0105cznie z powod\u00f3w podatkowych.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dobrze zaprojektowana fundacja rodzinna to przede wszystkim d\u0142ugoterminowy projekt rodzinny, a nie konstrukcja przygotowana pod jedn\u0105 transakcj\u0119 czy jedn\u0105 korzy\u015b\u0107 podatkow\u0105. Jej zadaniem jest stworzenie zasad zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem na kolejne pokolenia, zapewnienie bezpiecze\u0144stwa rodzinnego biznesu oraz umo\u017cliwienie dalszego inwestowania zgromadzonego kapita\u0142u.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Z tej perspektywy podatki pozostaj\u0105 wa\u017cnym elementem ca\u0142ej konstrukcji, ale nie stanowi\u0105 celu samego w sobie. S\u0105 narz\u0119dziem wspieraj\u0105cym realizacj\u0119 funkcji sukcesyjnej, a nie uzasadnieniem istnienia fundacji.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><a href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/sklep\/zmiana-warty?utm_source=zmianawarty&amp;utm_medium=artykul+&amp;utm_campaign=fundacja_rodzinna_jakich_dzialan_nalezy_unikac_aby_zachowac_bezpieczenstwo%3F\" target=\"_blank\" rel=\" noreferrer noopener\"><img decoding=\"async\" width=\"1000\" height=\"350\" src=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2026\/05\/Zmiana-warty-pragmatiq-slider.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-5085\" srcset=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2026\/05\/Zmiana-warty-pragmatiq-slider.png 1000w, https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2026\/05\/Zmiana-warty-pragmatiq-slider-300x105.png 300w, https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2026\/05\/Zmiana-warty-pragmatiq-slider-768x269.png 768w\" sizes=\"(max-width: 767px) 89vw, (max-width: 1000px) 54vw, (max-width: 1071px) 543px, 580px\" \/><\/a><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Spokoj_i_racjonalne_podejscie_pozostaja_priorytetem\"><\/span>Spok\u00f3j i racjonalne podej\u015bcie pozostaj\u0105 priorytetem<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nie podzielamy katastroficznych prognoz dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci fundacji rodzinnych. Jednocze\u015bnie uwa\u017camy, \u017ce przedsi\u0119biorcy powinni z uwag\u0105 obserwowa\u0107 kierunek zmian i unika\u0107 rozwi\u0105za\u0144, kt\u00f3re mog\u0105 zosta\u0107 odebrane jako pr\u00f3ba obchodzenia celu ustawy. Najlepsz\u0105 ochron\u0105 fundacji rodzinnej jest rozs\u0105dne korzystanie z niej.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Je\u017celi fundacja rzeczywi\u015bcie s\u0142u\u017cy sukcesji, ochronie rodzinnego maj\u0105tku i d\u0142ugoterminowemu inwestowaniu kapita\u0142u, trudno znale\u017a\u0107 argumenty przemawiaj\u0105ce za podwa\u017caniem sensu jej funkcjonowania. Mo\u017cna natomiast oczekiwa\u0107, \u017ce ustawodawca b\u0119dzie coraz skuteczniej eliminowa\u0142 te konstrukcje, kt\u00f3rych jedynym celem jest wy\u0142\u0105cznie osi\u0105gni\u0119cie korzy\u015bci podatkowej. I z t\u0105 tez\u0105 \u2013 jako kancelaria od pocz\u0105tku zaanga\u017cowana w rozw\u00f3j fundacji rodzinnych w Polsce \u2013 w pe\u0142ni si\u0119 zgadzamy.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Publikacja \u201eGazety Wyborczej\u201d nawi\u0105zuje do analizy funkcjonowania fundacji rodzinnej przygotowanej wsp\u00f3lnie przez Ministerstwo Finans\u00f3w i Ministerstwo Rozwoju i Technologii. Warto wi\u0119c spojrze\u0107 nie tylko na medialne nag\u0142\u00f3wki, ale r\u00f3wnie\u017c na szerszy kontekst wniosk\u00f3w p\u0142yn\u0105cych z tego przegl\u0105du.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nie mamy w\u0105tpliwo\u015bci, \u017ce przeciwdzia\u0142anie agresywnym schematom optymalizacyjnym jest potrzebne i le\u017cy r\u00f3wnie\u017c w interesie przedsi\u0119biorc\u00f3w, kt\u00f3rzy korzystaj\u0105 z fundacji zgodnie z jej sukcesyjnym przeznaczeniem. Jednocze\u015bnie odnosimy wra\u017cenie, \u017ce zar\u00f3wno w cz\u0119\u015bci przekazu medialnego, jak i w niekt\u00f3rych fragmentach ministerialnego raportu, krytyka konkretnych nadu\u017cy\u0107 zaczyna momentami obejmowa\u0107 rozwi\u0105zania, kt\u00f3re s\u0105 przecie\u017c naturalnym elementem funkcjonowania fundacji rodzinnej.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Opublikowany przegl\u0105d funkcjonowania ustawy o fundacji rodzinnej pokazuje, \u017ce Ministerstwo dostrzega potrzeb\u0119 uszczelnienia przepis\u00f3w i ograniczenia przypadk\u00f3w instrumentalnego wykorzystywania fundacji rodzinnych. Ten kierunek co do zasady nale\u017cy uzna\u0107 za s\u0142uszny. Nadu\u017cycia nie powinny wyznacza\u0107 standardu funkcjonowania tej instytucji.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Jednocze\u015bnie odnosimy wra\u017cenie, \u017ce w niekt\u00f3rych fragmentach raportu krytyka wykracza poza walk\u0119 z patologiami i zaczyna dotyka\u0107 rozwi\u0105za\u0144, kt\u00f3re s\u0105 naturalnym elementem fundacji rodzinnej.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Trudno bowiem uzna\u0107 za zjawisko oczywi\u015bcie niepo\u017c\u0105dane to, \u017ce fundator \u2013 zw\u0142aszcza b\u0119d\u0105cy przedstawicielem pierwszego pokolenia polskich przedsi\u0119biorc\u00f3w \u2013 przez pewien czas zachowuje wp\u0142yw na spos\u00f3b zarz\u0105dzania rodzinnym maj\u0105tkiem. Sukcesja nie jest jednorazowym wydarzeniem, lecz procesem, kt\u00f3ry cz\u0119sto trwa wiele lat. Oczekiwanie, \u017ce fundator po wniesieniu maj\u0105tku do fundacji ca\u0142kowicie wycofa si\u0119 z podejmowania decyzji, by\u0142oby oderwane od reali\u00f3w funkcjonowania polskich firm rodzinnych.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Podobnie trudno zgodzi\u0107 si\u0119 z sugesti\u0105, \u017ce d\u0142ugoterminowe inwestowanie \u015brodk\u00f3w pozostaj\u0105cych w fundacji \u2013 czy to na rynku kapita\u0142owym, czy poprzez inwestycje w nieruchomo\u015bci \u2013 samo w sobie \u015bwiadczy o odej\u015bciu od celu ustawy. Wr\u0119cz przeciwnie. Jednym z podstawowych za\u0142o\u017ce\u0144 fundacji rodzinnej by\u0142o stworzenie mechanizmu pozwalaj\u0105cego <strong>akumulowa\u0107 kapita\u0142, chroni\u0107 go i pomna\u017ca\u0107 z my\u015bl\u0105 o kolejnych pokoleniach<\/strong>, a nie wymusza\u0107 jego bie\u017c\u0105c\u0105 dystrybucj\u0119.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dlatego, dyskutuj\u0105c o potrzebnych zmianach, warto uwa\u017ca\u0107, aby \u2013 walcz\u0105c z nadu\u017cyciami \u2013 <strong>nie wyla\u0107 dziecka z k\u0105piel\u0105<\/strong>. Fundacja rodzinna w ci\u0105gu zaledwie kilku lat nie tylko sta\u0142a si\u0119 wa\u017cnym narz\u0119dziem sukcesji, ale r\u00f3wnie\u017c przyczyni\u0142a si\u0119 do popularyzacji samego tematu sukcesji w polskim biznesie. Jeszcze na pocz\u0105tku 2023 r. has\u0142o \u201esukcesja\u201d by\u0142o wyszukiwane w internecie \u015brednio oko\u0142o <strong>33 tys. razy miesi\u0119cznie<\/strong>, podczas gdy bezpo\u015brednio przed wej\u015bciem w \u017cycie ustawy zainteresowanie wzros\u0142o do oko\u0142o <strong>165 tys. wyszukiwa\u0144 miesi\u0119cznie<\/strong>. Trudno o lepszy dow\u00f3d na to, \u017ce fundacja rodzinna sk\u0142oni\u0142a tysi\u0105ce przedsi\u0119biorc\u00f3w do rozpocz\u0119cia rozmowy o przysz\u0142o\u015bci swoich firm i rodzinnego maj\u0105tku.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">I w\u0142a\u015bnie tego efektu \u2013 niezale\u017cnie od potrzebnych korekt przepis\u00f3w \u2013 nie warto dzi\u015b straci\u0107.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"https:\/\/www.linkedin.com\/in\/tomasz-rutkowski-43540a18\/\" target=\"_blank\" data-type=\"link\" data-id=\"https:\/\/www.linkedin.com\/in\/tomasz-rutkowski-43540a18\/\" rel=\"noreferrer noopener\">Tomasz Rutkowski<\/a><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Specjalizuje si\u0119 w sporach korporacyjnych, w tym negocjacjach, post\u0119powaniach s\u0105dowych oraz rozliczeniach z ust\u0119puj\u0105cymi wsp\u00f3lnikami. Doradza r\u00f3wnie\u017c przy sprzeda\u017cy przedsi\u0119biorstw, procesach due diligence, tworzeniu nowych podmiot\u00f3w, w tym fundacji rodzinnych, oraz reorganizacjach obejmuj\u0105cych po\u0142\u0105czenia, przekszta\u0142cenia, podzia\u0142y i aporty.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>W ostatnim czasie fundacje rodzinne ponownie znalaz\u0142y si\u0119 w centrum zainteresowania medi\u00f3w. \u201eGazeta Wyborcza\u201d opublikowa\u0142a obszerny materia\u0142 po\u015bwi\u0119cony przypadkom wykorzystywania fundacji rodzinnych do dzia\u0142a\u0144 optymalizacyjnych. To naturalnie rodzi pytanie, czy doniesienia o przypadkach optymalizacji podatkowych oznaczaj\u0105, \u017ce sama konstrukcja fundacji rodzinnej staje si\u0119 mniej bezpieczna i przewidywalna? W naszej ocenie nie. Obecna dyskusja nie podwa\u017ca &hellip; <\/p>\n<p class=\"link-more\"><a href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-jakich-dzialan-nalezy-unikac-aby-zachowac-bezpieczenstwo\/\" class=\"more-link\">Continue reading<span class=\"screen-reader-text\"> &#8222;Fundacja rodzinna &#8211; jakich dzia\u0142a\u0144 nale\u017cy unika\u0107, aby zachowa\u0107 bezpiecze\u0144stwo?&#8221;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":31,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1,182],"tags":[],"class_list":["post-5216","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-bez-kategorii","category-fundacja-rodzinna"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5216","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/users\/31"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5216"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5216\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":5217,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5216\/revisions\/5217"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5216"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5216"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5216"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}