{"id":3862,"date":"2023-06-13T13:45:54","date_gmt":"2023-06-13T11:45:54","guid":{"rendered":"https:\/\/zmianawarty.pl\/?p=3862"},"modified":"2024-09-16T13:37:55","modified_gmt":"2024-09-16T11:37:55","slug":"dla-kogo-fundacja-rodzinna","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/dla-kogo-fundacja-rodzinna\/","title":{"rendered":"Dla kogo fundacja rodzinna?"},"content":{"rendered":"<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_82_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-white ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\"><p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Spis tre\u015bci<\/p>\n<\/div><nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/dla-kogo-fundacja-rodzinna\/#Fundacja_rodzinna_%E2%80%93_czym_jest\" >Fundacja rodzinna &#8211; czym jest?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/dla-kogo-fundacja-rodzinna\/#Czym_rozni_sie_fundacja_rodzinna_od_innych_form_prawnych\" >Czym r\u00f3\u017cni si\u0119 fundacja rodzinna od innych form prawnych?&nbsp;<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/dla-kogo-fundacja-rodzinna\/#Czym_rozni_sie_fundacja_rodzinna_od_spolki\" >Czym r\u00f3\u017cni si\u0119 fundacja rodzinna od sp\u00f3\u0142ki?&nbsp;<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/dla-kogo-fundacja-rodzinna\/#Kwestie_podatku_dochodowego_w_fundacji_rodzinnej\" >Kwestie podatku dochodowego w fundacji rodzinnej<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/dla-kogo-fundacja-rodzinna\/#PIT_beneficjentow_fundacji_rodzinnych\" >PIT beneficjent\u00f3w fundacji rodzinnych<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/dla-kogo-fundacja-rodzinna\/#Dlaczego_warto_zalozyc_fundacje_rodzinna_Kluczowe_powody_i_cele\" >Dlaczego warto za\u0142o\u017cy\u0107 fundacj\u0119 rodzinn\u0105? Kluczowe powody i cele<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/dla-kogo-fundacja-rodzinna\/#Polska_fundacja_rodzinna_jako_narzedzie_ochrony_majatku_Korzysci_i_mozliwosci\" >Polska fundacja rodzinna jako narz\u0119dzie ochrony maj\u0105tku: Korzy\u015bci i mo\u017cliwo\u015bci<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/dla-kogo-fundacja-rodzinna\/#Fundacja_rodzinna_%E2%80%93_organy\" >Fundacja rodzinna &#8211; organy<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-9\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/dla-kogo-fundacja-rodzinna\/#Zachowek_w_polskiej_fundacji_rodzinnej\" >Zachowek w polskiej fundacji rodzinnej<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-10\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/dla-kogo-fundacja-rodzinna\/#Jak_fundacja_rodzinna_wplywa_na_sukcesje_i_zachowanie_spojnosci_rodzinnej\" >Jak fundacja rodzinna wp\u0142ywa na sukcesj\u0119 i zachowanie sp\u00f3jno\u015bci rodzinnej?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-11\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/dla-kogo-fundacja-rodzinna\/#Krok_po_kroku_utworzenie_fundacji_rodzinnej\" >Krok po kroku: utworzenie fundacji rodzinnej<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-12\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/dla-kogo-fundacja-rodzinna\/#Mozliwosc_prowadzenia_dzialalnosci_gospodarczej_polskiej_fundacji_rodzinnej\" >Mo\u017cliwo\u015b\u0107 prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej polskiej fundacji rodzinnej<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-13\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/dla-kogo-fundacja-rodzinna\/#Fundacja_rodzinna_a_cele_charytatywne_Wsparcie_spoleczne_i_dobroczynnosc\" >Fundacja rodzinna a cele charytatywne: Wsparcie spo\u0142eczne i dobroczynno\u015b\u0107<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-14\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/dla-kogo-fundacja-rodzinna\/#Ograniczenia_i_wyzwania_zwiazane_z_fundacjami_rodzinnymi_Co_warto_wziac_pod_uwage\" >Ograniczenia i wyzwania zwi\u0105zane z fundacjami rodzinnymi: Co warto wzi\u0105\u0107 pod uwag\u0119?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-15\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/dla-kogo-fundacja-rodzinna\/#Kto_moze_byc_beneficjentem_fundacji_rodzinnej\" >Kto mo\u017ce by\u0107 beneficjentem fundacji rodzinnej?<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-16\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/dla-kogo-fundacja-rodzinna\/#Co_daje_status_beneficjenta_fundacji_rodzinnej\" >Co daje status beneficjenta fundacji rodzinnej<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n<p><strong>Dla kogo fundacja rodzinna? To pytanie stawia wiele os\u00f3b poszukuj\u0105cych informacji o ustawie, kt\u00f3ra wesz\u0142a w \u017cycie 23 maja 2023 r. Fundacja rodzinna nie jest rozwi\u0105zaniem wy\u0142\u0105cznie dla firm rodzinnych czy cel\u00f3w biznesowych. Mog\u0105 z niej korzysta\u0107 tak\u017ce osoby prywatne posiadaj\u0105ce du\u017ce maj\u0105tki, na przyk\u0142ad kolekcj\u0119 dzie\u0142 sztuki. Osoby zak\u0142adaj\u0105ce fundacje rodzinne mog\u0105 mie\u0107 pewno\u015b\u0107, \u017ce ich maj\u0105tek zostanie zagospodarowany zgodnie z ich wol\u0105.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Fundacja_rodzinna_%E2%80%93_czym_jest\"><\/span>Fundacja rodzinna &#8211; czym jest?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Fundacja rodzinna to nowa osoba prawna, powo\u0142ywana do \u017cycia przez fundatora, kt\u00f3ry przenosi na ni\u0105 sk\u0142adniki swojego maj\u0105tku (o warto\u015bci co najmniej 100 tys. z\u0142). Co istotne, fundator nie obejmuje w zamian \u017cadnych udzia\u0142\u00f3w w fundacji rodzinnej.<\/p>\n\n\n\n<p>Tytu\u0142em do korzystania z maj\u0105tku fundacji rodzinnej jest status beneficjenta, kt\u00f3ry przyznaje fundator, zawieraj\u0105c odpowiednie postanowienia w statucie fundacji rodzinnej. Sam fundator r\u00f3wnie\u017c mo\u017ce obj\u0105\u0107 status beneficjenta i czerpa\u0107 korzy\u015bci z maj\u0105tku fundacji rodzinnej.<\/p>\n\n\n\n<p>Fundacja rodzinna uzyskuje osobowo\u015b\u0107 prawn\u0105 z momentem wpisu do rejestru fundacji rodzinnych prowadzonego przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Piotrkowie Trybunalskim.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Czym_rozni_sie_fundacja_rodzinna_od_innych_form_prawnych\"><\/span>Czym r\u00f3\u017cni si\u0119 fundacja rodzinna od innych form prawnych?&nbsp;<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Fundacja rodzinna jest now\u0105 instytucj\u0105, kt\u00f3ra powsta\u0142a w odpowiedzi na potrzeb\u0119 stworzenia instrumentu dostosowanego do aktualnych reali\u00f3w i potrzeb przedsi\u0119biorc\u00f3w. Podstawowym celem, kt\u00f3ry przy\u015bwieca\u0142 ustawodawcy by\u0142o stworzenie w polskim prawie instrumentu prawnego umo\u017cliwiaj\u0105cego pe\u0142n\u0105 sukcesj\u0119 maj\u0105tku zgodn\u0105 z wol\u0105 spadkodawcy, czego brakowa\u0142o w dotychczasowych przepisach. Ustawa o fundacji rodzinnej, kt\u00f3ra m.in. reguluje organizacj\u0119 i funkcjonowanie fundacji rodzinnej jest odpowiedzi\u0105 na to zapotrzebowanie.\u202f&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>W Polsce istniej\u0105 dwa rodzaje fundacji:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>1-fundacje publiczne, dzia\u0142aj\u0105ce w oparciu o ustaw\u0119 z dnia 6 kwietnia 1984 r. o fundacjach&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>2-fundacje rodzinne, dzia\u0142aj\u0105ce\u202f w oparciu o ustaw\u0119 z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Podstawow\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0105 fundacji jest cel ich dzia\u0142a\u0144. Cel, dla kt\u00f3rego mo\u017cna powo\u0142a\u0107 fundacj\u0119 publiczn\u0105, powinien by\u0107 spo\u0142ecznie lub gospodarczo u\u017cyteczny, zgodny z podstawowymi interesami Rzeczpospolitej Polskiej w szczeg\u00f3lno\u015bci takim jak: ochrona zdrowia, rozw\u00f3j gospodarki i nauki, o\u015bwiata i wychowanie, kultura i sztuka, opieka i pomoc spo\u0142eczna, ochrona \u015brodowiska oraz opieka nad zabytkami. Oczywi\u015bcie wymienione w ustawie, a przywo\u0142ane wy\u017cej cele, s\u0105 podane jedynie dla przyk\u0142adu. Oznacza to w praktyce, \u017ce fundacja mo\u017ce realizowa\u0107 dowolne cele charytatywne lub spo\u0142eczne czy te\u017c gospodarczo u\u017cyteczne pod warunkiem jednak, \u017ce maj\u0105 one charakter publiczny.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>W przeciwie\u0144stwie do fundacji dzia\u0142aj\u0105cej w oparciu o ustaw\u0119 z dnia 6 kwietnia 1984 r. o fundacjach fundacja rodzinna nabywa osobowo\u015b\u0107 prawn\u0105 z chwil\u0105 wpisu do rejestru fundacji rodzinnych, prowadzonego przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Piotrkowie Trybunalskim. Z chwil\u0105 sporz\u0105dzenia aktu za\u0142o\u017cycielskiego albo og\u0142oszenia testamentu powstaje fundacja rodzinna w\u202forganizacji. Maj\u0105tek fundacji rodzinnej powsta\u0142y na skutek wyposa\u017cenia przez fundatora stanowi fundusz za\u0142o\u017cycielski, kt\u00f3rego warto\u015b\u0107 nie mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c 100 tys. z\u0142. Fundusz ten musi zosta\u0107 wniesiony w ca\u0142o\u015bci przed zarejestrowanej fundacji w rejestrze fundacji rodzinnych, z wyj\u0105tkiem fundacji ustanowionych w testamencie, w przypadku kt\u00f3rych musi zosta\u0107 wniesiony najp\u00f3\u017aniej w terminie 2 lat od zarejestrowania fundacji.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Odmiennie ni\u017c w przypadku fundacji publicznych fundacja rodzinna mo\u017ce wykonywa\u0107 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 jedynie w \u015bci\u015ble okre\u015blonym zakresie, obejmuj\u0105cym dzia\u0142alno\u015b\u0107 polegaj\u0105ca <a href=\"http:\/\/m.in\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">m.in<\/a>. na: zbywaniu mienia, o ile mienie to nie zosta\u0142o nabyte wy\u0142\u0105cznie w celu dalszego zbycia, najmie, dzier\u017cawie lub udost\u0119pnianiu mienia do korzystania na innej podstawie, przyst\u0119powaniu i uczestnictwie w sp\u00f3\u0142kach handlowych, funduszach inwestycyjnych, sp\u00f3\u0142dzielniach oraz podmiotach o podobnym charakterze, udzielaniu wybranym podmiotom po\u017cyczek oraz na prowadzeniu dzia\u0142alno\u015bci rolniczej lub gospodarki le\u015bnej.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Czym_rozni_sie_fundacja_rodzinna_od_spolki\"><\/span>Czym r\u00f3\u017cni si\u0119 fundacja rodzinna od sp\u00f3\u0142ki?&nbsp;<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Konstrukcje prawne reguluj\u0105ce zasady funkcjonowania fundacji rodzinnej s\u0105 podobne do norm prawnych dotycz\u0105cych sp\u00f3\u0142ek kapita\u0142owych. W praktyce mo\u017cna spodziewa\u0107 si\u0119, \u017ce wiele orzecze\u0144, wydanych dotychczas znajdzie odpowiednie zastosowanie do fundacji rodzinnej, zanim wykszta\u0142tuje si\u0119 stosowna praktyka w tym zakresie w stosunku do fundacji rodzinnych. Jednak\u017ce warto zwr\u00f3ci\u0107 uwag\u0119 na szczeg\u00f3lne aspekty i cechy fundacji rodzinnej.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Kwestie_podatku_dochodowego_w_fundacji_rodzinnej\"><\/span>Kwestie podatku dochodowego w fundacji rodzinnej<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Ustawa o fundacji rodzinnej wprowadza wiele zmian, dostosowuj\u0105c przepisy podatkowe do potrzeb przedsi\u0119biorc\u00f3w. <strong>Dochody uzyskiwane przez fundacj\u0119 rodzinn\u0105 w ramach dozwolonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej s\u0105 co do zasady zwolnione z podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Z pewnymi wyj\u0105tkami podatek dochodowy po stronie fundacji pojawi si\u0119 dopiero przy wyp\u0142acie \u015bwiadcze\u0144 dla beneficjent\u00f3w fundacji rodzinnej, realizacji \u015bwiadcze\u0144 w postaci ukrytych zysk\u00f3w lub likwidacji fundacji.<\/p>\n\n\n\n<p>Zyski fundacji nie b\u0119d\u0105 opodatkowane a\u017c&nbsp;do&nbsp;daty przekazania w celach konsumpcji. W przypadku najbli\u017cszej rodziny opodatkowanie wyniesie 15% CIT na&nbsp;poziomie fundacji, czyli mniej ni\u017c wysoko\u015b\u0107 podatku od&nbsp;dywidendy (19%). Nale\u017cy pami\u0119ta\u0107, \u017ce&nbsp;jest to&nbsp;podatek p\u0142acony przez fundacj\u0119, czyli efektywne opodatkowanie jest jeszcze ni\u017csze ni\u017c 15%. <strong>W&nbsp;wypadku dystrybucji do&nbsp;beneficjenta (z&nbsp;grupy 0) 1 mln z\u0142, kt\u00f3ry w&nbsp;ca\u0142o\u015bci wp\u0142ynie na&nbsp;rachunek bankowy beneficjenta jako zwolniony z&nbsp;PIT, podatek p\u0142acony przez fundacj\u0119 wyniesie 150 tys. z\u0142. A&nbsp;zatem aby podatek przyr\u00f3wna\u0107 do&nbsp;podatku od&nbsp;dywidendy, kt\u00f3ry pobiera si\u0119 od&nbsp;kwoty dywidendy (ale zawartej w&nbsp;100), efektywna stawka podatku od&nbsp;kwoty 1 mln 150 tys. z\u0142 wyniesienie 150 tys., czyli ok. 13%.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Mechanizm odroczenia opodatkowania u\u0142atwia kumulacj\u0119 kapita\u0142u i dalsze inwestowanie zysk\u00f3w pochodz\u0105cych z maj\u0105tku zgromadzonego w fundacji (np. akcji, udzia\u0142\u00f3w, nieruchomo\u015bci czy papier\u00f3w warto\u015bciowych).<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"PIT_beneficjentow_fundacji_rodzinnych\"><\/span>PIT beneficjent\u00f3w fundacji rodzinnych<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Najbli\u017csza rodzina fundatora, kt\u00f3ra otrzyma \u015brodki od fundacji rodzinnej, jest zwolniona z PIT, o ile nale\u017cy do tzw. zerowej grupy w podatku od spadk\u00f3w i darowizn. Wprowadzone regulacje daj\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 zadbania o byt rodziny na korzystnych warunkach przy jednoczesnej ochronie maj\u0105tku wniesionego do fundacji rodzinnej przed rozdrobnieniem w wyniku spadkobrania.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large is-resized\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"683\" src=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2022\/12\/feec0558-e166-4a9e-bfb9-574782c45aa6-1024x683.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-3334\" style=\"width:840px;height:560px\" srcset=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2022\/12\/feec0558-e166-4a9e-bfb9-574782c45aa6-1024x683.png 1024w, https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2022\/12\/feec0558-e166-4a9e-bfb9-574782c45aa6-300x200.png 300w, https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2022\/12\/feec0558-e166-4a9e-bfb9-574782c45aa6-768x512.png 768w, https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2022\/12\/feec0558-e166-4a9e-bfb9-574782c45aa6-1536x1024.png 1536w, https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2022\/12\/feec0558-e166-4a9e-bfb9-574782c45aa6-2048x1365.png 2048w\" sizes=\"(max-width: 767px) 89vw, (max-width: 1000px) 54vw, (max-width: 1071px) 543px, 580px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Dlaczego_warto_zalozyc_fundacje_rodzinna_Kluczowe_powody_i_cele\"><\/span>Dlaczego warto za\u0142o\u017cy\u0107 fundacj\u0119 rodzinn\u0105? Kluczowe powody i cele<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Istnieje wiele powod\u00f3w, dla kt\u00f3rych warto za\u0142o\u017cy\u0107 fundacj\u0119 rodzinn\u0105. Najwa\u017cniejsze z nich to:<\/p>\n\n\n\n<p>1) ochrona maj\u0105tku rodzinnego przed rozdrobnieniem &#8211; wykorzystanie maj\u0105tku zgodnie z wol\u0105 fundatora, co mo\u017ce odnie\u015b\u0107 skutek na wiele przysz\u0142ych pokole\u0144, a nie tylko w drugim pokoleniu &#8211; jak w przypadku rozporz\u0105dze\u0144 testamentowych,<\/p>\n\n\n\n<p>2) szansa na unikni\u0119cie potencjalnych konflikt\u00f3w mi\u0119dzy nast\u0119pcami &#8211; w przeciwie\u0144stwie do rozporz\u0105dze\u0144 testamentowych przekazanie \u015bwiadcze\u0144 na rzecz beneficjent\u00f3w mo\u017cna uzale\u017cni\u0107 od warunku czy terminu,<\/p>\n\n\n\n<p>3) szansa na unikni\u0119cie zachowku &#8211; w zwi\u0105zku z wprowadzeniem fundacji rodzinnej zmodyfikowane zosta\u0142y zasady dotycz\u0105ce zachowku, kt\u00f3ry w wielu przypadkach utrudnia\u0142 lub nawet uniemo\u017cliwia\u0142 prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci zgodnie z wol\u0105 nestora,<\/p>\n\n\n\n<p>4) ustalenie ponadczasowych zasad dotycz\u0105cych inwestowania i konsumpcji maj\u0105tku rodzinnego &#8211; wskazane jest aby fundator przewidzia\u0142 jaka cz\u0119\u015b\u0107 zysku pochodz\u0105cego z maj\u0105tku wprowadzonego do fundacji by\u0142a reinwestowana a jaka wyp\u0142acana na rzecz beneficjent\u00f3w i pod jakimi warunkami,<\/p>\n\n\n\n<p>5) utworzenie rodzinnego holdingu inwestycyjnego &#8211; zasilanego dywidendami oraz zyskami ze sprzeda\u017cy cz\u0119\u015bci maj\u0105tku fundacji rodzinnej &#8211; fundacja rodzinna pozwala pomna\u017ca\u0107 maj\u0105tek oraz promowa\u0107 proaktywne dzia\u0142ania zar\u00f3wno nestora, nast\u0119pc\u00f3w, czy innych os\u00f3b nie zwi\u0105zanych z rodzin\u0105 fundatora np. profesjonalnego zarz\u0105du, czy innych doradc\u00f3w, kt\u00f3ry przyczyni\u0105 si\u0119 do rozwijania warto\u015bci biznesowych czy rodzinnych,<\/p>\n\n\n\n<p>6) uzyskanie korzy\u015bci przy wdra\u017caniu i realizacji planu sukcesji &#8211; trudno by\u0142oby wymieni\u0107 wszystkie zalety fundacji rodzinnej, z pewno\u015bci\u0105 jest to prze\u0142omowe rozwi\u0105zanie na kt\u00f3re Polscy przedsi\u0119biorcy czekali przez wiele lat &#8211; proces projektowania fundacji rodzinnej by\u0142 zwi\u0105zany z wieloma pomys\u0142ami, kt\u00f3re zosta\u0142y uwzgl\u0119dnione w ramach wprowadzonych rozwi\u0105za\u0144. Wi\u0119cej o tym piszemy w artykule: <a href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/fundacja-rodzinna-nowe-narzedzie-sukcesji-i-ochrony-majatku-w-polsce\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong><em>Fundacja rodzinna \u2013 nowe narz\u0119dzie sukcesji i ochrony maj\u0105tku w Polsce<\/em><\/strong><\/a><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-pullquote\"><blockquote><p><strong><br><\/strong><\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Polska_fundacja_rodzinna_jako_narzedzie_ochrony_majatku_Korzysci_i_mozliwosci\"><\/span>Polska fundacja rodzinna jako narz\u0119dzie ochrony maj\u0105tku: Korzy\u015bci i mo\u017cliwo\u015bci<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Ustawa o fundacji rodzinnej wprowadza do polskiego porz\u0105dku prawnego nowy system przekazywania maj\u0105tku. Wykorzystuj\u0105c polsk\u0105 fundacj\u0119 rodzinn\u0105, fundator nie oddaje cz\u0119\u015bci mienia ka\u017cdemu ze spadkobierc\u00f3w, a wnosi sw\u00f3j maj\u0105tek do fundacji rodzinnej. W zwi\u0105zku z tym spadkobiercy nie otrzymuj\u0105 maj\u0105tku (np. samochodu, nieruchomo\u015bci czy jachtu) na w\u0142asno\u015b\u0107, a zyskuj\u0105 prawo okre\u015blone zgodnie z wol\u0105 fundatora wyra\u017con\u0105 w statucie (np. prawo do \u015bwiadcze\u0144 pieni\u0119\u017cnych, prawo do korzystania z okre\u015blonych rzeczy jako beneficjenci fundacji rodzinnej). Zapobiega to sytuacji, w kt\u00f3rej dziedziczony maj\u0105tek ulegnie rozdrobnieniu &#8211; w\u0142asno\u015b\u0107 maj\u0105tku rodzinnego pozostanie w r\u0119kach fundacji.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Fundacja_rodzinna_%E2%80%93_organy\"><\/span>Fundacja rodzinna &#8211; organy<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Polska fundacja rodzinna pozwala budowa\u0107 struktury organizacyjne zapewniaj\u0105ce kontynuacj\u0119 biznesu i ochron\u0119 maj\u0105tku w perspektywie d\u0142u\u017cszej ni\u017c jedno pokolenie, bez konieczno\u015bci osobistego zaanga\u017cowania nast\u0119pc\u00f3w prawnych.<\/p>\n\n\n\n<p>Fundacja rodzinna dzia\u0142a poprzez zarz\u0105d i mo\u017ce podlega\u0107 wewn\u0119trznemu nadzorowi rady nadzorczej lub innych organ\u00f3w okre\u015blonych przez fundatora w statucie. W sk\u0142ad zarz\u0105du mog\u0105 wej\u015b\u0107 cz\u0142onkowie rodziny, ale nic nie stoi na przeszkodzie, aby powierzy\u0107 t\u0119 rol\u0119 osobom niespokrewnionym. Mo\u017ce to zapewni\u0107 wi\u0119ksz\u0105 bezstronno\u015b\u0107 w dbaniu o interesy fundacji rodzinnej.<\/p>\n\n\n\n<p>Kolejnym organem jest zgromadzenie beneficjent\u00f3w. Tworz\u0105 je beneficjenci uprawnieni (wskazani) w statucie do uczestnictwa w zgromadzeniach. To cia\u0142o decyzyjne zbiera si\u0119 w okre\u015blonych przez fundatora przypadkach (np. przy uzupe\u0142nianiu sk\u0142adu danego organu, zatwierdzeniu sprawozdania finansowego).<\/p>\n\n\n\n<p>Zapewnia to niezb\u0119dny wp\u0142yw rodziny na najwa\u017cniejsze kwestie zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 fundacji rodzinnej w perspektywie wielu lat.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Zachowek_w_polskiej_fundacji_rodzinnej\"><\/span>Zachowek w polskiej fundacji rodzinnej<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Warto pami\u0119ta\u0107 tak\u017ce o korzystnych zmianach w zakresie ograniczenia mo\u017cliwo\u015bci dochodzenia zachowku. Planuj\u0105c sukcesj\u0119, nale\u017cy ze szczeg\u00f3ln\u0105 uwag\u0105 podchodzi\u0107 do wszelkich darowizn, poniewa\u017c mog\u0105 one mie\u0107 niebagatelne znaczenie przy obliczaniu zachowku. Fundacja, kt\u00f3ra otrzyma\u0142a darowizn\u0119 musi liczy\u0107 si\u0119 z tym, \u017ce w pewnych okoliczno\u015bciach mo\u017ce zosta\u0107 zobligowana do uzupe\u0142nienia ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci zachowku os\u00f3b, kt\u00f3re dziedziczy\u0142yby po spadkodawcy na podstawie ustawy. B\u0119dzie tak wtedy, gdy po \u015bmierci spadkodawcy uprawnieni do zachowku nie otrzymaj\u0105 przys\u0142uguj\u0105cej im cz\u0119\u015bci maj\u0105tku lub warto\u015b\u0107 otrzymanego przez nich spadku, zapis\u00f3w i darowizn nie b\u0119dzie co najmniej r\u00f3wna warto\u015bci przys\u0142uguj\u0105cego im zachowku. \u201ePrzedawnienie\u201d obowi\u0105zku rozliczania takiej darowizny ze spadkobiercami nast\u0119puje po 10 latach od jej dokonania. Oznacza to, \u017ce je\u017celi darczy\u0144ca umrze po up\u0142ywie 10 lat od dokonania darowizny na rzecz fundacji, uprawnieni do zachowku po darczy\u0144cy nie b\u0119d\u0105 mogli niczego \u017c\u0105da\u0107 od fundacji rodzinnej.<\/p>\n\n\n\n<p>Za\u0142o\u017cenie fundacji rodzinnej w wielu przypadkach pozwoli unikn\u0105\u0107 potencjalnych spor\u00f3w o zachowek, a w konsekwencji &#8211; rozdrobnienia maj\u0105tku.<\/p>\n\n\n\n<p>Wi\u0119cej na ten temat piszemy w artykule: <a target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/zachowek-w-firmie-rodzinnej-jak-sprawiedliwie-podzielic-swoj-majatek-zachowujac-trwalosc-biznesu\/\"><strong><em>Zachowek firmie rodzinnej \u2013 jak sprawiedliwie podzieli\u0107 sw\u00f3j maj\u0105tek, zachowuj\u0105c trwa\u0142o\u015b\u0107 biznesu?<\/em><\/strong><\/a><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Jak_fundacja_rodzinna_wplywa_na_sukcesje_i_zachowanie_spojnosci_rodzinnej\"><\/span>Jak fundacja rodzinna wp\u0142ywa na sukcesj\u0119 i zachowanie sp\u00f3jno\u015bci rodzinnej?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Fundacja rodzinna pozwala przeprowadzi\u0107 p\u0142ynn\u0105 i bezkonfliktow\u0105 sukcesj\u0119, gdy\u017c maj\u0105tek rodzinny nie musi przechodzi\u0107 na w\u0142asno\u015b\u0107 konkretnych os\u00f3b. Wobec tego fundacja rodzinna staje si\u0119 niejako skarbcem rodzinnym.<\/p>\n\n\n\n<p>Nale\u017cy jednak pami\u0119ta\u0107, aby w odpowiedni spos\u00f3b uregulowa\u0107 formy korzystania z maj\u0105tku fundacji rodzinnej. Kluczem do tego jest stworzenie odpowiedniego statutu, kt\u00f3ry zminimalizuje ryzyko konflikt\u00f3w rodzinnych. Mo\u017ce do tego pos\u0142u\u017cy\u0107 m. in. sformu\u0142owanie warto\u015bci rodzinnych, kt\u00f3rymi beneficjenci powinni si\u0119 kierowa\u0107. W takim przypadku r\u00f3wnie\u017c ewentualne konflikty powinny by\u0107 rozstrzygane przy uwzgl\u0119dnieniu zasad i warto\u015bci rodzinnych.<\/p>\n\n\n\n<p>Warto tak\u017ce uregulowa\u0107 kwesti\u0119 dochodzenia zachowku. Mo\u017cna przyk\u0142adowo wskaza\u0107, \u017ce uprawnienie do otrzymywania \u015bwiadcze\u0144 zyskaj\u0105 tylko beneficjenci, kt\u00f3rzy nie b\u0119d\u0105 \u017c\u0105dali wyp\u0142aty zachowku.<\/p>\n\n\n\n<p>Niemniej istotne b\u0119dzie ustalenie zasad zmiany statutu fundacji rodzinnej &#8211; je\u015bli fundamentalne regu\u0142y fundacji rodzinnej b\u0119d\u0105 wymaga\u0142y jednomy\u015blno\u015bci, beneficjenci b\u0119d\u0105 musieli osi\u0105gn\u0105\u0107 porozumienie w celu ich zmiany. Ponadto pewne postanowienia statutu mog\u0105 pozosta\u0107 niezmienne.<\/p>\n\n\n\n<p>W razie ewentualnych spor\u00f3w w statucie mo\u017cna zastrzec, \u017ce b\u0119d\u0105 one rozstrzygane przez wybrany s\u0105d arbitra\u017cowy. Mo\u017ce to pom\u00f3c w osi\u0105gni\u0119ciu porozumienia mi\u0119dzy beneficjentami a fundacj\u0105 rodzinn\u0105.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Krok_po_kroku_utworzenie_fundacji_rodzinnej\"><\/span>Krok po kroku: utworzenie fundacji rodzinnej<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Za\u0142o\u017cenie fundacji rodzinnej, zgodnie z tre\u015bci\u0105 ustawy o fundacji rodzinnej wymaga podj\u0119cia nast\u0119puj\u0105cych czynno\u015bci:<\/p>\n\n\n\n<p>1) Z\u0142o\u017cenie przez fundatora o\u015bwiadczenia o ustanowieniu fundacji rodzinnej przed notariuszem w akcie za\u0142o\u017cycielskim lub testamencie (za\u0142o\u017cenie fundacji w testamencie nale\u017cy traktowa\u0107 jednak tylko wyj\u0105tkowo z uwagi na wiele problem\u00f3w praktycznych).<\/p>\n\n\n\n<p>2) Sporz\u0105dzenie statutu zawieraj\u0105cego regu\u0142y dzia\u0142ania fundacji rodzinnej.<\/p>\n\n\n\n<p>3) Przekazanie maj\u0105tku na fundusz za\u0142o\u017cycielski (min. 100 tys. z\u0142).<\/p>\n\n\n\n<p>4) Ustanowienie organ\u00f3w fundacji rodzinnej. Ustawowymi organami fundacji rodzinnej s\u0105 zgromadzenie beneficjent\u00f3w, zarz\u0105d oraz rada nadzorcza (nieobowi\u0105zkowa) &#8211; fundator w ramach statutu mo\u017ce przewidzie\u0107 inne organy, sta\u0142e czy przewidziane dla realizacji okre\u015blonych czynno\u015bci zgodnie z wol\u0105 fundatora.<\/p>\n\n\n\n<p>5) Wpisanie fundacji rodzinnej do rejestru fundacji rodzinnych &#8211; z t\u0105 chwil\u0105 fundacja rodzinna uzyskuje osobowo\u015b\u0107 prawn\u0105 (jednak\u017ce ju\u017c z momentem z\u0142o\u017cenia o\u015bwiadczenia o ustanowieniu fundacji rodzinnej przed notariuszem w akcie za\u0142o\u017cycielskim powstaje fundacja rodzinna w organizacji, kt\u00f3ra mo\u017ce realizowa\u0107 wizj\u0119 fundatora, w tym nabywa\u0107 mienie &#8211; fundacja rodzinna w organizacji musi jednak zosta\u0107 zg\u0142oszona do Rejestru Fundacji Rodzinnych przed up\u0142ywem 6 miesi\u0119cy od dnia sporz\u0105dzenia aktu za\u0142o\u017cycielskiego, bowiem w innym przypadku ulegnie rozwi\u0105zaniu z mocy prawa).<\/p>\n\n\n\n<p>Rejestr fundacji rodzinnych to nowa ewidencja, odr\u0119bna od Krajowego Rejestru S\u0105dowego, przeznaczona wy\u0142\u0105cznie dla fundacji rodzinnych, prowadzona przez S\u0105d Okr\u0119gowy w Piotrkowie Trybunalskim.<\/p>\n\n\n\n<p>Wniesienie przez fundatora maj\u0105tku na pokrycie funduszu za\u0142o\u017cycielskiego fundacji rodzinnej nie b\u0119dzie si\u0119 wi\u0105za\u0142o po jego stronie z opodatkowaniem PIT \u2013 potwierdza to najnowsza interpretacja Dyrektora KIS, o kt\u00f3rej wi\u0119cej przeczytasz w naszym artykule <a href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/czy-wniesienie-majatku-do-fundacji-rodzinnej-jest-neutralne-podatkowo\/?fbclid=IwAR0GxieK7N5IMrE8tZtTLh5fmj-XJM-42JIEJopJ1nQoM-_nsRvcVk42FgY\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Wniesienie maj\u0105tku do fundacji rodzinnej neutralne podatkowo<\/a><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Mozliwosc_prowadzenia_dzialalnosci_gospodarczej_polskiej_fundacji_rodzinnej\"><\/span>Mo\u017cliwo\u015b\u0107 prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej polskiej fundacji rodzinnej<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcza prowadzona w ramach fundacji rodzinnej by\u0142a kontrowersyjnym zagadnieniem w procesie projektowania ustawy o fundacji rodzinnej i nie by\u0142a dozwolona przez pierwszy projekt ustawy. Ostatecznie jednak polska fundacja rodzinna ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, jednak tylko w granicach wynikaj\u0105cych z ustawy o fundacji rodzinnej.<\/p>\n\n\n\n<p>Aktualnie fundacje rodzinne mog\u0105:<\/p>\n\n\n\n<p>1) zbywa\u0107 mienie, o ile mienie to nie zosta\u0142o nabyte wy\u0142\u0105cznie w celu dalszego zbycia;<\/p>\n\n\n\n<p>2) wynajmowa\u0107 mienie;<\/p>\n\n\n\n<p>3) przyst\u0119powa\u0107 do sp\u00f3\u0142ek handlowych czy uczestniczy\u0107 w funduszach inwestycyjnych;<\/p>\n\n\n\n<p>4) prowadzi\u0107 obr\u00f3t w zakresie papier\u00f3w warto\u015bciowych, instrument\u00f3w pochodnych i praw o&nbsp;podobnym charakterze;<\/p>\n\n\n\n<p>5) udziela\u0107 po\u017cyczek beneficjentom i podmiotom, w kt\u00f3rych uczestniczy;<\/p>\n\n\n\n<p>6) obraca\u0107 zagranicznymi \u015brodkami p\u0142atniczymi nale\u017c\u0105cymi do fundacji rodzinnej w celu dokonywania p\u0142atno\u015bci zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 fundacji rodzinnej.<\/p>\n\n\n\n<p>Warto pami\u0119ta\u0107, \u017ce fundacja rodzinna zwykle posiada udzia\u0142y w firmach rodzinnych, kt\u00f3re prowadz\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, a sama nie prowadzi dzia\u0142alno\u015bci. Pozwala to na oddzielenie ryzyka prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej od maj\u0105tku rodzinnego.<\/p>\n\n\n\n<p>Fundacja rodzinna, kt\u00f3ra prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 poza jej dopuszczonym zakresem, podlega sankcyjnej stawce 25% CIT. Podatek w takim wypadku nie jest przesuni\u0119ty w czasie, tylko p\u0142acony od bie\u017c\u0105cego dochodu. Dlatego te\u017c podejmuj\u0105c decyzje dotycz\u0105ce przedmiotu dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej fundacji rodzinnej, nale\u017cy pami\u0119ta\u0107 o ustawowych ograniczeniach.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Fundacja_rodzinna_a_cele_charytatywne_Wsparcie_spoleczne_i_dobroczynnosc\"><\/span>Fundacja rodzinna a cele charytatywne: Wsparcie spo\u0142eczne i dobroczynno\u015b\u0107<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Mimo \u017ce nazwa &#8222;fundacja&#8221; jest cz\u0119sto kojarzona z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 charytatywn\u0105, to polska fundacja <strong>rodzinna<\/strong> dzia\u0142a przede wszystkim w celu gromadzenia mienia, zarz\u0105dzania nim i wyp\u0142acania \u015bwiadcze\u0144 na rzecz swoich beneficjent\u00f3w (czyli zwykle cz\u0142onk\u00f3w rodziny).<\/p>\n\n\n\n<p>Nic nie stoi jednak na przeszkodzie, o ile taka jest wola fundatora, aby fundacja rodzinna troszczy\u0142a si\u0119 o ludzi potrzebuj\u0105cych wsparcia i prowadzi\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 charytatywn\u0105.<\/p>\n\n\n\n<p>Mo\u017cna zawrze\u0107 t\u0119 kwesti\u0119 statucie, gwarantuj\u0105c, \u017ce fundacja rodzinna b\u0119dzie przekazywa\u0142a sta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 swoich zysk\u00f3w na prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci po\u017cytku publicznego.<\/p>\n\n\n\n<p>Warto r\u00f3wnie\u017c zastrzec odpowiedni\u0105 kolejno\u015b\u0107 podzia\u0142u \u015bwiadcze\u0144, ustalaj\u0105c na przyk\u0142ad, \u017ce \u015bwiadczenia dobroczynne s\u0105 wyp\u0142acane w pierwszej kolejno\u015bci, jeszcze przed wyp\u0142at\u0105 \u015bwiadcze\u0144 dla beneficjent\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Ograniczenia_i_wyzwania_zwiazane_z_fundacjami_rodzinnymi_Co_warto_wziac_pod_uwage\"><\/span>Ograniczenia i wyzwania zwi\u0105zane z fundacjami rodzinnymi: Co warto wzi\u0105\u0107 pod uwag\u0119?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Ustawa o fundacji rodzinnej jest w \u015brodowisku prawnik\u00f3w i przedsi\u0119biorc\u00f3w uwa\u017cana za bardzo potrzebny akt prawny. Nale\u017cy jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce fundacja rodzinna nie zapewnia wy\u0142\u0105cznie korzy\u015bci, jak cz\u0119sto prezentowano w mediach.<\/p>\n\n\n\n<p>Ustanawiaj\u0105c fundacj\u0119 rodzinn\u0105, trzeba by\u0107 zdecydowanym na t\u0119 form\u0119 prawn\u0105. Z ustawy o fundacji rodzinnej wynika bowiem za\u0142o\u017cenie, \u017ce polska fundacja rodzinna ma by\u0107 stabilnym i d\u0142ugotrwa\u0142ym rozwi\u0105zaniem sukcesyjnym. Je\u015bli fundator zdecyduje si\u0119 na wycofanie maj\u0105tku z polskiej fundacji rodzinnej, musi liczy\u0107 si\u0119 z obowi\u0105zkiem zap\u0142aty podatku.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"683\" src=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2022\/12\/125e2cad-2bd2-45a0-9b33-d4241ad44d14-1024x683.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-3324\" srcset=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2022\/12\/125e2cad-2bd2-45a0-9b33-d4241ad44d14-1024x683.png 1024w, https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2022\/12\/125e2cad-2bd2-45a0-9b33-d4241ad44d14-300x200.png 300w, https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2022\/12\/125e2cad-2bd2-45a0-9b33-d4241ad44d14-768x512.png 768w, https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2022\/12\/125e2cad-2bd2-45a0-9b33-d4241ad44d14-1536x1024.png 1536w, https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-content\/uploads\/2022\/12\/125e2cad-2bd2-45a0-9b33-d4241ad44d14-2048x1365.png 2048w\" sizes=\"(max-width: 767px) 89vw, (max-width: 1000px) 54vw, (max-width: 1071px) 543px, 580px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Kto_moze_byc_beneficjentem_fundacji_rodzinnej\"><\/span>Kto mo\u017ce by\u0107 beneficjentem fundacji rodzinnej?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Beneficjent fundacji rodzinnej to osoba uprawniona do otrzymywania \u015bwiadcze\u0144 pieni\u0119\u017cnych okre\u015blonych w statucie, czyli do czerpania korzy\u015bci z maj\u0105tku fundacji rodzinnej.<\/p>\n\n\n\n<p>Beneficjentami fundacji rodzinnej mog\u0105 zosta\u0107 wy\u0142\u0105cznie osoby fizyczne lub organizacje po\u017cytku publicznego. Oznacza to, \u017ce beneficjentem nie mo\u017ce zosta\u0107 na przyk\u0142ad sp\u00f3\u0142ka rodzinna.<\/p>\n\n\n\n<p>Mimo nazwy &#8222;fundacja rodzinna&#8221;, status beneficjenta mog\u0105 uzyska\u0107 tak\u017ce osoby <strong>niespokrewnione z fundatorem<\/strong>. Takie rozwi\u0105zanie b\u0119dzie jednak niekorzystne z punktu widzenia podatku dochodowego od \u015bwiadcze\u0144 fundacji &#8211; osoby niespokrewnione zap\u0142ac\u0105 15% PIT, podczas gdy osoby z najbli\u017cszej rodziny fundatora b\u0119d\u0105 z tego podatku zwolnieni.<\/p>\n\n\n\n<p>Co wa\u017cne r\u00f3wnie\u017c fundatorzy mog\u0105 zosta\u0107 beneficjentami fundacji rodzinnej. W ten spos\u00f3b mog\u0105 zapewni\u0107 sobie mo\u017cliwo\u015b\u0107 czerpania \u015bwiadcze\u0144 w przysz\u0142o\u015bci, nawet kiedy zdecyduj\u0105 si\u0119 na rezygnacj\u0119 z aktywnego zarz\u0105dzania biznesem rodzinnym.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Co_daje_status_beneficjenta_fundacji_rodzinnej\"><\/span>Co daje status beneficjenta fundacji rodzinnej<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Uprawnieni w statucie beneficjenci tworz\u0105 organ fundacji rodzinnej, tj. zgromadzenie beneficjent\u00f3w. To cia\u0142o ma za zadanie podejmowa\u0107 uchwa\u0142y m. in. w sprawie: rozpatrzenia i zatwierdzenia sprawozdania finansowego, udzielenia absolutorium cz\u0142onkom organ\u00f3w, podzia\u0142u lub pokrycia wyniku finansowego, wyboru firmy audytorskiej, a tak\u017ce spraw wskazanych w statucie fundacji rodzinnej.<\/p>\n\n\n\n<p>Beneficjentom fundacji rodzinnej przys\u0142uguj\u0105 z regu\u0142y \u015bwiadczenia ustalone w statucie fundacji. \u015awiadczenia mog\u0105 polega\u0107 na okresowych wyp\u0142atach pieni\u0119\u017cnych lub na przyk\u0142ad na mo\u017cliwo\u015bci korzystania z okre\u015blonych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku. Wyp\u0142at\u0119 \u015bwiadcze\u0144 mo\u017cna uzale\u017cni\u0107 od nadej\u015bcia okre\u015blonego terminu lub spe\u0142nienia si\u0119 warunku (np. mo\u017cna okre\u015bli\u0107, \u017ce \u015bwiadczenia przys\u0142uguj\u0105 beneficjentom, kt\u00f3rzy sko\u0144czyli studia wy\u017csze i uko\u0144czyli 25 rok \u017cycia).<\/p>\n\n\n\n<p>Krzysztof Binkowski<\/p>\n\n\n\n<p>Jacek Mi\u0142aszewski<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Dla kogo fundacja rodzinna? To pytanie stawia wiele os\u00f3b poszukuj\u0105cych informacji o ustawie, kt\u00f3ra wesz\u0142a w \u017cycie 23 maja 2023 r. W artykule przedstawiamy odpowied\u017a.<\/p>\n","protected":false},"author":31,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[182],"tags":[183],"class_list":["post-3862","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-fundacja-rodzinna","tag-fundacja-rodzinna"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3862","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/users\/31"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3862"}],"version-history":[{"count":7,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3862\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":4481,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3862\/revisions\/4481"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3862"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3862"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3862"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}