{"id":4380,"date":"2024-02-28T11:34:54","date_gmt":"2024-02-28T10:34:54","guid":{"rendered":"https:\/\/zmianawarty.pl\/?p=4380"},"modified":"2025-02-07T10:32:29","modified_gmt":"2025-02-07T09:32:29","slug":"fundacja-rodzinna-nowe-narzedzie-sukcesji-i-ochrony-majatku-w-polsce","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-nowe-narzedzie-sukcesji-i-ochrony-majatku-w-polsce\/","title":{"rendered":"Fundacja rodzinna &#8211; nowe narz\u0119dzie sukcesji i ochrony maj\u0105tku w Polsce"},"content":{"rendered":"<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_82_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-white ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\"><p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Spis tre\u015bci<\/p>\n<\/div><nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-nowe-narzedzie-sukcesji-i-ochrony-majatku-w-polsce\/#Co_to_jest_fundacja_rodzinna\" >Co to jest fundacja rodzinna?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-nowe-narzedzie-sukcesji-i-ochrony-majatku-w-polsce\/#Geneza_i_cel_fundacji_rodzinnej\" >Geneza i cel fundacji rodzinnej<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-nowe-narzedzie-sukcesji-i-ochrony-majatku-w-polsce\/#Dlaczego_fundacja_rodzinna_stala_sie_potrzebna\" >Dlaczego fundacja rodzinna sta\u0142a si\u0119 potrzebna?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-nowe-narzedzie-sukcesji-i-ochrony-majatku-w-polsce\/#Glowne_cele_fundacji_rodzinnej\" >G\u0142\u00f3wne cele fundacji rodzinnej<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-nowe-narzedzie-sukcesji-i-ochrony-majatku-w-polsce\/#Kluczowe_zalozenia_fundacji_rodzinnej\" >Kluczowe za\u0142o\u017cenia fundacji rodzinnej<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-nowe-narzedzie-sukcesji-i-ochrony-majatku-w-polsce\/#Odrebnosc_majatkowa_i_ograniczona_odpowiedzialnosc\" >Odr\u0119bno\u015b\u0107 maj\u0105tkowa i ograniczona odpowiedzialno\u015b\u0107<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-nowe-narzedzie-sukcesji-i-ochrony-majatku-w-polsce\/#Fundusz_zalozycielski_i_zasilenie_majatku\" >Fundusz za\u0142o\u017cycielski i zasilenie maj\u0105tku<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-nowe-narzedzie-sukcesji-i-ochrony-majatku-w-polsce\/#Struktura_i_funkcjonowanie_fundacji_rodzinnej\" >Struktura i funkcjonowanie fundacji rodzinnej<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-9\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-nowe-narzedzie-sukcesji-i-ochrony-majatku-w-polsce\/#Organizacja_fundacji_rodzinnej\" >Organizacja fundacji rodzinnej<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-10\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-nowe-narzedzie-sukcesji-i-ochrony-majatku-w-polsce\/#Proces_tworzenia_fundacji_rodzinnej\" >Proces tworzenia fundacji rodzinnej<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-11\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-nowe-narzedzie-sukcesji-i-ochrony-majatku-w-polsce\/#Korzysci_podatkowe_fundacji_rodzinnej\" >Korzy\u015bci podatkowe fundacji rodzinnej<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-12\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-nowe-narzedzie-sukcesji-i-ochrony-majatku-w-polsce\/#Ochrona_majatku_przedsiebiorcy\" >Ochrona maj\u0105tku przedsi\u0119biorcy<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-13\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-nowe-narzedzie-sukcesji-i-ochrony-majatku-w-polsce\/#Fundacja_rodzinna_a_rozwiazania_miedzynarodowe\" >Fundacja rodzinna a rozwi\u0105zania mi\u0119dzynarodowe<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-14\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-nowe-narzedzie-sukcesji-i-ochrony-majatku-w-polsce\/#Praktyczne_aspekty_dzialalnosci_fundacji_rodzinnej\" >Praktyczne aspekty dzia\u0142alno\u015bci fundacji rodzinnej<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-15\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-nowe-narzedzie-sukcesji-i-ochrony-majatku-w-polsce\/#Wyzwania_i_perspektywy_rozwoju_fundacji_rodzinnej\" >Wyzwania i perspektywy rozwoju fundacji rodzinnej<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-16\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-nowe-narzedzie-sukcesji-i-ochrony-majatku-w-polsce\/#Wyzwania_w_zarzadzaniu_fundacja_rodzinna\" >Wyzwania w zarz\u0105dzaniu fundacj\u0105 rodzinna<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-17\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-nowe-narzedzie-sukcesji-i-ochrony-majatku-w-polsce\/#Przyszlosc_fundacji_rodzinnej_w_Polsce\" >Przysz\u0142o\u015b\u0107 fundacji rodzinnej w Polsce<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-18\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-nowe-narzedzie-sukcesji-i-ochrony-majatku-w-polsce\/#Podsumowanie_znaczenia_fundacji_rodzinnej\" >Podsumowanie znaczenia fundacji rodzinnej<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n<p>Fundacja rodzinna to osoba prawna wprowadzona do polskiego porz\u0105dku prawnego na podstawie ustawy z 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej. Fundacj\u0119 tworzy fundator, kt\u00f3ry przenosi na ni\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 swoich aktyw\u00f3w, ale nie ma w niej jednak \u017cadnych udzia\u0142\u00f3w czy akcji. Celem ustawy by\u0142o wzmocnienie narz\u0119dzi prawnych do przeprowadzenia proces\u00f3w sukcesyjnych. Uzupe\u0142ni\u0142a ona testamenty, zapisy, polecenia i darowizny na wypadek \u015bmierci i stworzy\u0142a kolejny spos\u00f3b na przekazanie nast\u0119pcom mo\u017cliwo\u015bci korzystania z dorobku \u017cyciowego spadkodawc\u00f3w. Fundacja rodzinna to rozwi\u0105zanie, kt\u00f3re pozwala na gromadzenie rodzinnego maj\u0105tku, a jednocze\u015bnie zaspokajanie potrzeb beneficjent\u00f3w, kt\u00f3rzy co do zasady s\u0105 cz\u0142onkami rodziny fundatora \u2013 cho\u0107 mog\u0105 to by\u0107 r\u00f3wnie\u017c inne osoby i podmioty. Beneficjentem oczywi\u015bcie mo\u017ce by\u0107 r\u00f3wnie\u017c fundator.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Co_to_jest_fundacja_rodzinna\"><\/span>Co to jest fundacja rodzinna?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>W 2019 roku rozpocz\u0119\u0142y si\u0119 prace nad projektem ustawy o fundacji rodzinnej. Prace nad nowymi rozwi\u0105zaniami, prowadzono niemal\u017ce przez pi\u0119\u0107 lat. By\u0142y o tyle skomplikowane, \u017ce reguluj\u0105 nie tylko sprawy dotycz\u0105ce samej fundacji rodzinnej, ale wprowadzaj\u0105 nowo\u015bci w zakresie prawa spadkowego oraz nowe re\u00adgulacje podatkowe. Po wielu konsultacjach z przedstawicielami ministerstw, w kt\u00f3rych mieli\u015bmy okazj\u0119 bra\u0107 udzia\u0142, okaza\u0142o si\u0119, \u017ce wszystkie ugrupowania polityczne popar\u0142y projekt w Sejmie, a projekt ustawy zosta\u0142 przyj\u0119ty niemal\u017ce jednomy\u015blnie. Jeste\u015bmy przekonani, \u017ce wprowadzenie instytucji fundacji rodzinnej pomo\u017ce wielu firmom kontynuo\u00adwa\u0107 prowadzenie biznesu w perspektywie d\u0142u\u017cszej ni\u017c jedno poko\u00adlenie. To rozwi\u0105zanie znacznie poszerza katalog \u015brodk\u00f3w na rzecz w\u0142a\u015bciwej sukcesji w biznesie.<\/p>\n\n\n\n<p>W ramach zmian przepis\u00f3w dostosowano tak\u017ce m.in. zasady ustalania zachowku. S\u0105 one zdecydowanie bardziej elastyczne ni\u017c dotychczas. Przyk\u0142adowo, w ramach nowych regulacji przewidziano mo\u017cliwo\u015b\u0107 roz\u0142o\u017cenia za\u00adchowku na raty, odroczenia jego p\u0142atno\u015bci, a nawet \u2013 w uzasadnio\u00adnych przypadkach \u2013 jego obni\u017cenia. Co wi\u0119cej, je\u017celi maj\u0105tek zostanie wprowadzony do fundacji przed wi\u0119cej ni\u017c 10 laty przed \u015bmierci\u0105 fundatora, nie b\u0119dzie on wliczany do podstawy zachowku. W wielu przypadkach zaplanowanie sukcesji na wczesnym etapie prze\u0142o\u017cy si\u0119 wi\u0119c na wyeliminowanie spor\u00f3w o zachowek, kt\u00f3re zagra\u017caj\u0105 konty\u00adnuacji prowadzenia firmy rodzinnej.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Geneza_i_cel_fundacji_rodzinnej\"><\/span>Geneza i cel fundacji rodzinnej<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>W\u0142a\u015bciciele decyduj\u0105cy si\u0119 przekaza\u0107 swoje firmy wybranej osobie albo osobom staj\u0105 przed trudnym wyzwaniem. Tradycyjne rozwi\u0105za\u00adnia takie jak testament czy zapis zapewniaj\u0105 sukcesj\u0119 tylko w kolej\u00adnym pokoleniu. Te rozwi\u0105zania nie maj\u0105 natomiast wp\u0142ywu na dalsz\u0105 przysz\u0142o\u015b\u0107 biznesow\u0105 firm i zgromadzonym dzi\u0119ki nim maj\u0105tkom.<\/p>\n\n\n\n<p>Dziedziczenie praw w sp\u00f3\u0142kach handlowych (og\u00f3\u0142u praw i obowi\u0105zk\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce, udzia\u0142\u00f3w czy akcji) przez kilka os\u00f3b ma charakter u\u0142amkowy i podlega odpowiednim przepisom o wsp\u00f3\u0142w\u0142asno\u015bci w cz\u0119\u015bciach u\u0142amkowych. Odmienne uregulowanie kwestii zwi\u0105zanych z dziedziczeniem mo\u017cliwe jest poprzez sporz\u0105\u00addzenie testamentu, zawieraj\u0105cego stosowne rozporz\u0105dzenia, zgodne z wol\u0105 wsp\u00f3lnika. Nie zapewnia to jednak trwa\u0142o\u015bci samego biznesu. Nast\u0119pcy prawni maj\u0105 prawo rozporz\u0105dza\u0107 odziedziczonymi prawa\u00admi. Ponadto w takim przypadku bardzo cz\u0119sto pojawia si\u0119 problem wyp\u0142aty zachowk\u00f3w, kt\u00f3re nierzadko s\u0105 przeszkod\u0105 do zaplanowania sukcesji.<\/p>\n\n\n\n<p>Idea fundacji rodzinnej opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce biznes i rodzina s\u0105 formalnie odseparowane od siebie, poniewa\u017c maj\u0105tek staje si\u0119 w\u0142asno\u015bci\u0105 fundacji rodzinnej. Dzia\u0142a ona jak skarbiec rodzinny. Ma zapewni\u0107 rodzinie \u015brodki finansowe, a przy tym realizowa\u0107 wizj\u0119 fun\u00addatora i dba\u0107 o warto\u015bci przyj\u0119te przez niego w biznesie. Fundacja rodzinna jest wi\u0119c \u015brodkiem do celu \u2013 ma umo\u017cliwi\u0107 funkcjonowanie firm przez pokolenia i zabezpiecza\u0107 potrzeby finansowe wskazanych przez fundator\u00f3w beneficjent\u00f3w. Od wielu lat za\u00adgraniczne fundacje prywatne by\u0142y wykorzystywane do ochrony ma\u00adj\u0105tku w\u0142a\u015bcicieli wielich marek, jak Ikea, BMW czy ROLEX.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Dlaczego_fundacja_rodzinna_stala_sie_potrzebna\"><\/span>Dlaczego fundacja rodzinna sta\u0142a si\u0119 potrzebna?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Przekazanie firm w r\u0119ce os\u00f3b najbli\u017cszych pozwala zapewni\u0107 fi\u00adnansowe zabezpieczenie. Jednak\u017ce wdro\u017cenie tego roz\u00adwi\u0105zania by\u0142o dotychczas trudne. Przedsi\u0119biorcy musieli skrupulatnie rozwa\u017cy\u0107, kto ma przej\u0105\u0107 maj\u0105tek i na jakich zasa\u00addach. Dodatkowo w ramach dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej cz\u0119sto zaanga\u017cowani byli wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conkowie \u2013 co wielokrotnie komplikowa\u0142o plany seniora, co pokazuj\u0105 przyk\u0142ady prezentowane w mediach. Natomiast brak rozwa\u017cenia oraz w\u0142a\u015bci\u00adwego uregulowania kwestii sukcesji przez przedsi\u0119biorc\u0119 nara\u017ca na powstanie niekorzystnych okoliczno\u015bci dla sukcesor\u00f3w. W szcze\u00adg\u00f3lno\u015bci mo\u017ce prowadzi\u0107 do powstania spor\u00f3w w\u015br\u00f3d nast\u0119pc\u00f3w prawnych, nierzadko skutkuj\u0105cych powa\u017cnym roz\u0142amem oraz po\u00adkrzywdzeniem wsp\u00f3lnik\u00f3w, a w skrajnych przypadkach nawet bra\u00adkiem kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przej\u0119tej od nestora.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Fundacja rodzinna pozwala na wyeliminowanie a co najmniej na znaczne ograniczenie ryzyk zwi\u0105zanych z prowadzeniem dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Je\u015bli przygotowanie struktury fundacji zosta\u0142o wykonane w\u0142a\u015bciwie wizja fundatora w fundacji rodzinnej mo\u017ce zosta\u0107 trwale zabezpieczona.<\/p>\n\n\n\n<p>Aby wykorzysta\u0107 potencja\u0142 fundacji rodzinnej do powo\u0142ania fundacji rodzinnej powinno doj\u015b\u0107 na mo\u017cliwie wczesnym etapie. Wbrew powszechnemu przekonaniu nie jest to narz\u0119dzie dla os\u00f3b starszych. Z aktualnych bada\u0144 przeprowadzonych w ramach pierwszych 100 fundacji rodzinnych wynika, \u017ce o\u015bwiadczenie o utworzeniu fundacji rodzinnej sk\u0142adaj\u0105 cz\u0119sto osoby w przedziale wiekowym 30-50 lat. Dzi\u0119ki fundacji rodzinnej przedsi\u0119biorcy, ale tak\u017ce osoby prywatne mog\u0105 cieszy\u0107 si\u0119 bezpiecze\u0144stwem. Zalety tego rozwi\u0105zania by\u0142y przyczyn\u0105 zak\u0142adania fundacji rodzinnej o podobnym charakterze w innych krajach.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Glowne_cele_fundacji_rodzinnej\"><\/span>G\u0142\u00f3wne cele fundacji rodzinnej<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Ustawa o fundacji rodzinnej przewiduje, \u017ce fundacja&nbsp;<a><\/a>rodzinna&nbsp;jest osob\u0105 prawn\u0105 utworzon\u0105 w celu gromadzenia mienia, zarz\u0105dzania nim w interesie beneficjent\u00f3w oraz spe\u0142niania \u015bwiadcze\u0144 na rzecz beneficjent\u00f3w. Fundator powinien okre\u015bli\u0107 w statucie szczeg\u00f3\u0142owy cel&nbsp;<a><\/a>fundacji&nbsp;<a><\/a>rodzinnej.<\/p>\n\n\n\n<p>Wed\u0142ug aktualnych bada\u0144 przeprowadzanych na pr\u00f3bie pierwszych 100 fundacji rodzinnych zaobserwowano, \u017ce:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>90% fundator\u00f3w jako cel wskaza\u0142a ochron\u0119 maj\u0105tku przed rozdrobnieniem i jego podzia\u0142em na skutek spadkobrania,<\/li>\n\n\n\n<li>71% fundator\u00f3w jako cel wskaza\u0142a pomna\u017canie maj\u0105tku przez dzia\u0142alno\u015b\u0107 fundacji,<\/li>\n\n\n\n<li>27% fundator\u00f3w jako cel wskaza\u0142a pokrywanie koszt\u00f3w leczenia beneficjent\u00f3w,<\/li>\n\n\n\n<li>34% fundator\u00f3w jako cel wskaza\u0142a pokrywanie koszt\u00f3w kszta\u0142cenia beneficjent\u00f3w,&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>14% fundator\u00f3w jako cel wskaza\u0142a pokrywanie koszt\u00f3w mieszkania i wypoczynku beneficjent\u00f3w,<\/li>\n\n\n\n<li>16% fundator\u00f3w jako cel wskaza\u0142a wspieranie organizacji po\u017cytku publicznego,<\/li>\n\n\n\n<li>6% fundator\u00f3w jako cel wskaza\u0142a ochron\u0119 dobrego imienia fundatora lub fundacji.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Oczywi\u015bcie trudno wymieni\u0107 wszystkie cele, kt\u00f3rym mo\u017ce s\u0142u\u017cy\u0107 fundacja, bowiem&nbsp; cele dotycz\u0105ce fundacji rodzinnej mog\u0105 by\u0107 okre\u015blone dowolnie przez fundator\u00f3w (wa\u017cne aby by\u0142y zgodne z celem podstawowymi (gromadzenia mienia, zarz\u0105dzania nim w interesie beneficjent\u00f3w oraz spe\u0142niania \u015bwiadcze\u0144 na rzecz beneficjent\u00f3w). Przyk\u0142adowo fundacja rodzinna mo\u017ce zosta\u0107 powo\u0142ana w celu dokonywania p\u0142atno\u015bci zwi\u0105zanych z alimentacj\u0105, czy dokonywania p\u0142atno\u015bci zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 artystyczn\u0105 beneficjent\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Kluczowe_zalozenia_fundacji_rodzinnej\"><\/span>Kluczowe za\u0142o\u017cenia fundacji rodzinnej<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Fundatorem mo\u017ce zosta\u0107 osoba fizyczna, kt\u00f3ra ma pe\u0142n\u0105 zdolno\u015b\u0107 do czynno\u015bci prawnych, a wi\u0119c m.in. prawo swobodnego dyspono\u00adwania swoim maj\u0105tkiem. Fundacj\u0119 rodzinn\u0105 mo\u017ce utworzy\u0107 tak\u017ce kilku fundator\u00f3w. Beneficjentem fundacji rodzinnej mo\u017ce zosta\u0107 osoba fizyczna lub organizacja pozarz\u0105dowa prowadz\u0105ca dzia\u0142alno\u015b\u0107 po\u017cytku publicznego.<\/p>\n\n\n\n<p>Z dochod\u00f3w i maj\u0105tku fundacji rodzinnej mo\u017cna finansowa\u0107 ustalone przez fundator\u00f3w wydatki, koszty bie\u017c\u0105cego utrzymania, kszta\u0142cenia lub leczenia beneficjent\u00f3w albo wydatki na cele statutowe organizacji pozarz\u0105dowej prowadz\u0105cej dzia\u0142alno\u015b\u0107 po\u017cytku publicznego.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Odrebnosc_majatkowa_i_ograniczona_odpowiedzialnosc\"><\/span>Odr\u0119bno\u015b\u0107 maj\u0105tkowa i ograniczona odpowiedzialno\u015b\u0107<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Fundator ma du\u017c\u0105 swobod\u0119 w okre\u015bleniu zasad zarz\u0105dzania funda\u00adcj\u0105 rodzinn\u0105, jej funkcjonowania oraz okre\u015blenia celu i zasad dzia\u00ad\u0142alno\u015bci fundacji. Z za\u0142o\u017cenia b\u0119dzie to zapewnienie nieprzerwanego dzia\u0142ania firmy oraz zapewnianie \u015brodk\u00f3w do \u017cycia dla cz\u0142onk\u00f3w najbli\u017cszej rodziny. Maj\u0105tek, w kt\u00f3ry wyposa\u017ca si\u0119 fundacj\u0119 rodzin\u00adn\u0105, mo\u017ce stanowi\u0107 mienie nale\u017c\u0105ce do fundatora albo fundator\u00f3w, w tym przede wszystkim b\u0119d\u0105 to udzia\u0142y i akcje sp\u00f3\u0142ek maj\u0105cych swoj\u0105 siedzib\u0119 w kraju lub za granic\u0105. Fundator musi prze\u00adkaza\u0107 fundacji rodzinnej maj\u0105tek warty co najmniej 100 000 z\u0142, kt\u00f3ry stanowi\u0107 b\u0119dzie fundusz za\u0142o\u017cycielski.<\/p>\n\n\n\n<p>Maj\u0105tek wniesiony do fundacji rodzinnej jest niezale\u017cny od fundatora. Co do zasady jest nie\u015bci\u0105galny i nie podlega egzekucji w zakresie roszcze\u0144 przeciwko fundatorowi). Nie zostanie r\u00f3wnie\u017c w \u017caden spos\u00f3b podzielony poprzez roszczenia zachowkowe &#8211; chyba \u017ce taka b\u0119dzie wola fundatora lub ten umrze wcze\u015bniej ni\u017c przed up\u0142ywem 10 lat od dnia wprowadzenia tego\u017c maj\u0105tku do fundacji.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Fundusz_zalozycielski_i_zasilenie_majatku\"><\/span>Fundusz za\u0142o\u017cycielski i zasilenie maj\u0105tku<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Ustawa o fundacji rodzinnej przewiduje obowi\u0105zek fundatora co do wniesienia do fundacji rodzinnej maj\u0105tku na pokrycie jej funduszu za\u0142o\u017cycielskiego w wysoko\u015bci co najmniej 100 000 z\u0142. Zgodnie z przepisami fundator powinien wnie\u015b\u0107 do fundacji rodzinnej mienie, kt\u00f3re Kodeks cywilny definiuje jako w\u0142asno\u015b\u0107 i inne prawa maj\u0105tkowe. Przepisy daj\u0105 wi\u0119c fundatorowi stosunkowo du\u017co mo\u017cliwo\u015bci, mo\u017ce on bowiem wnie\u015b\u0107 do fundacji rodzinnej przyk\u0142adowo:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>udzia\u0142y lub akcje;<\/li>\n\n\n\n<li>og\u00f3\u0142 praw i obowi\u0105zk\u00f3w wsp\u00f3lnika w sp\u00f3\u0142ce osobowej;<\/li>\n\n\n\n<li>prawo zastawu, zastawu rejestrowego lub u\u017cytkowania udzia\u0142\u00f3w b\u0105d\u017a akcji albo innych rzeczy;<\/li>\n\n\n\n<li>w\u0142asno\u015b\u0107 lub u\u017cytkowanie wieczyste nieruchomo\u015bci;<\/li>\n\n\n\n<li>w\u0142asno\u015b\u0107 ruchomo\u015bci, np. dzie\u0142o sztuki, samoch\u00f3d lub jacht;<\/li>\n\n\n\n<li>wierzytelno\u015bci;<\/li>\n\n\n\n<li>\u015brodki pieni\u0119\u017cne;<\/li>\n\n\n\n<li>prawa w\u0142asno\u015bci intelektualnej, np. maj\u0105tkowe prawa autorskie;<\/li>\n\n\n\n<li>prawa w\u0142asno\u015bci przemys\u0142owej, np. patenty czy prawa ochronne na znaki towarowe;<\/li>\n\n\n\n<li>obligacje;<\/li>\n\n\n\n<li>jednostki w funduszach inwestycyjnych.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Warto pami\u0119ta\u0107 o tym, \u017ce wniesienie wk\u0142ad\u00f3w na pokrycie funduszu za\u0142o\u017cycielskiego fundacji rodzinnej jest traktowane jak darowizna. W konsekwencji, gdy fundatorem jest ma\u0142\u017conek, kt\u00f3ry zamierza wnie\u015b\u0107 do fundacji mienie pochodz\u0105ce z maj\u0105tku wsp\u00f3lnego ma\u0142\u017conk\u00f3w, konieczne jest uzyskanie zgody drugiego ma\u0142\u017conka na t\u0119 czynno\u015b\u0107. Jest to niezwykle istotne, poniewa\u017c brak wymaganej zgody ma\u0142\u017conka b\u0119dzie skutkowa\u0107 niewa\u017cno\u015bci\u0105 wniesienia wk\u0142ad\u00f3w na pokrycie funduszu za\u0142o\u017cycielskiego. Taka sytuacja mo\u017ce prowadzi\u0107 do zakwestionowania poprawno\u015bci za\u0142o\u017cenia fundacji rodzinnej, je\u017celi r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 wk\u0142ad\u00f3w nie przekroczy 100 000 z\u0142.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Struktura_i_funkcjonowanie_fundacji_rodzinnej\"><\/span>Struktura i funkcjonowanie fundacji rodzinnej<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Dzi\u0119ki fundacji mo\u017cna zbudowa\u0107 struktury organizacyjne zapewniaj\u0105ce kontynuacj\u0119 biznesu i ochron\u0119 maj\u0105tku w perspektywie d\u0142u\u017cszej ni\u017c jedno pokolenie, bez konieczno\u015bci osobistego zaanga\u017cowania nast\u0119pc\u00f3w prawnych.<\/p>\n\n\n\n<p>Ustawa o fundacji rodzinnej reguluje zasady dzia\u0142ania zarz\u0105du, rady nadzorczej oraz zgromadzenia beneficjent\u00f3w. O ile statut nie stanowi inaczej, uchwa\u0142y organ\u00f3w fundacji zapadaj\u0105 bezwzgl\u0119dn\u0105 wi\u0119kszo\u015bci\u0105 g\u0142os\u00f3w, a ka\u017cdemu cz\u0142onkowi przys\u0142uguje jeden g\u0142os. G\u0142osowania s\u0105 jawne, z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 zarz\u0105dzenia g\u0142osowania tajnego, w szczeg\u00f3lno\u015bci w sprawach personalnych i osobistych. Fundacja rodzinna dzia\u0142a na podstawie statutu fundacji (a tak\u017ce regulamin\u00f3w), a fundator ma niemal nieograniczon\u0105 swobod\u0119 w zakresie ustalenia zasad dzia\u0142ania fundacji rodzinnej. To fundator \u2013 lub uprawniona przez fundatora osoba \u2013 mo\u017ce w ramach statutu fundacji zmieni\u0107 ustawowy porz\u0105dek dzia\u0142alno\u015bci organ\u00f3w fundacji, a tak\u017ce wprowadzi\u0107 inne potrzebne postanowienia.<\/p>\n\n\n\n<p>Organem zarz\u0105dzaj\u0105cym fundacj\u0105 rodzinn\u0105 jest zarz\u0105d, kt\u00f3ry jest odpowiedzialny za realizacj\u0119 jej cel\u00f3w oraz odpowiednie gospodarowanie sk\u0142adnikami maj\u0105tku fundacji rodzinnej. Przyk\u0142adowo, zarz\u0105d fundacji wyst\u0119puje na zgromadzeniach wsp\u00f3lnik\u00f3w sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3re zosta\u0142y wniesione do fundacji rodzinnej. Ustawa okre\u015bla trzyletni\u0105 kadencj\u0119 cz\u0142onka zarz\u0105du, a zarz\u0105d mo\u017ce by\u0107 organem jednoosobowym lub wieloosobowym (jednak\u017ce statut mo\u017ce stanowi\u0107 inaczej). Cz\u0142onkiem zarz\u0105du mo\u017ce by\u0107 fundator, a tak\u017ce beneficjent. Ustawa o fundacji rodzinnej przewiduje zbli\u017cone zasady dotycz\u0105ce funkcjonowania zarz\u0105du do znanych dotychczas w prawie sp\u00f3\u0142ek. Na przyk\u0142ad zarz\u0105d mo\u017ce wytoczy\u0107 przeciwko fundacji pow\u00f3dztwo o uchylenie lub stwierdzenie niewa\u017cno\u015bci uchwa\u0142y jej organ\u00f3w sprzecznej z jej statutem, celem lub z ustaw\u0105.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Organizacja_fundacji_rodzinnej\"><\/span>Organizacja fundacji rodzinnej<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Fundacja rodzinna dzia\u0142a poprzez zarz\u0105d i mo\u017ce podlega\u0107 wewn\u0119trznemu nadzorowi rady nadzorczej lub innych organ\u00f3w okre\u015blonych przez fundatora w statucie. Modelowo wskazani przez fundatora beneficjenci tworz\u0105 zgromadzenie, kt\u00f3re zbiera si\u0119 w okre\u015blonych przez fundatora przypadkach (np. przy uzupe\u0142nianiu sk\u0142adu danego organu, zatwierdzeniu sprawozdania finansowego). Zapewnia to niezb\u0119dny wp\u0142yw rodziny na najwa\u017cniejsze kwestie zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 fundacji rodzinnej w perspektywie wielu lat.<\/p>\n\n\n\n<p>Dochody uzyskiwane przez fundacj\u0119 rodzinn\u0105 w ramach dozwolonej dzia\u0142alno\u015bci s\u0105 co do zasady zwolnione z podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych. Z pewnymi wyj\u0105tkami podatek dochodowy po stronie fundacji pojawi si\u0119 dopiero przy wyp\u0142acie \u015bwiadcze\u0144, realizacji \u015bwiadcze\u0144 w postaci ukrytych zysk\u00f3w lub likwidacji fundacji. Mechanizm odroczenia opodatkowania u\u0142atwia kumulacj\u0119 kapita\u0142u i dalsze inwestowanie zysk\u00f3w fundacji.<\/p>\n\n\n\n<p>Zgromadzenie beneficjent\u00f3w jest organem o charakterze pomocniczym i uzupe\u0142niaj\u0105cym. Zgromadzenie beneficjent\u00f3w powinno by\u0107 zwo\u0142ywane w przypadku wyst\u0105pienia okoliczno\u015bci faktycznych wymagaj\u0105cych podj\u0119cia decyzji przez beneficjent\u00f3w \u2013 w konkretnych, \u015bci\u015ble okre\u015blonych w ustawie b\u0105d\u017a statucie sprawach. Zadaniem zgromadzenia beneficjent\u00f3w mo\u017ce by\u0107 w szczeg\u00f3lno\u015bci wybieranie sk\u0142adu poszczeg\u00f3lnych organ\u00f3w i zatwierdzanie sprawozdania finansowego oraz wyb\u00f3r audytora. Je\u017celi w fundacji rodzinnej ustanowiono rad\u0119 nadzorcz\u0105, cz\u0142onk\u00f3w tego organu po \u015bmierci fundatora powo\u0142uje zgromadzenie beneficjent\u00f3w. W zgromadzeniu beneficjent\u00f3w mo\u017ce wzi\u0105\u0107 udzia\u0142 ka\u017cdy beneficjent fundacji, kt\u00f3remu w statucie przyznano uprawnienie do uczestnictwa w nim. Decyzja w tym zakresie zale\u017cy od fundatora.<\/p>\n\n\n\n<p>Niezale\u017cnie od uprawnienia do uczestniczenia w zgromadzeniu beneficjent\u00f3w beneficjentowi przys\u0142uguje prawo wgl\u0105du do dokument\u00f3w fundacji, w szczeg\u00f3lno\u015bci statutu oraz uzyskania informacji o dzia\u0142alno\u015bci fundacji rodzinnej. Beneficjent mo\u017ce przegl\u0105da\u0107 dokumenty, sprawozdania finansowe i ksi\u0119gi rachunkowe, sporz\u0105dza\u0107 z nich odpisy, \u017c\u0105da\u0107 wyja\u015bnie\u0144 od zarz\u0105du, osobi\u015bcie lub przez upowa\u017cnion\u0105 przez siebie osob\u0119. Wy\u0142\u0105czenie z tego uprawnienia dotyczy dokument\u00f3w i informacji, kt\u00f3rych jawno\u015b\u0107 zosta\u0142a zastrze\u017cona przez fundatora.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Proces_tworzenia_fundacji_rodzinnej\"><\/span>Proces tworzenia fundacji rodzinnej<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Proces zak\u0142adania fundacji sk\u0142ada si\u0119 z nast\u0119puj\u0105cych krok\u00f3w:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Z\u0142o\u017cenie przez fundatora o\u015bwiadczenia o ustanowieniu fundacji rodzinnej przed notariuszem w akcie za\u0142o\u017cycielskim lub testamencie.<\/li>\n\n\n\n<li>Sporz\u0105dzenie statutu zawieraj\u0105cego regu\u0142y dzia\u0142ania fundacji rodzinnej.<\/li>\n\n\n\n<li>Przekazanie maj\u0105tku na fundusz za\u0142o\u017cycielski.<\/li>\n\n\n\n<li>Ustanowienie organ\u00f3w fundacji rodzinnej.<\/li>\n\n\n\n<li>Wpisanie fundacji rodzinnej do rejestru fundacji rodzinnych.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Fundacja rodzinna podlega wpisowi do rejestru fundacji rodzinnych, kt\u00f3ry jest prowadzony przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Piotrkowie Trybunalskim. Wniosek o wpis do rejestru sk\u0142ada fundator, a je\u015bli fundacja zosta\u0142a ustanowiona w testamencie \u2013 wniosek sk\u0142ada zarz\u0105d.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Korzysci_podatkowe_fundacji_rodzinnej\"><\/span>Korzy\u015bci podatkowe fundacji rodzinnej<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Opodatkowanie fundacji rodzinnej i beneficjent\u00f3w jest bardzo korzystne &#8211; z za\u0142o\u017cenia uwzgl\u0119dnia zwi\u0105zki rodzinne z fundatorem. Za\u0142o\u017cenie oraz przekazanie maj\u0105tku do fundacji rodzinnej nie jest opodatkowane (brak PCC i CIT w tym zakresie). Co do zasady fundacja rodzinna p\u0142aci CIT, kt\u00f3ry jest pobie\u00adrany dopiero w momencie przekazywania \u015brodk\u00f3w beneficjentom. Beneficjenci b\u0119d\u0105cy osobami fizycznymi, jako podatnicy podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych s\u0105 zwolnieni z podatku, je\u015bli b\u0119d\u0105 fundatorem oraz jego ma\u0142\u017conkiem, wst\u0119pnym, zst\u0119pnym, rodze\u0144stwem, pasierbem, ojczymem lub ma\u00adcoch\u0105 (najbli\u017csza rodzina). Co wa\u017cne, przekazanie \u015bwiadcze\u0144 na rzecz beneficjent\u00f3w fundacji nie podlega podatkowi od podatkowi od spadk\u00f3w i darowizn. Beneficjenci b\u0119d\u0105cy organizacjami po\u00adzarz\u0105dowymi b\u0119d\u0105 p\u0142aci\u0107 CIT na dotychczasowych zasadach, w tym b\u0119d\u0105 mogli skorzysta\u0107 z obowi\u0105zuj\u0105cego zwolnienia przedmiotowe\u00adgo. Oczywi\u015bcie wprowadzone przepisy nie b\u0119d\u0105 pozwala\u0142y traktowa\u0107 fundacji tego typu jako wehiku\u0142u do unikania opodatkowania.<\/p>\n\n\n\n<p>Nie mo\u017cna przy tym pomin\u0105\u0107, \u017ce w niekt\u00f3rych przypadkach fundacja mo\u017ce by\u0107 zobowi\u0105zana do zap\u0142aty CIT na zasadach og\u00f3lnych, wed\u0142ug stawki 19%, a nawet sankcyjnej 25%. Przyk\u0142adowo, taki obowi\u0105zek po stronie fundacji rodzinnej pojawi si\u0119 w przypadku prowadzenia przez fundacj\u0119 dzia\u0142alno\u015bci spoza dozwolonego katalogu czy w przy\u00adpadku wynajmu lub dzier\u017cawy przez fundacj\u0119 przedsi\u0119biorstwa, jego zorganizowanej cz\u0119\u015bci lub maj\u0105tku s\u0142u\u017c\u0105cego prowadzeniu dzia\u0142al\u00adno\u015bci gospodarczej przez beneficjenta, fundatora lub podmiot z nimi powi\u0105zany.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Ochrona_majatku_przedsiebiorcy\"><\/span>Ochrona maj\u0105tku przedsi\u0119biorcy<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Trudno wskaza\u0107 na wszystkie korzy\u015bci, jakie daje fundacja rodzinna. Do zalet mo\u017cna jednak z pewno\u015bci\u0105 zaliczy\u0107:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>utrzymanie maj\u0105tku oraz brak jego rozdrobnienia;<\/li>\n\n\n\n<li>planowanie w perspektywie wielu pokole\u0144;<\/li>\n\n\n\n<li>ochron\u0119 maj\u0105tku, tak\u017ce w zakresie roszcze\u0144 o zachowek, kt\u00f3\u00adre utrudniaj\u0105, a niekiedy nawet uniemo\u017cliwiaj\u0105 kontynuowa\u00adnie dzia\u0142alno\u015bci przez nast\u0119pc\u00f3w;<\/li>\n\n\n\n<li>mo\u017cliwo\u015b\u0107 zabezpieczenia zar\u00f3wno cel\u00f3w prywatnych, jak r\u00f3wnie\u017c u\u017cyteczno\u015bci publicznej;<\/li>\n\n\n\n<li>efektywne zarz\u0105dzanie maj\u0105tkiem i jego pomna\u017canie;<\/li>\n\n\n\n<li>finansowe zabezpieczenie cz\u0142onk\u00f3w rodziny;<\/li>\n\n\n\n<li>mo\u017cliwo\u015b\u0107 wycofania si\u0119 fundatora \u2013 przedsi\u0119biorcy z aktywne\u00adgo prowadzenia biznesu, bez utraty wp\u0142ywu na dalsze losy firmy.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Fundacja_rodzinna_a_rozwiazania_miedzynarodowe\"><\/span>Fundacja rodzinna a rozwi\u0105zania mi\u0119dzynarodowe<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Fundacje prywatne wyst\u0119puj\u0105 od wielu lat w r\u00f3\u017cnych systemach prawnych: zar\u00f3wno anglosaskim, jak i kontynentalnym (np. w Austrii, Holandii, Lichtensteinie, Niemczech, Szwajcarii, na Cyprze czy Malcie). Utworzenie fundacji zagranicznej przed wprowadzeniem do systemu prawnego w Polsce fundacji rodzinnej umo\u017cliwia\u0142o wykorzystywanie dodatkowych mo\u017cliwo\u015bci, jakie daj\u0105 te organizacje.<\/p>\n\n\n\n<p>Aktualnie polska regulacja daje wiele korzy\u015bci zwi\u0105zanych z za\u0142o\u017ceniem fundacji rodzinnej. W zwi\u0105zku z tym fundacja rodzinna b\u0119dzie mog\u0142a pretendowa\u0107 do korzystniejszego rozwi\u0105zania dla os\u00f3b zamo\u017cnych. Oczywi\u015bcie doradztwo dla przysz\u0142ych fundator\u00f3w powinno uwzgl\u0119dnia\u0107 wszystkie potrzeby, w tym cz\u0119sto pomijanych skutk\u00f3w prawnych i podatkowych przy rozwi\u0105zaniu fundacji.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Praktyczne_aspekty_dzialalnosci_fundacji_rodzinnej\"><\/span>Praktyczne aspekty dzia\u0142alno\u015bci fundacji rodzinnej<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Fundator mo\u017ce okre\u015bli\u0107 cz\u0119stotliwo\u015bci p\u0142atno\u015bci zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 fundacji. Mo\u017ce tak\u017ce pozostawi\u0107 t\u0119 kwestie do decyzji okre\u015blonej osoby czy ca\u0142ej rodziny. Mo\u017cna ustali\u0107 szczeg\u00f3\u0142owy rodzaj wsparcia dla beneficjent\u00f3w &#8211; np. po\u017cyczka na okre\u015blony cel, kt\u00f3ra przy jego realizacji zostanie zamieniona na okre\u015blone \u015bwiadczenie od fundacji.<\/p>\n\n\n\n<p>Fundacja rodzinna mo\u017ce sta\u0107 si\u0119 w\u0142a\u015bcicielem maj\u0105tku rodzinnego, w szczeg\u00f3lno\u015bci: przedsi\u0119biorstwa, udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach, papier\u00f3w warto\u015bciowych, a tak\u017ce nieruchomo\u015bci i ruchomo\u015bci. Zysk wypracowany przez maj\u0105tek nale\u017c\u0105cy do fundacji rodzinnej przeznacza si\u0119 zgodnie z wol\u0105 fundatora, w tym na potrzeby rodziny. Dzi\u0119ki temu mo\u017cna pogodzi\u0107 dwie wa\u017cne sfery: biznesu i \u017cycia prywatnego.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Wyzwania_i_perspektywy_rozwoju_fundacji_rodzinnej\"><\/span>Wyzwania i perspektywy rozwoju fundacji rodzinnej<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Ka\u017cdorazowo fundacja rodzinna powinna realizowa\u0107 cele zgodne z za\u0142o\u017ceniami jakie przy\u015bwieca\u0142y ustawodawcy wprowadzaj\u0105c w \u017cycie przepisy ustawy o fundacji rodzinnej oraz przepisy podatkowe. Kluczowe jest, aby fundacja rodzinna dzia\u0142a\u0142a na podstawie zindywidualizowanego statutu przewiduj\u0105cego zapisy odzwierciedlaj\u0105ce indywidualn\u0105 sytuacj\u0119 osobist\u0105, maj\u0105tkow\u0105 i rodzinn\u0105 danego fundatora i beneficjent\u00f3w oraz aby w spos\u00f3b rzeczywisty realizowa\u0142a wskazany w statucie cel.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Wyzwania_w_zarzadzaniu_fundacja_rodzinna\"><\/span>Wyzwania w zarz\u0105dzaniu fundacj\u0105 rodzinna<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Fundacja rodzinna, kt\u00f3ra prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 poza jej dopuszczonym zakresem, podlega sankcyjnej stawce 25% CIT. Podatek w takim wypadku nie jest przesuni\u0119ty w czasie, tylko p\u0142acony od bie\u017c\u0105cego dochodu. Dlatego te\u017c podejmuj\u0105c decyzje dotycz\u0105ce przedmiotu dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej fundacji rodzinnej, nale\u017cy pami\u0119ta\u0107 o ustawowych ograniczeniach.<\/p>\n\n\n\n<p>Fundacja rodzinna mo\u017ce by\u0107 wykorzystywana jako narz\u0119dzie holdingowe, jednak\u017ce nie mo\u017ce by\u0107 wsp\u00f3lnikiem sp\u00f3\u0142ki opodatkowanej na zasadach tzw. esto\u0144skiego CIT. Przy wnoszeniu do fundacji rodzinnej udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce, nale\u017cy liczy\u0107 si\u0119 z utrat\u0105 przez tak\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0119 prawa do wyboru lub kontynuacji opodatkowania w formie CIT esto\u0144skiego. Jednak\u017ce sami beneficjenci i fundatorzy fundacji rodzinnej mog\u0105 w dalszym ci\u0105gu by\u0107 wsp\u00f3lnikami sp\u00f3\u0142ki opodatkowanej esto\u0144skim CIT, bez ryzyka utraty przez sp\u00f3\u0142k\u0119 prawa do rozliczenia w tej formie.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Przyszlosc_fundacji_rodzinnej_w_Polsce\"><\/span>Przysz\u0142o\u015b\u0107 fundacji rodzinnej w Polsce<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Nale\u017cy spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce w najbli\u017cszych miesi\u0105cach dalszego trendu wzrostowego w zakresie rejestracji fundacji rodzinnych.<\/p>\n\n\n\n<p>Rejestr fundacji rodzinnych w Polsce prowadzi Sad Okr\u0119gowy w Piotrkowie Trybunalskim. To tam trafiaj\u0105 wszystkie wnioski o za\u0142o\u017cenie fundacji. Do tej pory z\u0142o\u017cono ich 828. W 2023 roku zarejestrowano 448 fundacji. Czas oczekiwania na rejestracj\u0119 ustabilizowa\u0142 si\u0119 na poziomie 2-3 miesi\u0119cy. Wobec tego postulowane jest, aby czas rejestracji zosta\u0142 skr\u00f3cony.<\/p>\n\n\n\n<p>Z aktualnych bada\u0144 wynika, \u017ce nast\u0105pi znaczne rozbudowanie statut\u00f3w oraz innych dokument\u00f3w zwi\u0105zanych z procesem sukcesji w celu zapewnienia pe\u0142nej realizacji planu fundatora.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Podsumowanie_znaczenia_fundacji_rodzinnej\"><\/span>Podsumowanie znaczenia fundacji rodzinnej<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Fundacja rodzinna, ze wzgl\u0119du na opisany wy\u017cej atrakcyjny spos\u00f3b opodatkowania, to dobre narz\u0119dzie do akumulacji maj\u0105tku. Reinwestowanie zdobywanych przez fundacj\u0119 \u015brodk\u00f3w bez potrzeby bie\u017c\u0105cego p\u0142acenia podatku, pozwala na zwielokrotnienie wniesionych do niej \u015brodk\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 w niej naprawd\u0119 bezpieczne.<\/p>\n\n\n\n<p>Fundacja rodzinna jest atrakcyjna tak\u017ce ze wzgl\u0119du na mo\u017cliwo\u015b\u0107 efektywnego zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem, bior\u0105c pod uwag\u0119 swobody jakie daje. Jednak skorzystanie z efektywnego opodatkowania fundacji nie mo\u017ce by\u0107 celem samym w sobie. Ka\u017cdy statut fundacji rodzinnej powinien odwzorowywa\u0107 wypracowany model sukcesji.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Fundacja rodzinna to osoba prawna wprowadzona do polskiego porz\u0105dku prawnego na podstawie ustawy z 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej. Fundacj\u0119 tworzy fundator, kt\u00f3ry przenosi na ni\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 swoich aktyw\u00f3w, ale nie ma w niej jednak \u017cadnych udzia\u0142\u00f3w czy akcji. Celem ustawy by\u0142o wzmocnienie narz\u0119dzi prawnych do przeprowadzenia proces\u00f3w sukcesyjnych. Uzupe\u0142ni\u0142a ona testamenty, zapisy, &hellip; <\/p>\n<p class=\"link-more\"><a href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-nowe-narzedzie-sukcesji-i-ochrony-majatku-w-polsce\/\" class=\"more-link\">Continue reading<span class=\"screen-reader-text\"> &#8222;Fundacja rodzinna &#8211; nowe narz\u0119dzie sukcesji i ochrony maj\u0105tku w Polsce&#8221;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":27,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[182],"tags":[183],"class_list":["post-4380","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-fundacja-rodzinna","tag-fundacja-rodzinna"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4380","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/users\/27"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4380"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4380\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":4882,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4380\/revisions\/4882"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4380"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=4380"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=4380"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}