{"id":4055,"date":"2023-11-20T10:40:23","date_gmt":"2023-11-20T09:40:23","guid":{"rendered":"https:\/\/zmianawarty.pl\/?p=4055"},"modified":"2024-09-16T15:35:35","modified_gmt":"2024-09-16T13:35:35","slug":"przewodnik-po-dziedziczeniu-z-testamentu-i-dziedziczeniu-z-wykorzystaniem-fundacji-rodzinnej","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/przewodnik-po-dziedziczeniu-z-testamentu-i-dziedziczeniu-z-wykorzystaniem-fundacji-rodzinnej\/","title":{"rendered":"Przewodnik po dziedziczeniu z testamentu i dziedziczeniu z wykorzystaniem fundacji rodzinnej"},"content":{"rendered":"<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_82_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-white ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\"><p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Spis tre\u015bci<\/p>\n<\/div><nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/przewodnik-po-dziedziczeniu-z-testamentu-i-dziedziczeniu-z-wykorzystaniem-fundacji-rodzinnej\/#W_jaki_sposob_mozna_dziedziczyc\" >W jaki spos\u00f3b mo\u017cna dziedziczy\u0107?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/przewodnik-po-dziedziczeniu-z-testamentu-i-dziedziczeniu-z-wykorzystaniem-fundacji-rodzinnej\/#Dziedziczenie_z_testamentu\" >Dziedziczenie z testamentu<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/przewodnik-po-dziedziczeniu-z-testamentu-i-dziedziczeniu-z-wykorzystaniem-fundacji-rodzinnej\/#Wymogi_dotyczace_testamentu\" >Wymogi dotycz\u0105ce testamentu<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/przewodnik-po-dziedziczeniu-z-testamentu-i-dziedziczeniu-z-wykorzystaniem-fundacji-rodzinnej\/#Rozporzadzenie_majatkiem_w_testamencie\" >Rozporz\u0105dzenie maj\u0105tkiem w testamencie<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/przewodnik-po-dziedziczeniu-z-testamentu-i-dziedziczeniu-z-wykorzystaniem-fundacji-rodzinnej\/#Odwolanie_lub_zmiana_testamentu\" >Odwo\u0142anie lub zmiana testamentu<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/przewodnik-po-dziedziczeniu-z-testamentu-i-dziedziczeniu-z-wykorzystaniem-fundacji-rodzinnej\/#Dziedziczenie_z_wykorzystaniem_fundacji_rodzinnej\" >Dziedziczenie z wykorzystaniem fundacji rodzinnej<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/przewodnik-po-dziedziczeniu-z-testamentu-i-dziedziczeniu-z-wykorzystaniem-fundacji-rodzinnej\/#Rola_fundacji_rodzinnej_w_dziedziczeniu_majatku\" >Rola fundacji rodzinnej w dziedziczeniu maj\u0105tku<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/przewodnik-po-dziedziczeniu-z-testamentu-i-dziedziczeniu-z-wykorzystaniem-fundacji-rodzinnej\/#Przekazanie_majatku_jedna_fundacja_rodzinna_dla_calego_majatku_czy_osobne_fundacje_dla_kazdego_z_dzieci\" >Przekazanie maj\u0105tku: jedna fundacja rodzinna dla ca\u0142ego maj\u0105tku czy osobne fundacje dla ka\u017cdego z dzieci?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-9\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/przewodnik-po-dziedziczeniu-z-testamentu-i-dziedziczeniu-z-wykorzystaniem-fundacji-rodzinnej\/#Fundacja_rodzinna_a_zachowek\" >Fundacja rodzinna a zachowek<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-10\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/przewodnik-po-dziedziczeniu-z-testamentu-i-dziedziczeniu-z-wykorzystaniem-fundacji-rodzinnej\/#Porownanie_dziedziczenia_z_testamentu_i_dziedziczenia_z_wykorzystaniem_fundacji_rodzinnej\" >Por\u00f3wnanie dziedziczenia z testamentu i dziedziczenia z wykorzystaniem fundacji rodzinnej<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-11\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/przewodnik-po-dziedziczeniu-z-testamentu-i-dziedziczeniu-z-wykorzystaniem-fundacji-rodzinnej\/#Zaplanowane_dziedziczenie\" >Zaplanowane dziedziczenie<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"W_jaki_sposob_mozna_dziedziczyc\"><\/span>W jaki spos\u00f3b mo\u017cna dziedziczy\u0107?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Jeszcze niedawno jedynymi sposobami dziedziczenia by\u0142o dziedziczenie ustawowe i testamentowe.<\/p>\n\n\n\n<p>Obecnie jednak mo\u017cliwe jest uzyskanie spadku za pomoc\u0105:<br>&#8211; dziedziczenia ustawowego<br>&#8211; dziedziczenia testamentowego<br>&#8211; \u015bwiadcze\u0144 od fundacji rodzinnej<\/p>\n\n\n\n<p>W tym przewodniku skupimy si\u0119 na kwestii zwi\u0105zanej z dziedziczeniem na podstawie testamentu oraz w ramach otrzymywania przez sukcesor\u00f3w \u015bwiadcze\u0144 od fundacji rodzinnej.<\/p>\n\n\n\n<p>Warto podkre\u015bli\u0107, \u017ce oba rozwi\u0105zania wyr\u00f3\u017cniaj\u0105 si\u0119 tym, \u017ce dzi\u0119ki nim spadkodawcy mog\u0105, co do zasady, w pe\u0142ni zdecydowa\u0107 w jaki spos\u00f3b przekaza\u0107 maj\u0105tek swoim najbli\u017cszym oraz kto dok\u0142adnie powinien go otrzyma\u0107.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/images.surferseo.art\/b82699be-e80c-42b7-ab7b-540d76ab158b.png\" alt=\"Niewa\u017cno\u015b\u0107 testamentu powoduje powo\u0142anie do dziedziczenia spadkobierc\u0119 ustawowego\"\/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Dziedziczenie_z_testamentu\"><\/span>Dziedziczenie z testamentu<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Wymogi_dotyczace_testamentu\"><\/span>Wymogi dotycz\u0105ce testamentu<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Cho\u0107 sporz\u0105dzenie testamentu nie jest niczym szczeg\u00f3lnie skomplikowanym to warto jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce, aby by\u0142 on skuteczny musi spe\u0142nia\u0107 \u015bci\u015ble okre\u015blone warunki.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Jeden testament = jeden testator<\/h4>\n\n\n\n<p>Testament w ka\u017cdym wypadku mo\u017ce by\u0107 sporz\u0105dzony tylko i wy\u0142\u0105cznie przez jedn\u0105 osob\u0119. Nieistotne jest, czy testator \u017cyje we wsp\u00f3lno\u015bci maj\u0105tkowej ze swoim ma\u0142\u017conkiem, czy te\u017c to, \u017ce w ramach ostatniej woli ma w planach rozporz\u0105dzi\u0107 maj\u0105tkiem, kt\u00f3ry jest przez niego dzielony z inn\u0105 osob\u0105. W takim wypadku mo\u017ce on zdecydowa\u0107 o swojej cz\u0119\u015bci, a druga osoba o swojej, lecz tylko na oddzielnym testamencie. Zasada ta obowi\u0105zuj\u0119 zawsze, niezale\u017cnie od tego, w jaki spos\u00f3b zosta\u0142 sporz\u0105dzony testament.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Testament w\u0142asnor\u0119czny<\/h4>\n\n\n\n<p>Je\u017celi spadkodawca zdecyduje si\u0119 na sporz\u0105dzenie pisemnego testamentu musi pami\u0119ta\u0107 o warunkach przyporz\u0105dkowanych dla tej formy. Istotnym wymogiem bez kt\u00f3rego testament odr\u0119czny nie mo\u017ce zosta\u0107 uznany za wa\u017cny jest konieczno\u015b\u0107 zachowania jego pisemnej formy. Jednak\u017ce nie chodzi jedynie o sam podpis, a sporz\u0105dzenie testamentu w ca\u0142o\u015bci pismem r\u0119cznym, bez mo\u017cliwo\u015bci przyk\u0142adowo wydrukowania jego postanowie\u0144. Opr\u00f3cz odr\u0119cznej formy, koniecznym elementem takiego testamentu jest wskazanie w jego tre\u015bci daty sporz\u0105dzenia dokumentu oraz podpisanie go.<\/p>\n\n\n\n<p>Testament odr\u0119czny mo\u017cna przygotowa\u0107 o ka\u017cdym miejscu i czasie, dlatego mo\u017ce uchodzi\u0107 za naj\u0142atwiejsz\u0105 i najwygodniejsz\u0105 form\u0119 rozporz\u0105dzenia maj\u0105tkiem.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Testament notarialny<\/h4>\n\n\n\n<p>Mo\u017cliwe jest tak\u017ce sporz\u0105dzenie testamentu za pomoc\u0105 notariusza w postaci aktu notarialnego. Mo\u017ce to pom\u00f3c spadkodawcy unikn\u0105\u0107 b\u0142\u0119d\u00f3w i w konsekwencji lepiej zrealizowa\u0107 jego ostatni\u0105 wol\u0119, zapewniaj\u0105c techniczn\u0105 prawid\u0142owo\u015b\u0107 testamentu.<\/p>\n\n\n\n<p>Testament notarialny ma te\u017c inne zalety. Po pierwsze, niekt\u00f3re postanowienia w testamencie dla swojej skuteczno\u015bci wymagaj\u0105 formy aktu notarialnego. Nie mo\u017cna np. ustanowi\u0107 zapisu windykacyjnego w testamencie odr\u0119cznym.<\/p>\n\n\n\n<p>Ponadto, notariusz przechowuje akt notarialny w swojej kancelarii przez 10 lat od dnia jego sporz\u0105dzenia, a nast\u0119pnie przekazuje go do archiwum ksi\u0105g wieczystych w\u0142a\u015bciwego s\u0105du rejonowego. Zatem spadkodawca ma pewno\u015b\u0107, \u017ce w razie zagubienia odpisu testamentu notarialnego bez trudu b\u0119dzie m\u00f3g\u0142 go odtworzy\u0107.<\/p>\n\n\n\n<p>Takiej zalety nie ma testament odr\u0119czny, kt\u00f3rego zgubienie albo zniszczenie mo\u017ce oznacza\u0107 konieczno\u015b\u0107 sporz\u0105dzenia go na nowo.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Notarialny Rejestr Testament\u00f3w<\/h4>\n\n\n\n<p>W kontek\u015bcie powy\u017cszego, bardzo przydatne mo\u017ce okaza\u0107 si\u0119 r\u00f3wnie\u017c skorzystanie przez testatora z rozwi\u0105zania jakim jest Notarialny Rejestr Testament\u00f3w. Umo\u017cliwia on zarejestrowanie testamentu zar\u00f3wno odr\u0119cznego jak i maj\u0105cego form\u0119 aktu notarialnego, pozostawiaj\u0105c go zarazem na przechowanie u notariusza.<\/p>\n\n\n\n<p>Chroni to w spos\u00f3b szczeg\u00f3lny uszanowanie ostatniej woli spadkodawcy, gdy\u017c zarejestrowany testament w takim wypadku jest chroniony przed (\u015bwiadomym lub nie) zgubieniem, ale r\u00f3wnie\u017c zniszczeniem czy przerobieniem jego tre\u015bci. Pozwala to na to, \u017ceby spadkobierca dowiedzia\u0142 si\u0119 zawsze, o w\u0142a\u015bciwej a nie np. bezprawnie zaktualizowanej tre\u015bci testamentu.<\/p>\n\n\n\n<p>W niekt\u00f3rych przypadkach k\u0142opotliwe dla spadkobierc\u00f3w jest tak\u017ce poszukiwanie sporz\u0105dzonego testamentu, co nie sprawia \u017cadnego problemu, w przypadku umieszczenia testamentu w rejestrze. Zarejestrowanie testamentu nie stwarza tak\u017ce \u017cadnych przeszk\u00f3d, \u017ceby spadkodawca sporz\u0105dzi\u0142 nowy testament i tym samym zmieni\u0142 postanowienia poprzedniego testamentu.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Testament allograficzny i testamenty szczeg\u00f3lne<\/h4>\n\n\n\n<p>Poza powy\u017cej wskazanymi sposobami sporz\u0105dzenia testamentu istnieje jeszcze kilka innych mo\u017cliwych form, w jakich mo\u017cna sporz\u0105dzi\u0107 testament.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Testament allograficzny<\/h4>\n\n\n\n<p>Jedn\u0105 z nich jest tzw. testament allograficzny. Polega on na tym, \u017ce spadkodawca ustnie o\u015bwiadcza swoj\u0105 ostatni\u0105 wol\u0119 wobec jednej ze wskazanych w ustawie os\u00f3b (w\u00f3jta, burmistrza, prezydenta miasta, starosty, marsza\u0142ka wojew\u00f3dztwa, sekretarza powiatu albo gminy lub kierownika urz\u0119du stanu cywilnego) w obecno\u015bci dw\u00f3ch \u015bwiadk\u00f3w. O\u015bwiadczona wola jest p\u00f3\u017aniej spisywana w protokole.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Testament ustny<\/h4>\n\n\n\n<p>Szczeg\u00f3ln\u0105 form\u0105 rozporz\u0105dzenia na wypadek \u015bmierci jest sporz\u0105dzenie testamentu ustnego. Powinien on by\u0107 wyg\u0142oszony w obecno\u015bci co najmniej trzech \u015bwiadk\u00f3w. Jest to najcz\u0119\u015bciej wyst\u0119puj\u0105ca w praktyce forma szczeg\u00f3lna testamentu. Mo\u017cna z niej skorzysta\u0107, gdy wyst\u0105pi\u0105 okoliczno\u015bci uzasadniaj\u0105ce obaw\u0119 rych\u0142ej \u015bmierci i zarazem uniemo\u017cliwiaj\u0105ce lub w znaczny spos\u00f3b utrudniaj\u0105ce zachowanie zwyk\u0142ej formy testamentu (tj. pisemnego, w formie aktu notarialnego albo allograficznego).<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Pozosta\u0142e testamenty szczeg\u00f3lne<\/h4>\n\n\n\n<p>Poza testamentem ustnym, testator mo\u017ce sporz\u0105dzi\u0107 r\u00f3wnie\u017c testament podr\u00f3\u017cny i testament wojskowy. Nale\u017cy jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce ka\u017cdy z testament\u00f3w szczeg\u00f3lnych traci moc, co do zasady, z up\u0142ywem 6 miesi\u0119cy od ustania okoliczno\u015bci, kt\u00f3re uzasadnia\u0142y niezachowanie formy testamentu zwyk\u0142ego. Nie stoi to oczywi\u015bcie na przeszkodzie do zachowania znajduj\u0105cych si\u0119 tam postanowie\u0144, gdy tylko spadkodawca sporz\u0105dzi nowy testament w innej ni\u017c szczeg\u00f3lnej formie.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">\u015awiadek testamentu jego beneficjentem?<\/h4>\n\n\n\n<p>Nale\u017cy tak\u017ce pami\u0119ta\u0107, \u017ce <strong>zar\u00f3wno przy testamencie allograficznym, jak i testamencie szczeg\u00f3lnym, \u015bwiadkiem nie mo\u017ce by\u0107 osoba, dla kt\u00f3rej w testamencie zosta\u0142a przewidziana jakakolwiek korzy\u015b\u0107<\/strong>. Naruszenie tego wymogu powoduje zawsze niewa\u017cno\u015b\u0107 postanowienia, kt\u00f3re przysparza korzy\u015bci tej osobie lub jej najbli\u017cszej rodzinie. Jednak\u017ce w niekt\u00f3rych przypadkach, gdy wykazane zostanie, \u017ce spadkodawca nie sporz\u0105dzi\u0142by testamentu danej tre\u015bci, mo\u017ce to doprowadzi\u0107 do niewa\u017cno\u015bci ca\u0142ego testamentu.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/images.surferseo.art\/26ba9fb2-cf83-49b0-b668-7682ecb052ab.png\" alt=\"Nale\u017cy kierowa\u0107 si\u0119 tre\u015bci\u0105 nowego testamentu, niezale\u017cnie od o\u015bwiadczenia spadkobiercy\"\/><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Rozporzadzenie_majatkiem_w_testamencie\"><\/span>Rozporz\u0105dzenie maj\u0105tkiem w testamencie<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Skoro wyja\u015bnili\u015bmy ju\u017c, jak nale\u017cy w\u0142a\u015bciwie sporz\u0105dzi\u0107 testament, warto r\u00f3wnie\u017c wyt\u0142umaczy\u0107 w jaki spos\u00f3b testator mo\u017ce rozporz\u0105dzi\u0107 za jego pomoc\u0105 swoim maj\u0105tkiem.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Kr\u0105g spadkobierc\u00f3w<\/h4>\n\n\n\n<p>Przede wszystkim, nie istniej\u0105 jakiegokolwiek ograniczenia dotycz\u0105ce tego, kogo mo\u017cna wskaza\u0107 w testamencie. Nale\u017cy podkre\u015bli\u0107, \u017ce testator mo\u017ce wskaza\u0107 w nim zar\u00f3wno osoby najbli\u017csze, kt\u00f3re dziedziczy\u0142yby jego maj\u0105tek na podstawie dziedziczenia ustawowego, ale r\u00f3wnie\u017c osoby nie znajduj\u0105ce si\u0119 w kr\u0119gu jego krewnych lub np. instytucje, kt\u00f3re zdaniem testatora powinny otrzyma\u0107 cz\u0119\u015b\u0107 maj\u0105tku po jego \u015bmierci.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Zakres rozporz\u0105dze\u0144 testamentowych<\/h4>\n\n\n\n<p>Co ciekawe, spadkodawca nie musi decydowa\u0107 w testamencie o ca\u0142o\u015bci spadku, lecz mo\u017ce chocia\u017cby zdecydowa\u0107 o przekazaniu cz\u0119\u015bci swojego maj\u0105tku za pomoc\u0105 testamentu, a pozosta\u0142o\u015bci w ramach zasad zgodnych z dziedziczeniem ustawowym. Poza tym, testator mo\u017ce zdecydowa\u0107 si\u0119 przekaza\u0107 w testamencie poszczeg\u00f3lne przedmioty maj\u0105tkowe okre\u015blonym podmiotom, a nawet zobowi\u0105za\u0107 spadkobierc\u0119 do okre\u015blonych czynno\u015bci prawnych. Nale\u017cy jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce niekt\u00f3re postanowienia spowoduj\u0105 konieczno\u015b\u0107 zawarcia testamentu w formie aktu notarialnego.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Odwolanie_lub_zmiana_testamentu\"><\/span>Odwo\u0142anie lub zmiana testamentu<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Nie spos\u00f3b zapomnie\u0107 tak\u017ce o tym, \u017ce spadkodawca zawsze mo\u017ce zmieni\u0107 lub odwo\u0142a\u0107 testament i tym samym spadkobierc\u0119 powo\u0142anego we wcze\u015bniejszym akcie, w kt\u00f3rym zosta\u0142a wyra\u017cona wola spadkodawcy. O\u015bwiadczenie spadkodawcy mo\u017ce zosta\u0107 dokonane w ka\u017cdej chwili, gdy tylko nie znajduje si\u0119 on w stanie wy\u0142\u0105czaj\u0105cym \u015bwiadome podejmowanie decyzji.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Dziedziczenie_z_wykorzystaniem_fundacji_rodzinnej\"><\/span>Dziedziczenie z wykorzystaniem fundacji rodzinnej<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Szczeg\u00f3lnie ciekawym rozwi\u0105zaniem dla nestora rodziny mo\u017ce by\u0107 jednak skorzystanie z ca\u0142kiem nowego instrumentu jakim jest fundacja rodzinna.<\/p>\n\n\n\n<p>Fundacja rodzinna to szczeg\u00f3lnego rodzaju narz\u0119dzie, kt\u00f3re pozwala przeprowadzi\u0107 kompleksowy i zaplanowany proces sukcesji. Fundator mo\u017ce dzi\u0119ki niej zabezpieczy\u0107 wypracowany przez lata maj\u0105tek nie tylko na przysz\u0142e, ale r\u00f3wnie\u017c na wiele nast\u0119pnych pokole\u0144, nie pozwalaj\u0105c jednocze\u015bnie na zmarnotrawienie kapita\u0142u.<\/p>\n\n\n\n<p>O tym, czym jest fundacja rodzinna oraz dla kogo jest ona skierowana szerzej wyja\u015bniamy w artykule <strong><em><a href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-odpowiednia-strategia-biznesowa-jakie-daje-korzysci\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Fundacja rodzinna: Odpowiednia strategia biznesowa? Ograniczenia, ryzyka i korzy\u015bci <\/a><\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/images.surferseo.art\/cf94684e-fa81-488c-b161-ba2f010f4b06.png\" alt=\"Dziedziczenie z testamentu mo\u017ce ogranicza\u0107 swobodne pow\"\/><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Rola_fundacji_rodzinnej_w_dziedziczeniu_majatku\"><\/span>Rola fundacji rodzinnej w dziedziczeniu maj\u0105tku<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Warto podkre\u015bli\u0107, \u017ce fundacja rodzinna mo\u017ce by\u0107 za\u0142o\u017cona za \u017cycia fundatora lub po jego \u015bmierci, za pomoc\u0105 testamentu.<\/p>\n\n\n\n<p>Paradoksalnie jednak, to w\u0142a\u015bnie za\u0142o\u017cenie fundacji rodzinnej jeszcze za \u017cycia fundatora mo\u017ce w bardziej pe\u0142ny spos\u00f3b urzeczywistni\u0107 jego wol\u0119 i pozwoli mu na to, aby fundacja rodzinna w spos\u00f3b faktyczny pozwoli\u0142a zachowa\u0107, a mo\u017ce nawet rozwin\u0119\u0142a rodzinny maj\u0105tek.<\/p>\n\n\n\n<p>Fundator okre\u015bla beneficjent\u00f3w fundacji w statucie, z tym, \u017ce nie musi ich tam wymienia\u0107, lecz wystarczy, \u017ce wska\u017ce on cechy, kt\u00f3re nale\u017cy spe\u0142ni\u0107, aby zosta\u0107 beneficjentem fundacji rodzinnej. Dopiero po zrealizowaniu wskazanego warunku, fundacja rodzinna b\u0119dzie zobowi\u0105zana do spe\u0142nienia okre\u015blonego \u015bwiadczenia maj\u0105tkowego na rzecz wyznaczonego beneficjenta.<\/p>\n\n\n\n<p>Statut fundacji rodzinnej to najwa\u017cniejszy dokument fundacji, dlatego niezb\u0119dne jest zawarcie w nim wszystkich istotnych postanowie\u0144.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Przyk\u0142ad:<br><em>Jan Kowalski mo\u017ce w statucie za\u0142o\u017conej przez siebie fundacji rodzinnej wskaza\u0107, \u017ce jej beneficjentem b\u0119dzie ka\u017cde z jego dzieci, lecz tylko, gdy uko\u0144cz\u0105 oni studia.<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Przekazanie_majatku_jedna_fundacja_rodzinna_dla_calego_majatku_czy_osobne_fundacje_dla_kazdego_z_dzieci\"><\/span>Przekazanie maj\u0105tku: jedna fundacja rodzinna dla ca\u0142ego maj\u0105tku czy osobne fundacje dla ka\u017cdego z dzieci?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>O niew\u0105tpliwej atrakcyjno\u015bci fundacji rodzinnej \u015bwiadczy r\u00f3wnie\u017c fakt, \u017ce \u015bwiadczenia dla beneficjent\u00f3w fundacji, kt\u00f3rzy s\u0105 najbli\u017csz\u0105 rodzin\u0105 fundatora (ma\u0142\u017conek spadkodawcy, zst\u0119pni [np. dzieci, wnuki], wst\u0119pni [np. rodzice, dziadkowie], rodze\u0144stwo, pasierb, ojczym i macocha) oraz samego fundatora s\u0105 ca\u0142kowicie zwolnione z PIT.<\/p>\n\n\n\n<p>Z jednej strony mo\u017cna wskaza\u0107, \u017ce fundacja rodzinna, kt\u00f3ra b\u0119dzie zarz\u0105dza\u0142a wi\u0119kszym maj\u0105tkiem mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c generowa\u0107 wi\u0119ksze zyski. Z drugiej strony w tzw. rodzinach patchworkowych lepszym pomys\u0142em mo\u017ce okaza\u0107 si\u0119 za\u0142o\u017cenie kilku fundacji realizuj\u0105cych plany fundator\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n<p>Nale\u017cy zauwa\u017cy\u0107 r\u00f3wnie\u017c, \u017ce zwolnieniem PIT obj\u0119te s\u0105 tak\u017ce dzieci ma\u0142\u017conka spadkodawcy, zatem nie istnieje tak\u017ce potrzeba utworzenia odr\u0119bnej fundacji, gdy ma\u0142\u017conek fundatora posiada dzieci np. z poprzedniego ma\u0142\u017ce\u0144stwa.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Fundacja_rodzinna_a_zachowek\"><\/span>Fundacja rodzinna a zachowek<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Kolejnym argumentem za tym, \u017ce fundacja rodzinna pozwala w najwi\u0119kszym stopniu uwzgl\u0119dni\u0107 wol\u0119 spadkodawcy jest mo\u017cliwo\u015b\u0107 zapobie\u017cenia w niekt\u00f3rych przypadkach konieczno\u015bci zap\u0142aty wysokiego zachowku (np. po z\u0142o\u017ceniu pozwu o zap\u0142at\u0119 sumy pieni\u0119\u017cnej potrzebnej do pokrycia zachowku).<\/p>\n\n\n\n<p>Nierzadko, mimo du\u017cej warto\u015bci przedsi\u0119biorstwa mo\u017ce si\u0119 zdarzy\u0107, \u017ce niemo\u017cliwa jest jednoczesna zap\u0142ata zachowku, osobom uprawnionym do roszczenia z tytu\u0142u zachowku z r\u00f3wnoczesnym prowadzeniem biznesu, gdy\u017c mo\u017ce wi\u0105za\u0107 si\u0119 to z konieczno\u015bci\u0105 sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w przedsi\u0119biorstwa np. znajduj\u0105cego si\u0119 w zak\u0142adzie sprz\u0119tu, bez kt\u00f3rego dalsza praca nie b\u0119dzie mo\u017cliwa.<\/p>\n\n\n\n<p>W tej sytuacji, mo\u017cliwe jest skorzystanie z rozwi\u0105za\u0144, kt\u00f3re istniej\u0105 dzi\u0119ki fundacji rodzinnej. Przede wszystkim, fundacja rodzinna nie b\u0119dzie zobligowana do zap\u0142aty zachowku w przypadku, gdy zostanie ona za\u0142o\u017cona przed wi\u0119cej ni\u017c 10 laty do otwarcia spadku, a sama fundacja rodzinna nie jest spadkobierc\u0105 fundatora.<\/p>\n\n\n\n<p>Zagadnienie zachowku w fundacji rodzinnej opisali\u015bmy szerzej w artykule <strong><em><a href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/mozliwosci-obrony-przed-zaplata-zachowku\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Czy fundacja rodzinna mo\u017ce obroni\u0107 si\u0119 przed zap\u0142at\u0105 wysokiego zachowku?<\/a> <\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Zachowek mo\u017ce nie by\u0107 jedynym zmartwieniem fundacji rodzinnej. Jej odpowiedzialno\u015b\u0107 maj\u0105tkow\u0105, m. in. za d\u0142ugi fundatora opisujemy w artykule <strong><em><a href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-odpowiedzialnosc-majatkowa\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Fundacja rodzinna \u2013 odpowiedzialno\u015b\u0107 maj\u0105tkowa <\/a><\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Porownanie_dziedziczenia_z_testamentu_i_dziedziczenia_z_wykorzystaniem_fundacji_rodzinnej\"><\/span>Por\u00f3wnanie dziedziczenia z testamentu i dziedziczenia z wykorzystaniem fundacji rodzinnej<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Podstawowe r\u00f3\u017cnice mi\u0119dzy fundacj\u0105 rodzinn\u0105 a testamentem to:<br>&#8211; mo\u017cliwo\u015b\u0107 za\u0142o\u017cenia fundacji przez kilka os\u00f3b<\/p>\n\n\n\n<p>&#8211; mo\u017cliwo\u015b\u0107 stworzenia koncepcji na wiele pokole\u0144 za pomoc\u0105 fundacji rodzinnej,<\/p>\n\n\n\n<p>&#8211; wi\u0105\u017c\u0105cy charakter cel\u00f3w fundacji rodzinnej, w przeciwie\u0144stwie do cel\u00f3w zapisanych przez testatora,<\/p>\n\n\n\n<p>&#8211; mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastrze\u017cenia \u015bwiadczenia od fundacji pod warunkiem lub terminem (gdy spadkodawca powo\u0142a\u0142 kogo\u015b w testamencie, nie mo\u017ce tego zrobi\u0107 z zastrze\u017ceniem, np. \u017ce kto\u015b zostanie spadkobierc\u0105 tylko wtedy, gdy w przeci\u0105gu 5 lat od otwarcia spadku uko\u0144czy jeden ze 100 najlepszych uniwersytet\u00f3w),<\/p>\n\n\n\n<p>&#8211; mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania fundacji do gromadzenia rodzinnego maj\u0105tku, poza okre\u015blonym \u015bwiadczeniem na rzecz wybranych os\u00f3b.<\/p>\n\n\n\n<p>Gromadzenie maj\u0105tku za pomoc\u0105 fundacji rodzinnej mo\u017ce odbywa\u0107 si\u0119 na wiele r\u00f3\u017cnych sposob\u00f3w<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Zaplanowane_dziedziczenie\"><\/span>Zaplanowane dziedziczenie<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Jak wida\u0107, warto przemy\u015ble\u0107 jaki spos\u00f3b przekazania maj\u0105tku najbli\u017cszym mo\u017ce by\u0107 najkorzystniejszy bior\u0105c pod uwag\u0119 tera\u017aniejszo\u015b\u0107, ale r\u00f3wnie\u017c przysz\u0142o\u015b\u0107.<\/p>\n\n\n\n<p>Zaplanowana i kompleksowa sukcesja mo\u017ce pom\u00f3c nie tylko w korzystnym przekazaniu maj\u0105tku, ale tak\u017ce w m. in. zapobiegni\u0119ciu rodzinnych spor\u00f3w, dlatego warto przygotowa\u0107 j\u0105 przy <a target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/pomoc-prawna-przy-zakladaniu-i-prowadzeniu-fundacji-rodzinnej\/\">pomocy specjalist\u00f3w<\/a>. Ewentualny problem, kt\u00f3ry m\u00f3g\u0142by pojawi\u0107 si\u0119 w chwili otwarcia spadku, prowadzi\u0107 mo\u017ce nawet do sprzeniewierzenia ca\u0142ego maj\u0105tku.<\/p>\n\n\n\n<p>Decyduj\u0105c si\u0119 na fundacj\u0119 rodzinn\u0105, warto r\u00f3wnie\u017c zadba\u0107 o jej prawid\u0142owe funkcjonowanie, np. o to, w jaki spos\u00f3b powinna wygl\u0105da\u0107 jej ksi\u0119gowo\u015b\u0107. Szerzej temat ten opisujemy w artykule <strong><em><a href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/zasady-ksiegowosci-w-fundacji-rodzinnej\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Zasady ksi\u0119gowo\u015bci w\u00a0fundacji rodzinnej<\/a> <\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Konrad Sawczuk<br>Jacek Mi\u0142aszewski<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>W jaki spos\u00f3b mo\u017cna dziedziczy\u0107? Jeszcze niedawno jedynymi sposobami dziedziczenia by\u0142o dziedziczenie ustawowe i testamentowe. Obecnie jednak mo\u017cliwe jest uzyskanie spadku za pomoc\u0105:&#8211; dziedziczenia ustawowego&#8211; dziedziczenia testamentowego&#8211; \u015bwiadcze\u0144 od fundacji rodzinnej W tym przewodniku skupimy si\u0119 na kwestii zwi\u0105zanej z dziedziczeniem na podstawie testamentu oraz w ramach otrzymywania przez sukcesor\u00f3w \u015bwiadcze\u0144 od fundacji rodzinnej. Warto &hellip; <\/p>\n<p class=\"link-more\"><a href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/przewodnik-po-dziedziczeniu-z-testamentu-i-dziedziczeniu-z-wykorzystaniem-fundacji-rodzinnej\/\" class=\"more-link\">Continue reading<span class=\"screen-reader-text\"> &#8222;Przewodnik po dziedziczeniu z testamentu i dziedziczeniu z wykorzystaniem fundacji rodzinnej&#8221;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":31,"featured_media":3968,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-4055","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-bez-kategorii"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4055","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/users\/31"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4055"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4055\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":4056,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4055\/revisions\/4056"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/media\/3968"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4055"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=4055"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=4055"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}