{"id":3396,"date":"2023-03-15T16:12:45","date_gmt":"2023-03-15T15:12:45","guid":{"rendered":"https:\/\/zmianawarty.pl\/?page_id=3396"},"modified":"2024-09-19T08:28:30","modified_gmt":"2024-09-19T06:28:30","slug":"pomoc-prawna-przy-zakladaniu-i-prowadzeniu-fundacji-rodzinnej","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/pragmatiq.pl\/zmianawarty\/pomoc-prawna-przy-zakladaniu-i-prowadzeniu-fundacji-rodzinnej\/","title":{"rendered":"Pomoc prawna przy zak\u0142adaniu i prowadzeniu fundacji rodzinnej"},"content":{"rendered":"\n

Pomoc prawna przy zak\u0142adaniu i prowadzeniu fundacji rodzinnej<\/h1>\n\n\n\n

Po kilku latach prac, w wyniku zaanga\u017cowania przedstawicieli nauki, biznesu, a tak\u017ce organizacji spo\u0142ecznych, kt\u00f3rym zale\u017ca\u0142o na umo\u017cliwieniu polskim przedsi\u0119biorcom przeprowadzenia w\u0142a\u015bciwej sukcesji mo\u017cemy z rado\u015bci\u0105 poinformowa\u0107, \u017ce ju\u017c od 22 maja 2023 roku mo\u017cliwe b\u0119dzie zarejestrowanie fundacji rodzinnej w Polsce<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Od 2019 r. brali\u015bmy udzia\u0142 w konsultacjach prowadzonych przez resort dotycz\u0105cych projektowanych rozwi\u0105za\u0144. 6 lutego 2023 r. trzeci dyskutowany w ramach konsultacji projekt ustawy<\/a> zosta\u0142 podpisany przez Prezydenta – Andrzeja Dud\u0119.<\/p>\n\n\n\n

Fundacja rodzinna jest szytym na miar\u0119 potrzeb przedsi\u0119biorc\u00f3w rozwi\u0105zaniem, dzi\u0119ki kt\u00f3remu firmy rodzinne mog\u0105 nie tylko zachowa\u0107 gromadzony od lat maj\u0105tek przedsi\u0119biorstwa po \u015bmierci g\u0142owy rodziny, ale tak\u017ce pomna\u017ca\u0107 zgromadzone ju\u017c dobra i przekazywa\u0107 je dalszym pokoleniom w ramach fundacji rodzinnej.<\/p>\n\n\n\n

\"\"<\/figure>\n\n\n\n

Fundacja rodzinna pomoc prawna<\/h2>\n\n\n\n

Tworzenie firmy na pokolenia to proces, kt\u00f3ry warto rozpocz\u0105\u0107 mo\u017cliwie wcze\u015bnie. Je\u015bli zostanie przeprowadzony od pocz\u0105tku z udzia\u0142em specjalisty, kt\u00f3ry zadba m.in. o odpowiednie przygotowanie i sformu\u0142owanie zasad, w szczeg\u00f3lno\u015bci postanowie\u0144 konstytucji rodzinnej – statutu fundacji, w\u0142a\u015bciwe przygotowanie niezb\u0119dnej dokumentacji wewn\u0119trznej oraz przeprowadzenie procesu restrukturyzacji nestorzy wraz z rodzin\u0105 b\u0119d\u0105 mogli cieszy\u0107 si\u0119 gwarancj\u0105 bezpiecze\u0144stwa.<\/p>\n\n\n\n

Do\u015bwiadczenie zdobyte przy fundacji rodzinnej<\/h3>\n\n\n\n

Fundacja rodzinna to narz\u0119dzie, kt\u00f3re pozwala skutecznie utrzymywa\u0107 oraz rozwija\u0107 rodzinne maj\u0105tki. Polska fundacja rodzinna jest wzorowana na fundacjach prywatnych dzia\u0142aj\u0105cych od lat w wielu pa\u0144stwach Europy, m.in<\/a>. Austrii \u2013 1993 r., Niemczech \u2013 2002 r. i Liechtensteinie 1926 r.<\/p>\n\n\n\n

W oczekiwaniu na przepisy o polskiej fundacji rodzinnej, przedsi\u0119biorcy korzystali z zagranicznych fundacji rodzinnych. W\u0142a\u015bciciele firm rodzinnych, zainteresowani zapewnieniem firmie trwa\u0142o\u015bci na pokolenia, przy jednoczesnym zabezpieczeniu os\u00f3b bliskich mogli r\u00f3wnie\u017c skorzysta\u0107 z regulacji polskiego prawa spadkowego oraz kodeksu sp\u00f3\u0142ek handlowych. Nierzadko nie pozwala\u0142o to jednak na osi\u0105gni\u0119cie w pe\u0142ni za\u0142o\u017conego celu.<\/p>\n\n\n\n

\"Do\u015bwiadczenie<\/figure>\n\n\n\n

W ramach prac nad regulacjami dotycz\u0105cymi fundacji rodzinnej dbali\u015bmy o to, aby proponowane rozwi\u0105zania by\u0142y jak najkorzystniejsze dla przedsi\u0119biorc\u00f3w, analizuj\u0105c i opiniuj\u0105c zmiany – od przygotowania projektu<\/a>, przez prace w Sejmie i Senacie, a\u017c do podpisania ustawy przez Prezydenta i opublikowania jej w Dzienniku Ustaw. To sprawia, \u017ce rozwi\u0105zania zastosowane w ustawie o fundacji rodzinnej s\u0105 nam niezwykle bliskie, a sama procedura za\u0142o\u017cenia oraz dzia\u0142ania fundacji rodzinnej nie jest dla nas niczym nowym.<\/p>\n\n\n\n

Warto r\u00f3wnie\u017c podkre\u015bli\u0107, \u017ce podobnie do innych prowadzonych przez nas projekt\u00f3w sukcesji, zajmuj\u0105c si\u0119 fundacj\u0105 rodzinn\u0105, skupiamy si\u0119 na kompleksowym doradztwie, kt\u00f3re poza rejestracj\u0105 fundacji rodzinnej oraz obs\u0142ug\u0105 jej korporacyjnych dokument\u00f3w obejmuje r\u00f3wnie\u017c doradztwo transakcyjne i podatkowe.<\/p>\n\n\n\n

\"\"<\/figure>\n\n\n\n

Fachowa pomoc prawna, przy tworzeniu struktur biznesu, w tym konstytucji fundacji rodzinnej jest konieczna bior\u0105c pod uwag\u0119 mnogo\u015b\u0107 spraw do rozwi\u0105zania przed dokonaniem formalnej rejestracji. Tylko jako przyk\u0142ad mo\u017cna poda\u0107 tutaj konieczno\u015b\u0107 uregulowania postanowie\u0144 dzia\u0142ania fundacji w statucie, wraz z tak fundamentalnymi sprawami jak ustalenie beneficjent\u00f3w oraz warunk\u00f3w od kt\u00f3rych zale\u017ce\u0107 b\u0119d\u0105 przekazywane dla nich \u015brodki. Co istotne, istnieje wi\u0119cej ni\u017c jeden spos\u00f3b na powstanie fundacji rodzinnej – mo\u017ce by\u0107 ona zosta\u0107 za\u0142o\u017cona zar\u00f3wno po \u015bmierci, jak i w trakcie \u017cycia fundatora. R\u00f3wnie\u017c w tym zagadnieniu warto pozna\u0107 opini\u0119 ekspert\u00f3w, kt\u00f3rzy pomog\u0105 wdro\u017cy\u0107 w\u0142a\u015bciwe rozwi\u0105zanie sukcesyjne, kt\u00f3re sprawdzi si\u0119 w tym konkretnym przypadku najlepiej.<\/p>\n\n\n\n

Za\u0142o\u017cenia statutowe fundacji rodzinnych<\/h3>\n\n\n\n

Ustalaj\u0105c statut nale\u017cy okre\u015bli\u0107 do jakich cel\u00f3w konkretnie s\u0142u\u017cy\u0107 ma fundacja rodzinna. Jego postanowienia powinny brzmie\u0107 inaczej, gdy zostanie za\u0142o\u017cona w celu aktywnego pomna\u017cania rodzinnego maj\u0105tku, a zupe\u0142nie w inny spos\u00f3b, gdy jej celem b\u0119dzie funkcja alimentacyjna uprawnionych beneficjent\u00f3w. W pierwszym przypadku fundacja b\u0119dzie pe\u0142noprawnym cz\u0142onkiem obrotu gospodarczego (pami\u0119taj\u0105c przy tym o ograniczonym zakresie prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, o czym piszemy poni\u017cej). Za\u015b w drugim przypadku fundacja rodzinna powstaje dla celu dokonywania p\u0142atno\u015bci zwi\u0105zanych z wsparciem nast\u0119pnych pokole\u0144 po \u015bmierci nestora. Te dwie zupe\u0142nie r\u00f3\u017cne funkcje b\u0119d\u0105 znacz\u0105co rzutowa\u0142y na kszta\u0142t organizacji, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci postanowienia zawarte w statucie oraz innych dokumentach wewn\u0119trznych fundacji.<\/p>\n\n\n\n

Ustanowieniu fundacji rodzinnej towarzyszy\u0107 b\u0119d\u0105 tak\u017ce r\u00f3\u017cne koszty, kt\u00f3re za ka\u017cdym razem musz\u0105 zosta\u0107 okre\u015blone indywidualnie. Za\u0142o\u017cenie fundacji rodzinnej mimo podobie\u0144stw do procedury znanej z rejestracji sp\u00f3\u0142ek b\u0119dzie przebiega\u0142o nie w s\u0105dach rejestrowych KRS, a pod piecz\u0105 S\u0105du Okr\u0119gowego w Piotrkowie Trybunalskim, kt\u00f3ry jest przewidziany jako s\u0105d rejestru fundacji rodzinnych. Ponadto, zgodnie z planem ustawodawcy, s\u0105d ten ma obs\u0142ugiwa\u0107 ka\u017cd\u0105 fundacj\u0119 rodzinn\u0105 w Polsce, kt\u00f3ra po rejestracji nabywa osobowo\u015b\u0107 prawn\u0105, posiadaj\u0105c dzi\u0119ki temu pe\u0142n\u0105 zdolno\u015b\u0107 do czynno\u015bci prawnych.<\/p>\n\n\n\n

W\u0142a\u015bciwe okre\u015blenie struktury organizacji w statucie i wewn\u0119trznych regulaminach jest bardzo wa\u017cne. Nie mo\u017cna jednak zapomnie\u0107 o tym, \u017ce za\u0142o\u017cona fundacja rodzinna b\u0119dzie potrzebowa\u0142a tak\u017ce bie\u017c\u0105cej obs\u0142ugi prawnej oraz podatkowej. Mo\u017ce okaza\u0107 si\u0119 ona niezb\u0119dna chocia\u017cby przy aktualizacji spisu mienia, pomocy przy w\u0142a\u015bciwym nadzorze oraz dokonywaniu oceny funkcjonowania jej organ\u00f3w, bie\u017c\u0105cej obs\u0142udze korporacyjnej, w szczeg\u00f3lno\u015bci przy wykonywaniu przez fundacj\u0119 okre\u015blonej w przepisach dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.<\/p>\n\n\n\n

Dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcza fundacji rodzinnej<\/h3>\n\n\n\n

W tym miejscu warto podkre\u015bli\u0107, \u017ce fundacja rodzinna mo\u017ce prowadzi\u0107 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, ale w ograniczonym zakresie – do aktywno\u015bci okre\u015blonych w ustawie. Przekroczenie tego zakresu wi\u0105\u017ce si\u0119 z dodatkowym obci\u0105\u017ceniem podatkowym.<\/p>\n\n\n\n

Fundacja rodzinna mo\u017ce m. in. uczestniczy\u0107 w sp\u00f3\u0142kach handlowych, dokonywa\u0107 transakcji na rynku kapita\u0142owym (nabywa\u0107 i zbywa\u0107 papiery warto\u015bciowe, cz\u0119\u015b\u0107 lub wszystkie ze zgromadzonych instrument\u00f3w pochodnych i praw o podobnym charakterze) czy prowadzi\u0107 gospodarstwo rolne. Oczywi\u015bcie fundacja mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c wspiera\u0107 wybran\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 po\u017cytku publicznego. Je\u017celi fundacja rodzinna posiada udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach lub fundacja rodzinna uczestniczy w funduszach inwestycyjnych oraz zbywa mienie, kt\u00f3re nie zosta\u0142o nabyte wy\u0142\u0105cznie w celu dalszego zbycia, to nie stanowi to \u017cadnej przeszkody i jest zgodne z dozwolon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 fundacji rodzinnej.<\/p>\n\n\n\n

Ochrona rodzinnego maj\u0105tku<\/h3>\n\n\n\n

Funkcjonowanie fundacji rodzinnej wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 ochrony wniesionego maj\u0105tku, dlatego warto, aby nad jej dzia\u0142aniem czuwa\u0142y osoby, kt\u00f3re dopilnuj\u0105, \u017ce kapita\u0142 nie zostanie utracony, chocia\u017cby w zwi\u0105zku z prowadzeniem takiej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, kt\u00f3ra narazi\u0142aby na strat\u0119.<\/p>\n\n\n\n

Wi\u0105za\u0107 si\u0119 to mo\u017ce nie tylko z ekonomicznymi cechami danej dzia\u0142alno\u015bci, lecz przede wszystkim z ograniczeniami prawnymi fundacji rodzinnej.<\/p>\n\n\n\n

\"\"<\/figure>\n\n\n\n

Opodatkowanie fundacji rodzinnej<\/h3>\n\n\n\n

Opodatkowanie fundacji rodzinnej r\u00f3wnie\u017c jest korzystne, gdy\u017c nie p\u0142aci ona CIT od wi\u0119kszo\u015bci bie\u017c\u0105cych dochod\u00f3w. Mechanizm ten sprzyja reinwestowaniu zysku i dalszej kumulacji maj\u0105tku. Obowi\u0105zek zap\u0142aty podatku po stronie fundacji zostaje bowiem odroczony, a\u017c do chwili wyp\u0142aty \u015bwiadczenia na rzecz beneficjenta, przekazania mienia w zwi\u0105zku z likwidacj\u0105 fundacji rodzinnej lub wyp\u0142aty tzw. ukrytych zysk\u00f3w. Z kolei beneficjenci fundacji rodzinnej, kt\u00f3rzy dla fundatora stanowi\u0105 tzw. grup\u0119 zerow\u0105, korzystaj\u0105 ze zwolnienia z PIT od wyp\u0142aty \u015brodk\u00f3w przez fundacj\u0119. Jednocze\u015bnie dla os\u00f3b nale\u017c\u0105cych do grupy I i II, przewidziano preferencyjn\u0105 stawk\u0119 PIT r\u00f3wn\u0105 10%.<\/p>\n\n\n\n

Rozwi\u0105zanie fundacji rodzinnej<\/h3>\n\n\n\n

W okre\u015blonych w ustawie o fundacji rodzinnej lub statucie przypadkach mo\u017ce doj\u015b\u0107 do rozwi\u0105zania fundacji rodzinnej. Tak jak w poprzednich etapach, rozwi\u0105zaniem fundacji rodzinnej r\u00f3wnie\u017c powinny zaj\u0105c si\u0119 osoby, kt\u00f3re pomog\u0105 w jak najsprawniejszym i prawid\u0142owym przeprowadzeniu tego procesu.<\/p>\n\n\n\n

To w\u0142a\u015bnie w ramach tego etapu powo\u0142any likwidator musi rozliczy\u0107 wszelkie zobowi\u0105zania fundacji rodzinnej oraz rozdysponowa\u0107 pozosta\u0142y maj\u0105tek fundacji zgodnie z postanowieniami ustawy oraz statutu. Aby dowiedzie\u0107 si\u0119 wi\u0119cej o szczeg\u00f3\u0142ach zwi\u0105zanych z fundacj\u0105 rodzinn\u0105 przeczytaj przygotowany przez nas artyku\u0142 Fundacja rodzinna \u2013 nowe narz\u0119dzie sukcesji i ochrony maj\u0105tku w Polsce<\/a><\/p>\n\n\n\n

\"\"\/<\/figure>\n\n\n\n

Brak w\u0142a\u015bciwych us\u0142ug powoduje niew\u0142a\u015bciwe skupienie tylko na jednej sferze dzia\u0142alno\u015bci przedsi\u0119biorstwa rodzinnego<\/strong>.<\/h2>\n\n\n\n

Kancelaria PragmatIQ zajmuje si\u0119 od lat doradzaniem przedsi\u0119biorcom na ka\u017cdej p\u0142aszczy\u017anie, wspieraj\u0105c restrukturyzacj\u0119 firmy, ochron\u0119 jej w\u0142a\u015bciwego funkcjonowania, doradztwo podatkowe przedsi\u0119biorcy, a\u017c po skrupulatne zaplanowanie procesu sukcesji.<\/a><\/p>\n\n\n\n

Nierzadko dochodz\u0105 do nas informacje o praktykach, w kt\u00f3rych przedsi\u0119biorcy prosz\u0105 o to, aby prawnik czy doradca podatkowy udzieli\u0142 im porady lub przygotowa\u0142 dla nich dokumenty korzystaj\u0105c raczej z bie\u017c\u0105cego doradztwa, kt\u00f3re skupia si\u0119 na pilnej potrzebie zapominaj\u0105c o:
\u2022 planowaniu d\u0142ugoterminowym,
\u2022 wyborze oraz wdro\u017ceniu odpowiedniej struktury, tak\u017ce podatkowej,
\u2022 organizacji \u0142adu rodzinnego, w tym zasad polityki inwestycyjnej itd.<\/p>\n\n\n\n

Takie dzia\u0142anie co prawda, mo\u017ce prowadzi\u0107 do szybkiego pomna\u017cania zysk\u00f3w, ale nie zapewni zabezpieczenia rodzinnego maj\u0105tku na pokolenia. Firmy rodzinne potrzebuj\u0105 mo\u017cliwie szerokiego spojrzenia oraz doradztwa \u2013 od wsparcia strategicznego po rozwi\u0105zania finansowe, prawne i podatkowe. Kancelaria z przyjemno\u015bci\u0105 oferuje w tych sprawach merytoryczne wsparcie.<\/p>\n\n\n\n

Nale\u017cy podkre\u015bli\u0107, \u017ce jest ono ca\u0142kowicie niezale\u017cne od doradztwa bie\u017c\u0105cego w firmie rodzinnej, kt\u00f3re koncentruje si\u0119 na innych obszarach ryzyka. Warto tak\u017ce pami\u0119ta\u0107, \u017ce interesy mened\u017cer\u00f3w bywaj\u0105 rozbie\u017cne z celami i strategi\u0105 rodziny, zw\u0142aszcza w d\u0142ugoterminowej perspektywie. Potrzeby rodziny i jej przedsi\u0119biorstwa rodzinnego determinuj\u0105 szerokie spektrum niezb\u0119dnych us\u0142ug.<\/p>\n\n\n\n

Wsparcie kompetentnego doradcy dla firmy rodzinnej powinno obejmowa\u0107 m.in.:<\/p>\n\n\n\n