{"id":5170,"date":"2026-06-03T13:03:48","date_gmt":"2026-06-03T11:03:48","guid":{"rendered":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/?p=5170"},"modified":"2026-06-08T10:07:11","modified_gmt":"2026-06-08T08:07:11","slug":"dlaczego-warto-zalozyc-fundacje-rodzinna","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/dlaczego-warto-zalozyc-fundacje-rodzinna\/","title":{"rendered":"Poznaj 5 powod\u00f3w, dla kt\u00f3rych warto za\u0142o\u017cy\u0107 fundacj\u0119 rodzinn\u0105"},"content":{"rendered":"<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_82_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-white ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\"><p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Spis tre\u015bci<\/p>\n<\/div><nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/dlaczego-warto-zalozyc-fundacje-rodzinna\/#1_Ochrona_integralnosci_majatku_fundacji_rodzinnej\" >1. Ochrona integralno\u015bci maj\u0105tku fundacji rodzinnej&nbsp;<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/dlaczego-warto-zalozyc-fundacje-rodzinna\/#2_Zalozenie_fundacji_rodzinnej_jako_sposob_na_uporzadkowanie_sukcesji\" >2. Za\u0142o\u017cenie fundacji rodzinnej jako spos\u00f3b na uporz\u0105dkowanie sukcesji&nbsp;<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/dlaczego-warto-zalozyc-fundacje-rodzinna\/#3_Ograniczenie_problemu_z_zachowkiem\" >3. Ograniczenie problemu z zachowkiem<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/dlaczego-warto-zalozyc-fundacje-rodzinna\/#4_Ochrona_fundatora_przy_zmianie_rezydencji_podatkowej\" >4. Ochrona fundatora przy zmianie rezydencji podatkowej<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/dlaczego-warto-zalozyc-fundacje-rodzinna\/#5_Krok_po_kroku_w_strone_ochrony_majatku_przed_wierzycielami\" >5. Krok po kroku w stron\u0119 ochrony maj\u0105tku przed wierzycielami<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n<p>Fundacj\u0105 rodzinn\u0105 coraz cz\u0119\u015bciej interesuj\u0105 si\u0119 przedsi\u0119biorcy i w\u0142a\u015bciciele firm rodzinnych. Rozwa\u017caj\u0105 j\u0105 osoby, kt\u00f3re chc\u0105 dobrze zaplanowa\u0107 przekazanie maj\u0105tku bliskim. Nie jest to jednocze\u015bnie rozwi\u0105zanie tylko dla najwi\u0119kszych biznes\u00f3w, cho\u0107 w praktyce fundacja rodzinna najcz\u0119\u015bciej okazuje si\u0119 najbardziej efektywna dla przedsi\u0119biorstw o odpowiedniej skali maj\u0105tku i poziomie z\u0142o\u017cono\u015bci dzia\u0142alno\u015bci.<\/p>\n\n\n\n<p>W klasycznym modelu dziedziczenia maj\u0105tek przechodzi na konkretne osoby. Cz\u0119sto prowadzi to do jego podzia\u0142u, konflikt\u00f3w mi\u0119dzy spadkobiercami, problem\u00f3w z zarz\u0105dzaniem firm\u0105 albo konieczno\u015bci sprzeda\u017cy cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w. Fundacji rodzinnej mo\u017cna natomiast powierzy\u0107 ca\u0142y maj\u0105tek. Dzi\u0119ki temu nie zostaje on rozdrobniony, ale nadal mo\u017ce s\u0142u\u017cy\u0107 beneficjentom zgodnie z wol\u0105 fundatora.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>W\u0142a\u015bnie dlatego warto wiedzie\u0107, czym jest fundacja rodzinna i jakie korzy\u015bci mo\u017ce da\u0107 dobrze przygotowane za\u0142o\u017cenie fundacji rodzinnej<\/strong>. Nie nale\u017cy jej jednak traktowa\u0107 jako uniwersalnego rozwi\u0105zania dla ka\u017cdej rodziny. Jest to narz\u0119dzie, kt\u00f3re mo\u017ce by\u0107 bardzo pomocne w okre\u015blonych sytuacjach. Je\u017celi kto\u015b chce zadba\u0107 o maj\u0105tek, sukcesj\u0119, beneficjent\u00f3w i przysz\u0142o\u015b\u0107 firmy, powinien rozwa\u017cy\u0107 za\u0142o\u017cenie fundacji rodzinnej. Kluczowe znaczenie ma przy tym odpowiednie przygotowanie ca\u0142ego procesu, w tym statutu, zasad zarz\u0105dzania, wyp\u0142aty \u015bwiadcze\u0144 oraz p\u00f3\u017aniejszej rejestracji.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Poni\u017cej przedstawiamy 5 powod\u00f3w, dla kt\u00f3rych warto za\u0142o\u017cy\u0107 fundacj\u0119 rodzinn\u0105.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Przy planowaniu zasad dzia\u0142ania fundacji szczeg\u00f3lne znaczenie ma statut. Wi\u0119cej o tym, co warto w nim uregulowa\u0107, piszemy w artykule: <a href=\"https:\/\/www.doradzamy.to\/artykuly\/statut-fundacji-rodzinnej-5-kwestii-ktore-warto-w-nim-uregulowac\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><em>Statut fundacji rodzinnej &#8211; 5 kwestii, kt\u00f3re warto w nim uregulowa\u0107<\/em><\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"1_Ochrona_integralnosci_majatku_fundacji_rodzinnej\"><\/span><strong>1. Ochrona integralno\u015bci maj\u0105tku fundacji rodzinnej&nbsp;<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Pierwszym powodem, dla kt\u00f3rego warto rozwa\u017cy\u0107 fundacj\u0119 rodzinn\u0105, jest ochrona maj\u0105tku przed podzia\u0142em. W standardowym modelu dziedziczenia maj\u0105tek po \u015bmierci spadkodawcy trafia do spadkobierc\u00f3w. Je\u017celi jest ich kilku, mog\u0105 pojawi\u0107 si\u0119 problemy. Dotyczy to zw\u0142aszcza podzia\u0142u udzia\u0142\u00f3w, nieruchomo\u015bci&nbsp;czy kwestii dalszego prowadzenia firmy.<\/p>\n\n\n\n<p>Fundacji rodzinnej mo\u017cna powierzy\u0107 najwa\u017cniejsze sk\u0142adniki maj\u0105tku, takie jak nieruchomo\u015bci, akcje, udzia\u0142y, \u015brodki pieni\u0119\u017cne czy inne aktywa. Maj\u0105tek wniesiony do fundacji rodzinnej staje si\u0119 maj\u0105tkiem fundacji, a nie poszczeg\u00f3lnych os\u00f3b. Beneficjenci nie otrzymuj\u0105 wi\u0119c bezpo\u015brednio w\u0142asno\u015bci konkretnych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku, lecz korzystaj\u0105 ze \u015bwiadcze\u0144 na zasadach okre\u015blonych przez fundatora.<\/p>\n\n\n\n<p>Takie rozwi\u0105zanie mo\u017ce mie\u0107 szczeg\u00f3lne znaczenie przy sukcesji firmy. Je\u017celi firma jest najwa\u017cniejszym elementem maj\u0105tku, jej podzia\u0142 mi\u0119dzy kilka os\u00f3b mo\u017ce os\u0142abi\u0107 kontrol\u0119 w\u0142a\u015bcicielsk\u0105 i utrudni\u0107 podejmowanie decyzji. Fundacja rodzinna pozwala unikn\u0105\u0107 takiej sytuacji. Maj\u0105tek pozostaje wtedy skupiony w ramach jednego podmiotu. Podmiot ten dzia\u0142a wed\u0142ug zasad okre\u015blonych w statucie i zgodnie z za\u0142o\u017ceniami fundatora.<\/p>\n\n\n\n<p>W praktyce oznacza to, \u017ce fundator mo\u017ce okre\u015bli\u0107 zasady zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem. Mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c wskaza\u0107, kto b\u0119dzie beneficjentem fundacji rodzinnej. Fundator decyduje tak\u017ce, w jakich sytuacjach beneficjenci otrzymaj\u0105 \u015bwiadczenia oraz w jaki spos\u00f3b maj\u0105tek ma by\u0107 wykorzystywany w przysz\u0142o\u015bci. Dzi\u0119ki temu fundacji rodzinnej mo\u017cna u\u017cy\u0107 do stworzenia trwa\u0142ego mechanizmu ochrony maj\u0105tku.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"2_Zalozenie_fundacji_rodzinnej_jako_sposob_na_uporzadkowanie_sukcesji\"><\/span>2. Za\u0142o\u017cenie fundacji rodzinnej jako spos\u00f3b na uporz\u0105dkowanie sukcesji&nbsp;<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Drugim powodem, dla kt\u00f3rego warto rozwa\u017cy\u0107 za\u0142o\u017cenie fundacji rodzinnej, jest mo\u017cliwo\u015b\u0107 zaplanowania sukcesji w spos\u00f3b kompleksowy, wieloletni i uporz\u0105dkowany. Testament&nbsp;czy darowizna mog\u0105 rozwi\u0105za\u0107 cz\u0119\u015b\u0107 problem\u00f3w, ale zwykle dzia\u0142aj\u0105 punktowo. Fundacji rodzinnej mo\u017cna natomiast nada\u0107 charakter trwa\u0142ej struktury. Mo\u017ce ona funkcjonowa\u0107 przez wiele lat. Dzi\u0119ki temu zabezpiecza nie tylko pierwsze pokolenie, ale r\u00f3wnie\u017c kolejne osoby z rodziny fundatora.<\/p>\n\n\n\n<p>Fundacja rodzinna cz\u0119sto stanowi przestrze\u0144 do stopniowego przygotowywania m\u0142odszego pokolenia do odpowiedzialnego zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem rodzinnym.&nbsp;Cz\u0119sto fundatorzy stopniowo wdra\u017caj\u0105 m\u0142odsze pokolenia. Zwykle pierwszym krokiem jest przyznanie mo\u017cliwo\u015bci obserwowania zgromadze\u0144 beneficjent\u00f3w. W ten spos\u00f3b przyszli nast\u0119pcy fundatora mog\u0105 pozna\u0107 spos\u00f3b funkcjonowania fundacji, zasady podejmowania decyzji oraz warto\u015bci, kt\u00f3rymi kieruje si\u0119 rodzina. Kolejnym krokiem mo\u017ce by\u0107 przyznanie im g\u0142osu doradczego w ramach rodzinnych dyskusji dotycz\u0105cych maj\u0105tku, inwestycji czy kierunk\u00f3w rozwoju fundacji.&nbsp;Dopiero na dalszym etapie, po zdobyciu odpowiedniego do\u015bwiadczenia i zrozumieniu, z jak\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 wi\u0105\u017ce si\u0119 zarz\u0105dzanie wsp\u00f3lnym maj\u0105tkiem, m\u0142odsze pokolenie mo\u017ce wej\u015b\u0107 do organ\u00f3w fundacji (np. do zgromadzenia beneficjent\u00f3w) i uzyska\u0107 realny wp\u0142yw na podejmowanie decyzji.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Dobrze zaplanowany proces zak\u0142adania fundacji pozwala przej\u015b\u0107 przez sukcesj\u0119 krok po kroku. Dzi\u0119ki temu decyzje dotycz\u0105ce maj\u0105tku i firmy nie s\u0105 odk\u0142adane na moment kryzysu<\/strong>. Fundator mo\u017ce wskaza\u0107 beneficjent\u00f3w. Mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c okre\u015bli\u0107 rodzaje \u015bwiadcze\u0144 i warunki ich wyp\u0142aty. Dodatkowo fundator mo\u017ce okre\u015bli\u0107, w jaki spos\u00f3b fundacja rodzinna ma s\u0142u\u017cy\u0107 rodzinie.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"3_Ograniczenie_problemu_z_zachowkiem\"><\/span>3. <strong>Ograniczenie problemu z zachowkiem<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Kolejnym z powod\u00f3w, dla kt\u00f3rych warto rozwa\u017cy\u0107 za\u0142o\u017cenie fundacji rodzinnej, jest mo\u017cliwo\u015b\u0107 lepszego zaplanowania kwestii zachowku. W wielu rodzinach to w\u0142a\u015bnie roszczenia o zachowek mog\u0105 sta\u0107 si\u0119 \u017ar\u00f3d\u0142em spor\u00f3w po \u015bmierci fundatora. Ma to znaczenie zw\u0142aszcza wtedy, gdy w sk\u0142ad maj\u0105tku rodzinnego wchodzi firma, udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach lub nieruchomo\u015bci. Dotyczy to tak\u017ce innych aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych szybka sprzeda\u017c by\u0142aby trudna albo niekorzystna.<\/p>\n\n\n\n<p>Fundacja rodzinna mo\u017ce pom\u00f3c ograniczy\u0107 ten problem. Nie oznacza to jednak, \u017ce samo jej utworzenie automatycznie wy\u0142\u0105cza zachowek. Co do zasady maj\u0105tek wniesiony do fundacji rodzinnej jest uwzgl\u0119dniany przy obliczaniu zachowku po fundatorze. Istotne znaczenie ma jednak moment przekazania maj\u0105tku do fundacji. Mienie wniesione do fundacji rodzinnej ponad 10 lat przed \u015bmierci\u0105 fundatora nie jest doliczane do substratu zachowku. W praktyce mo\u017ce to prowadzi\u0107 do obni\u017cenia wysoko\u015bci ewentualnych roszcze\u0144 o zachowek.<\/p>\n\n\n\n<p>Wa\u017cne jest r\u00f3wnie\u017c to, \u017ce fundacja rodzinna nie musi oznacza\u0107 pozbawienia najbli\u017cszych korzy\u015bci z maj\u0105tku rodzinnego. Najcz\u0119\u015bciej osoby, kt\u00f3re mog\u0142yby by\u0107 uprawnione do zachowku, zostaj\u0105 jednocze\u015bnie beneficjentami fundacji rodzinnej. R\u00f3\u017cnica polega na tym, \u017ce nie otrzymuj\u0105 one maj\u0105tku od razu i bezpo\u015brednio. Mog\u0105 natomiast otrzymywa\u0107 \u015bwiadczenia na zasadach okre\u015blonych przez fundatora w statucie.<\/p>\n\n\n\n<p>Takie \u015bwiadczenia maj\u0105 znaczenie przy rozliczaniu zachowku. \u015awiadczenia wyp\u0142acone beneficjentom przez fundacj\u0119 rodzinn\u0105 zalicza si\u0119 na poczet nale\u017cnego im zachowku. Podobnie jest w przypadku rozwi\u0105zania fundacji rodzinnej. Je\u017celi dana osoba otrzyma maj\u0105tek w zwi\u0105zku z rozwi\u0105zaniem fundacji, warto\u015b\u0107 tego maj\u0105tku r\u00f3wnie\u017c mo\u017ce zosta\u0107 zaliczona na poczet zachowku.<\/p>\n\n\n\n<p>Trzeba jednak pami\u0119ta\u0107 o istotnym ograniczeniu. Na wysoko\u015b\u0107 zachowku wp\u0142ywaj\u0105 \u015bwiadczenia ju\u017c wyp\u0142acone, a nie \u015bwiadczenia dopiero planowane. Je\u017celi statut przewiduje, \u017ce beneficjenci b\u0119d\u0105 otrzymywa\u0107 okre\u015blone kwoty w przysz\u0142o\u015bci, samo takie postanowienie nie obni\u017ca jeszcze roszczenia o zachowek. Znaczenie maj\u0105 dopiero faktyczne wyp\u0142aty dokonane przez fundacj\u0119 rodzinn\u0105.<\/p>\n\n\n\n<p>Dodatkowym sposobem ograniczenia ryzyka spor\u00f3w mo\u017ce by\u0107 zawarcie umowy o zrzeczenie si\u0119 zachowku. Takie rozwi\u0105zanie mo\u017ce by\u0107 szczeg\u00f3lnie przydatne, gdy beneficjenci maj\u0105 w zamian otrzymywa\u0107 \u015bwiadczenia od fundacji rodzinnej. W praktyce pozwala to odpowiednio u\u0142o\u017cy\u0107 relacje z beneficjentami. Beneficjenci mog\u0105 korzysta\u0107 z maj\u0105tku rodzinnego przez d\u0142u\u017cszy czas. Jednocze\u015bnie nie wyst\u0119puj\u0105 przeciwko fundacji z roszczeniami.<\/p>\n\n\n\n<p>Zrzeczenie si\u0119 zachowku mo\u017cna powi\u0105za\u0107 z prawem do \u015bwiadcze\u0144 z fundacji rodzinnej. Takie rozwi\u0105zanie warto uregulowa\u0107 w statucie. Dzi\u0119ki temu fundator mo\u017ce lepiej chroni\u0107 fundacj\u0119 przed nag\u0142ymi roszczeniami. Beneficjenci nadal mog\u0105 otrzymywa\u0107 wsparcie finansowe. \u015awiadczenia mog\u0105 by\u0107 jednak wyp\u0142acane stopniowo i zgodnie z zasadami okre\u015blonymi przez fundatora.<\/p>\n\n\n\n<p>Fundacja rodzinna mo\u017ce ograniczy\u0107 problem zachowku na kilka sposob\u00f3w. Du\u017ce znaczenie ma moment przekazania maj\u0105tku do fundacji. Wa\u017cne jest te\u017c dobre zaplanowanie \u015bwiadcze\u0144 dla beneficjent\u00f3w. Pomocna mo\u017ce by\u0107 r\u00f3wnie\u017c umowa o zrzeczenie si\u0119 zachowku. Nie jest to jednak rozwi\u0105zanie, kt\u00f3re dzia\u0142a automatycznie. Fundacja wymaga starannego przemy\u015blenia i wdro\u017cenia. Trzeba te\u017c przemy\u015ble\u0107 sytuacj\u0119 beneficjent\u00f3w i w konsekwencji dobrze zaplanowa\u0107 ca\u0142\u0105 sukcesj\u0119.<\/p>\n\n\n\n<p>Je\u017celi fundator chce ograniczy\u0107 ryzyko p\u00f3\u017aniejszych spor\u00f3w o zachowek, warto rozwa\u017cy\u0107 tak\u017ce umow\u0119 o zrzeczenie si\u0119 zachowku. Wi\u0119cej o tym rozwi\u0105zaniu piszemy w artykule: <a href=\"https:\/\/www.doradzamy.to\/artykuly\/rezygnacja-z-prawa-do-zachowku-za-zycia-spadkodawcy-czy-ulatwi-dziedziczenie-firm-rodzinnych\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><em>Rezygnacja z prawa do zachowku za \u017cycia spadkodawcy \u2013 czy u\u0142atwi sukcesj\u0119 firm rodzinnych?<\/em><\/a><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><a href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacje-rodzinne-po-3-latach-pobierz-raport\/\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"600\" height=\"399\" src=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2026\/05\/raport-fundacja-rodzinna-3-lata.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-5143\" srcset=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2026\/05\/raport-fundacja-rodzinna-3-lata.png 600w, https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2026\/05\/raport-fundacja-rodzinna-3-lata-300x200.png 300w\" sizes=\"(max-width: 600px) 100vw, 600px\" \/><\/a><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"4_Ochrona_fundatora_przy_zmianie_rezydencji_podatkowej\"><\/span><strong>4. Ochrona fundatora przy zmianie rezydencji podatkowej<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Fundacj\u0119 rodzinn\u0105 warto rozwa\u017cy\u0107 tak\u017ce przed zmian\u0105 rezydencji podatkowej. Dotyczy to zw\u0142aszcza os\u00f3b, kt\u00f3re maj\u0105 wi\u0119kszy maj\u0105tek i planuj\u0105 d\u0142u\u017csz\u0105 wyprowadzk\u0119 za granic\u0119. W takiej sytuacji mo\u017ce pojawi\u0107 si\u0119 ryzyko rozliczenia tzw. exit tax, czyli podatku od dochod\u00f3w z niezrealizowanych zysk\u00f3w. Dotyczy to przypadk\u00f3w, w kt\u00f3rych dana osoba przestaje by\u0107 polskim rezydentem podatkowym, a w wyniku tej zmiany Polska mo\u017ce utraci\u0107 prawo do opodatkowania dochodu ze zbycia okre\u015blonych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku nale\u017c\u0105cych do tej osoby.<\/p>\n\n\n\n<p>Exit tax nie obejmuje jednak ca\u0142ego maj\u0105tku osoby zmieniaj\u0105cej rezydencj\u0119 podatkow\u0105. Mo\u017ce dotyczy\u0107 przede wszystkim sk\u0142adnik\u00f3w zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105. W okre\u015blonych przypadkach exit tax mo\u017ce obejmowa\u0107 tak\u017ce wybrane elementy maj\u0105tku prywatnego, takie jak udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach, akcje i papiery warto\u015bciowe. Mo\u017ce dotyczy\u0107 r\u00f3wnie\u017c pochodnych instrument\u00f3w finansowych oraz tytu\u0142\u00f3w uczestnictwa w funduszach kapita\u0142owych.<\/p>\n\n\n\n<p>W przypadku fundacji rodzinnej sytuacja wygl\u0105da inaczej. Fundator ani beneficjenci nie posiadaj\u0105 udzia\u0142\u00f3w w fundacji rodzinnej. Nie maj\u0105 tak\u017ce prawa do okre\u015blonej cz\u0119\u015bci jej maj\u0105tku w taki spos\u00f3b, jak wsp\u00f3lnik posiada udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce.<\/p>\n\n\n\n<p>Prawa fundatora i beneficjent\u00f3w zwi\u0105zane z fundacj\u0105 rodzinn\u0105 nie s\u0105 zbywalne. Oznacza to, \u017ce nie mo\u017cna ich sprzeda\u0107 ani przenie\u015b\u0107 na inn\u0105 osob\u0119 tak jak udzia\u0142\u00f3w, akcji czy innych papier\u00f3w warto\u015bciowych. Nie s\u0105 one r\u00f3wnie\u017c typowymi sk\u0142adnikami maj\u0105tku prywatnego obj\u0119tymi regulacjami o exit tax. Dlatego co do zasady ich warto\u015b\u0107 nie powinna podlega\u0107 exit tax przy zmianie rezydencji podatkowej fundatora albo beneficjenta.<\/p>\n\n\n\n<p>Wa\u017cne jest te\u017c to, \u017ce fundacja rodzinna jest odr\u0119bn\u0105 osob\u0105 prawn\u0105. Ma w\u0142asny maj\u0105tek. Jest on oddzielony od maj\u0105tku fundatora i beneficjent\u00f3w. Fundacja rodzinna jest tak\u017ce odr\u0119bnym podatnikiem CIT. Dlatego jej maj\u0105tek nie jest traktowany tak samo jak prywatny maj\u0105tek fundatora lub beneficjenta zmieniaj\u0105cego rezydencj\u0119 podatkow\u0105.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>W praktyce ma to znaczenie przy zmianie rezydencji podatkowej przez fundatora albo beneficjenta. W takiej sytuacji opodatkowaniu exit tax nie powinna podlega\u0107 warto\u015b\u0107 praw przys\u0142uguj\u0105cych im wobec fundacji rodzinnej. Podatkowi temu nie powinna podlega\u0107 tak\u017ce warto\u015b\u0107 maj\u0105tku samej fundacji wy\u0142\u0105cznie z tego powodu, \u017ce fundator albo beneficjent zmienia rezydencj\u0119 podatkow\u0105.<\/p>\n\n\n\n<p>Nale\u017cy jednak odr\u00f3\u017cni\u0107 t\u0119 sytuacj\u0119 od ewentualnych dzia\u0142a\u0144 samej fundacji rodzinnej, takich jak przeniesienie jej aktyw\u00f3w za granic\u0119 czy zmiana miejsca jej faktycznego zarz\u0105dzania. Szczeg\u00f3lnej analizy mo\u017ce wymaga\u0107 sytuacja, w kt\u00f3rej wszystkie osoby tworz\u0105ce zarz\u0105d zmieniaj\u0105 rezydencj\u0119 podatkow\u0105, a faktyczne zarz\u0105dzanie fundacj\u0105 zaczyna by\u0107 wykonywane z zagranicy. Sama zmiana rezydencji podatkowej cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du nie musi automatycznie oznacza\u0107 zmiany rezydencji podatkowej fundacji rodzinnej, ale w praktyce mo\u017ce rodzi\u0107 pytania o miejsce jej faktycznego zarz\u0105du.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"5_Krok_po_kroku_w_strone_ochrony_majatku_przed_wierzycielami\"><\/span>5. Krok po kroku w stron\u0119 ochrony maj\u0105tku przed wierzycielami<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Fundacj\u0119 rodzinn\u0105 warto rozwa\u017cy\u0107 tak\u017ce wtedy, gdy fundator chce lepiej chroni\u0107 maj\u0105tek rodzinny przed roszczeniami wierzycieli. Dotyczy to zw\u0142aszcza os\u00f3b, kt\u00f3re prowadz\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105. Tak\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 warto przeanalizowa\u0107 r\u00f3wnie\u017c wtedy, gdy fundator ma firm\u0119, udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach, nieruchomo\u015bci lub inne warto\u015bciowe sk\u0142adniki maj\u0105tku.<\/p>\n\n\n\n<p>Fundacja rodzinna mo\u017ce pe\u0142ni\u0107 funkcj\u0119 ochronn\u0105 przede wszystkim dlatego, \u017ce nie ma w\u0142a\u015bcicieli ani udzia\u0142owc\u00f3w. Maj\u0105tek wniesiony do fundacji rodzinnej staje si\u0119 maj\u0105tkiem samej fundacji. Nie nale\u017cy ju\u017c bezpo\u015brednio do fundatora ani do beneficjent\u00f3w. Oznacza to, \u017ce fundator i beneficjenci nie posiadaj\u0105 \u201eudzia\u0142\u00f3w\u201d w maj\u0105tku fundacji, kt\u00f3re mog\u0142yby zosta\u0107 zaj\u0119te przez ich wierzycieli.<\/p>\n\n\n\n<p>Ma to istotne znaczenie w przypadku egzekucji. Fundator ani beneficjenci nie posiadaj\u0105 \u201eudzia\u0142\u00f3w\u201d w fundacji rodzinnej. Nie ma wi\u0119c praw udzia\u0142owych, kt\u00f3re wierzyciel m\u00f3g\u0142by zaj\u0105\u0107. To odr\u00f3\u017cnia fundacj\u0119 rodzinn\u0105 od sp\u00f3\u0142ki, w kt\u00f3rej udzia\u0142y mog\u0105 by\u0107 przedmiotem egzekucji. Prawa fundatora w fundacji rodzinnej maj\u0105 charakter niezbywalny. Nie podlegaj\u0105 wi\u0119c sprzeda\u017cy, zaj\u0119ciu ani wej\u015bciu do masy upad\u0142o\u015bci. Dzi\u0119ki temu fundator mo\u017ce zachowa\u0107 uprawnienia wynikaj\u0105ce ze statutu fundacji, nawet je\u017celi wobec niego prowadzone jest post\u0119powanie egzekucyjne albo upad\u0142o\u015bciowe.<\/p>\n\n\n\n<p>Ochronny charakter fundacji rodzinnej wzmacnia r\u00f3wnie\u017c jej odr\u0119bno\u015b\u0107 prawna. Po wpisie do rejestru fundacja rodzinna staje si\u0119 samodzielnym podmiotem. Posiada w\u0142asny maj\u0105tek i dzia\u0142a niezale\u017cnie od maj\u0105tku prywatnego fundatora. Zarz\u0105d fundacji powinien prowadzi\u0107 jej sprawy zgodnie z zasadami okre\u015blonymi w statucie.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" width=\"600\" height=\"400\" src=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2024\/07\/image-1.jpeg\" alt=\"\" class=\"wp-image-4718\" srcset=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2024\/07\/image-1.jpeg 600w, https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2024\/07\/image-1-300x200.jpeg 300w\" sizes=\"(max-width: 600px) 100vw, 600px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p>Nie oznacza to jednak, \u017ce fundacja rodzinna chroni przed ka\u017cdym ryzykiem w spos\u00f3b absolutny. Zaj\u0119ciu mo\u017ce podlega\u0107 konkretna wyp\u0142ata nale\u017cna fundatorowi albo beneficjentowi. Je\u017celi fundator jest jednocze\u015bnie beneficjentem i przys\u0142uguje mu \u015bwiadczenie z fundacji, wierzyciel mo\u017ce pr\u00f3bowa\u0107 skierowa\u0107 egzekucj\u0119 do tej wyp\u0142aty. Sama fundacja i jej maj\u0105tek pozostaj\u0105 jednak odr\u0119bne od maj\u0105tku fundatora.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Ponadto nale\u017cy pami\u0119ta\u0107, \u017ce fundacja rodzinna odpowiada solidarnie z fundatorem za zobowi\u0105zania powsta\u0142e przed ustanowieniem fundacji. Wierzyciel mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c podwa\u017cy\u0107 wniesienie maj\u0105tku do fundacji na podstawie skargi paulia\u0144skiej.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Istotne jest tak\u017ce to, \u017ce fundacja rodzinna odpowiada za w\u0142asne zobowi\u0105zania swoim maj\u0105tkiem. Fundator, cz\u0142onkowie rodziny ani beneficjenci nie odpowiadaj\u0105 osobi\u015bcie za d\u0142ugi fundacji tylko dlatego, \u017ce s\u0105 z ni\u0105 zwi\u0105zani. Dzia\u0142a to r\u00f3wnie\u017c w drug\u0105 stron\u0119. Maj\u0105tek fundacji rodzinnej nie powinien by\u0107 automatycznie traktowany jak maj\u0105tek prywatny fundatora lub beneficjent\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n<p>Fundacja rodzinna mo\u017ce pom\u00f3c uporz\u0105dkowa\u0107 i chroni\u0107 maj\u0105tek przed ryzykami zwi\u0105zanymi z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105, d\u0142ugami osobistymi lub roszczeniami wierzycieli. Kluczowe znaczenie ma jednak dobre przygotowanie statutu. Wa\u017cne s\u0105 te\u017c jasne zasady wyp\u0142aty \u015bwiadcze\u0144. To od nich zale\u017cy, jak fundacja b\u0119dzie dzia\u0142a\u0107 w praktyce i w jakim zakresie pozwoli ochroni\u0107 maj\u0105tek rodzinny.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"320\" src=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2023\/08\/ZW2-1024x320.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-3967\" srcset=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2023\/08\/ZW2-1024x320.png 1024w, https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2023\/08\/ZW2-300x94.png 300w, https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2023\/08\/ZW2-768x240.png 768w, https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2023\/08\/ZW2-1536x480.png 1536w, https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2023\/08\/ZW2.png 2000w\" sizes=\"(max-width: 767px) 89vw, (max-width: 1000px) 54vw, (max-width: 1071px) 543px, 580px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p>Aspekt podatkowy cz\u0119sto uzupe\u0142nia decyzj\u0119 o utworzeniu fundacji rodzinnej, ale nie powinien by\u0107 jej g\u0142\u00f3wnym powodem. Preferencje podatkowe zwi\u0105zane z fundacj\u0105 rodzinn\u0105 nale\u017cy traktowa\u0107 jako dodatkowy bonus dobrze zaprojektowanej struktury sukcesyjnej, a nie jako cel sam w sobie. Preferencje te maj\u0105 bowiem s\u0142u\u017cy\u0107 d\u0142ugoterminowemu utrzymaniu rodzinnych firm i maj\u0105tku w r\u0119kach kolejnych pokole\u0144, a tak\u017ce zatrzymaniu kapita\u0142u i proces\u00f3w sukcesyjnych w Polsce. Na fundacje rodzinne nie nale\u017cy jednak patrze\u0107 wy\u0142\u0105cznie przez pryzmat korzystnego opodatkowania.<\/p>\n\n\n\n<p>Autor:<br>Aleksandra Hofa<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Fundacj\u0105 rodzinn\u0105 coraz cz\u0119\u015bciej interesuj\u0105 si\u0119 przedsi\u0119biorcy i w\u0142a\u015bciciele firm rodzinnych. Rozwa\u017caj\u0105 j\u0105 osoby, kt\u00f3re chc\u0105 dobrze zaplanowa\u0107 przekazanie maj\u0105tku bliskim. Nie jest to jednocze\u015bnie rozwi\u0105zanie tylko dla najwi\u0119kszych biznes\u00f3w, cho\u0107 w praktyce fundacja rodzinna najcz\u0119\u015bciej okazuje si\u0119 najbardziej efektywna dla przedsi\u0119biorstw o odpowiedniej skali maj\u0105tku i poziomie z\u0142o\u017cono\u015bci dzia\u0142alno\u015bci. W klasycznym modelu dziedziczenia maj\u0105tek &hellip; <\/p>\n<p class=\"link-more\"><a href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/dlaczego-warto-zalozyc-fundacje-rodzinna\/\" class=\"more-link\">Continue reading<span class=\"screen-reader-text\"> &#8222;Poznaj 5 powod\u00f3w, dla kt\u00f3rych warto za\u0142o\u017cy\u0107 fundacj\u0119 rodzinn\u0105&#8221;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":40,"featured_media":5172,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[4,182],"tags":[],"class_list":["post-5170","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-artykuly","category-fundacja-rodzinna"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5170","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/users\/40"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5170"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5170\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":5175,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5170\/revisions\/5175"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/media\/5172"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5170"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5170"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5170"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}