{"id":755,"date":"2022-04-02T20:31:00","date_gmt":"2022-04-02T18:31:00","guid":{"rendered":"http:\/\/localhost\/ulgidlainnowacji\/?p=755"},"modified":"2025-02-04T10:15:50","modified_gmt":"2025-02-04T09:15:50","slug":"czy-mozna-skorzystac-z-ulgi-badawczo-rozwojowej-przy-stracie-podatkowej","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/czy-mozna-skorzystac-z-ulgi-badawczo-rozwojowej-przy-stracie-podatkowej\/","title":{"rendered":"Czy mo\u017cna skorzysta\u0107 z ulgi badawczo-rozwojowej przy stracie podatkowej?"},"content":{"rendered":"

Zdarza si\u0119, \u017ce podatnicy prowadz\u0105cy dzia\u0142alno\u015bci badawczo rozwojow\u0105 generuj\u0105 w danym roku niskie dochody czy nawet ponosz\u0105 strat\u0119 podatkow\u0105. Nie stoi to jednak na przeszkodzie w dalszym czerpaniu korzy\u015bci z ulgi B+R.<\/strong><\/p>\n

Ulga B+R przy stracie podatkowej<\/h2>\n

Prowadzenie prac zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 badawczo-rozwojow\u0105, o kt\u00f3rej wi\u0119cej przeczyta\u0107 mo\u017cna w naszym artykule Czym jest dzia\u0142alno\u015b\u0107 badawczo-rozwojowa?<\/a>, umo\u017cliwia korzystanie z preferencji podatkowych, zapewnianych w ramach ulgi B+R. Od\u00a0osi\u0105gni\u0119tego dochodu mo\u017cna bowiem dodatkowo odliczy\u0107 tzw. koszty kwalifikowane, czego skutkiem jest ostateczne obni\u017cenie podatku dochodowego (o kosztach kwalifikowanych piszemy szerzej w artykule Koszty w\u00a0ramach ulgi badawczo-rozwojowej \u2013 co mo\u017cna odliczy\u0107?<\/a>).<\/p>\n

Zasad\u0105 jest odliczanie od dochodu koszt\u00f3w, kt\u00f3re zosta\u0142y faktycznie poniesione w tym okresie. Mog\u0142oby si\u0119 wydawa\u0107, \u017ce powstanie straty podatkowej czy osi\u0105gni\u0119cie dochodu ni\u017cszego ni\u017c podlegaj\u0105ce odliczeniu koszty kwalifikowane wy\u0142\u0105cza automatycznie mo\u017cliwo\u015b\u0107 pe\u0142nego wykorzystania mo\u017cliwo\u015bci p\u0142yn\u0105cych z zastosowania ulgi badawczo \u2013 rozwojowej, jednak przepisy przewiduj\u0105 w tym zakresie rozwi\u0105zania korzystne dla podatnik\u00f3w.<\/p>\n

Je\u017celi bowiem podatnik, ze wzgl\u0119du na strat\u0119 lub niski doch\u00f3d, nie odliczy w og\u00f3le lub w pe\u0142nej wysoko\u015bci koszt\u00f3w kwalifikowanych poniesionych w danym roku, to b\u0119dzie mia\u0142 na to czas jeszcze przez 6 kolejnych lat podatkowych.<\/p>\n

Przyk\u0142ad:<\/em>
\nW 2019 r. podatnik poni\u00f3s\u0142 strat\u0119 podatkow\u0105 i w tym samym roku, w ramach dzia\u0142alno\u015bci badawczo-rozwojowej, poni\u00f3s\u0142 koszty kwalifikowane w kwocie 200 tys. z\u0142. Doch\u00f3d podatnika za rok 2020 wyni\u00f3s\u0142 150 tys. z\u0142, w roku 2021 wyst\u0105pi\u0142a strata, a w roku 2022 – doch\u00f3d 100 tys. z\u0142.<\/p>\n

Ze wzgl\u0119du na wyst\u0105pienie straty podatkowej w roku poniesienia koszt\u00f3w kwalifikowanych, nie zostan\u0105 one odliczone w zeznaniu sk\u0142adanym za 2019 r. \u2013 termin na rozliczenie up\u0142ywa wraz z terminem na z\u0142o\u017cenie zeznania podatkowego za rok 2025. Koszty w kwocie 150 tys. z\u0142 odliczone b\u0119d\u0105 przy rozliczeniu roku 2020, a pozosta\u0142a kwota 50 tys. odliczona b\u0119dzie od kolejnego dochodu, osi\u0105gni\u0119tego w 2022 r.<\/p>\n

Ulga badawczo-rozwojowa a strata u nowych podatnik\u00f3w<\/h2>\n

Dla podatnik\u00f3w dopiero rozpoczynaj\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, wykonuj\u0105cych prace badawczo-rozwojowe, przewidziane zosta\u0142o nieco inne rozwi\u0105zanie. Je\u015bli w pierwszym roku funkcjonowania ponios\u0105 strat\u0119 lub osi\u0105gn\u0105 doch\u00f3d ni\u017cszy od wielko\u015bci podlegaj\u0105cych odliczeniu koszt\u00f3w kwalifikowanych nie b\u0119d\u0105 musieli czeka\u0107 z rozliczaniem na osi\u0105gni\u0119cie dochod\u00f3w w kolejnych latach \u2013 mog\u0105 otrzyma\u0107 zwrot got\u00f3wkowy w kwocie 18% lub 19% warto\u015bci nieodliczonych koszt\u00f3w, w zale\u017cno\u015bci od tego, czy dochody opodatkowuje w ramach skali podatkowej czy podatkiem liniowym.<\/p>\n

Mikroprzedsi\u0119biorcy oraz mali i \u015bredni przedsi\u0119biorcy mog\u0105 korzysta\u0107 z tego rozwi\u0105zania tak\u017ce w drugim roku prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci. Ulg\u0119 B+R mog\u0105 zastosowa\u0107 tak\u017ce przedsi\u0119biorcy rozliczaj\u0105cy si\u0119 na zasadach IP BOX. Przeczytaj nasz artyku\u0142 Czy ulg\u0119 B+R mo\u017cna \u0142\u0105czy\u0107 z IP BOX?<\/a> <\/b>i dowiedz si\u0119, jak oszcz\u0119dzi\u0107 na obu preferencjach.<\/p>\n

Je\u017celi chcesz dowiedzie\u0107 si\u0119 wi\u0119cej w jaki spos\u00f3b mo\u017cesz wykorzysta\u0107 ulg\u0119 badawczo \u2013 rozwojow\u0105 w swojej dzia\u0142alno\u015bci \u2013 skontaktuj si\u0119 z nami!<\/p>\n

Karolina Kroczak<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Zdarza si\u0119, \u017ce podatnicy prowadz\u0105cy dzia\u0142alno\u015bci badawczo rozwojow\u0105 generuj\u0105 w danym roku niskie dochody czy nawet ponosz\u0105 strat\u0119 podatkow\u0105. Nie stoi to jednak na przeszkodzie w dalszym czerpaniu korzy\u015bci z ulgi B+R. Ulga B+R przy stracie podatkowej Prowadzenie prac zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 badawczo-rozwojow\u0105, o kt\u00f3rej wi\u0119cej przeczyta\u0107 mo\u017cna w naszym artykule Czym jest dzia\u0142alno\u015b\u0107 badawczo-rozwojowa?,…<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-755","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-bez-kategorii"],"yoast_head":"\nCzy mo\u017cna skorzysta\u0107 z ulgi badawczo-rozwojowej przy stracie podatkowej? - Ulgi dla innowacji | PragmatIQ<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/czy-mozna-skorzystac-z-ulgi-badawczo-rozwojowej-przy-stracie-podatkowej\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"pl_PL\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Czy mo\u017cna skorzysta\u0107 z ulgi badawczo-rozwojowej przy stracie podatkowej? - Ulgi dla innowacji | PragmatIQ\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Zdarza si\u0119, \u017ce podatnicy prowadz\u0105cy dzia\u0142alno\u015bci badawczo rozwojow\u0105 generuj\u0105 w danym roku niskie dochody czy nawet ponosz\u0105 strat\u0119 podatkow\u0105. Nie stoi to jednak na przeszkodzie w dalszym czerpaniu korzy\u015bci z ulgi B+R. Ulga B+R przy stracie podatkowej Prowadzenie prac zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 badawczo-rozwojow\u0105, o kt\u00f3rej wi\u0119cej przeczyta\u0107 mo\u017cna w naszym artykule Czym jest dzia\u0142alno\u015b\u0107 badawczo-rozwojowa?,…\" \/>\n<meta property=\"og:url\" content=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/czy-mozna-skorzystac-z-ulgi-badawczo-rozwojowej-przy-stracie-podatkowej\/\" \/>\n<meta property=\"og:site_name\" content=\"Ulgi dla innowacji | PragmatIQ\" \/>\n<meta property=\"article:published_time\" content=\"2022-04-02T18:31:00+00:00\" \/>\n<meta property=\"article:modified_time\" content=\"2025-02-04T09:15:50+00:00\" \/>\n<meta name=\"author\" content=\"PragmatIQ\" \/>\n<meta name=\"twitter:card\" content=\"summary_large_image\" \/>\n<meta name=\"twitter:label1\" content=\"Napisane przez\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data1\" content=\"PragmatIQ\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:label2\" content=\"Szacowany czas czytania\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data2\" content=\"3 minuty\" \/>\n<script type=\"application\/ld+json\" class=\"yoast-schema-graph\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"WebPage\",\"@id\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/czy-mozna-skorzystac-z-ulgi-badawczo-rozwojowej-przy-stracie-podatkowej\/\",\"url\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/czy-mozna-skorzystac-z-ulgi-badawczo-rozwojowej-przy-stracie-podatkowej\/\",\"name\":\"Czy mo\u017cna skorzysta\u0107 z ulgi badawczo-rozwojowej przy stracie podatkowej? - Ulgi dla innowacji | PragmatIQ\",\"isPartOf\":{\"@id\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/#website\"},\"datePublished\":\"2022-04-02T18:31:00+00:00\",\"dateModified\":\"2025-02-04T09:15:50+00:00\",\"author\":{\"@id\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/#\/schema\/person\/66dfd5420601691601863269148757d8\"},\"breadcrumb\":{\"@id\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/czy-mozna-skorzystac-z-ulgi-badawczo-rozwojowej-przy-stracie-podatkowej\/#breadcrumb\"},\"inLanguage\":\"pl-PL\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"ReadAction\",\"target\":[\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/czy-mozna-skorzystac-z-ulgi-badawczo-rozwojowej-przy-stracie-podatkowej\/\"]}]},{\"@type\":\"BreadcrumbList\",\"@id\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/czy-mozna-skorzystac-z-ulgi-badawczo-rozwojowej-przy-stracie-podatkowej\/#breadcrumb\",\"itemListElement\":[{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":1,\"name\":\"Strona g\u0142\u00f3wna\",\"item\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/\"},{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":2,\"name\":\"Czy mo\u017cna skorzysta\u0107 z ulgi badawczo-rozwojowej przy stracie podatkowej?\"}]},{\"@type\":\"WebSite\",\"@id\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/#website\",\"url\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/\",\"name\":\"Ulgi dla innowacji | PragmatIQ\",\"description\":\"\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"SearchAction\",\"target\":{\"@type\":\"EntryPoint\",\"urlTemplate\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/?s={search_term_string}\"},\"query-input\":\"required name=search_term_string\"}],\"inLanguage\":\"pl-PL\"},{\"@type\":\"Person\",\"@id\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/#\/schema\/person\/66dfd5420601691601863269148757d8\",\"name\":\"PragmatIQ\",\"image\":{\"@type\":\"ImageObject\",\"inLanguage\":\"pl-PL\",\"@id\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/#\/schema\/person\/image\/\",\"url\":\"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/e0063a8a474902617274a95e9be19adbb8477e146d6b76b83e7e6e0cd7a26836?s=96&d=mm&r=g\",\"contentUrl\":\"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/e0063a8a474902617274a95e9be19adbb8477e146d6b76b83e7e6e0cd7a26836?s=96&d=mm&r=g\",\"caption\":\"PragmatIQ\"},\"url\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/author\/pragmatiq\/\"}]}<\/script>\n<!-- \/ Yoast SEO plugin. -->","yoast_head_json":{"title":"Czy mo\u017cna skorzysta\u0107 z ulgi badawczo-rozwojowej przy stracie podatkowej? - Ulgi dla innowacji | PragmatIQ","robots":{"index":"index","follow":"follow","max-snippet":"max-snippet:-1","max-image-preview":"max-image-preview:large","max-video-preview":"max-video-preview:-1"},"canonical":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/czy-mozna-skorzystac-z-ulgi-badawczo-rozwojowej-przy-stracie-podatkowej\/","og_locale":"pl_PL","og_type":"article","og_title":"Czy mo\u017cna skorzysta\u0107 z ulgi badawczo-rozwojowej przy stracie podatkowej? - Ulgi dla innowacji | PragmatIQ","og_description":"Zdarza si\u0119, \u017ce podatnicy prowadz\u0105cy dzia\u0142alno\u015bci badawczo rozwojow\u0105 generuj\u0105 w danym roku niskie dochody czy nawet ponosz\u0105 strat\u0119 podatkow\u0105. Nie stoi to jednak na przeszkodzie w dalszym czerpaniu korzy\u015bci z ulgi B+R. Ulga B+R przy stracie podatkowej Prowadzenie prac zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 badawczo-rozwojow\u0105, o kt\u00f3rej wi\u0119cej przeczyta\u0107 mo\u017cna w naszym artykule Czym jest dzia\u0142alno\u015b\u0107 badawczo-rozwojowa?,…","og_url":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/czy-mozna-skorzystac-z-ulgi-badawczo-rozwojowej-przy-stracie-podatkowej\/","og_site_name":"Ulgi dla innowacji | PragmatIQ","article_published_time":"2022-04-02T18:31:00+00:00","article_modified_time":"2025-02-04T09:15:50+00:00","author":"PragmatIQ","twitter_card":"summary_large_image","twitter_misc":{"Napisane przez":"PragmatIQ","Szacowany czas czytania":"3 minuty"},"schema":{"@context":"https:\/\/schema.org","@graph":[{"@type":"WebPage","@id":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/czy-mozna-skorzystac-z-ulgi-badawczo-rozwojowej-przy-stracie-podatkowej\/","url":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/czy-mozna-skorzystac-z-ulgi-badawczo-rozwojowej-przy-stracie-podatkowej\/","name":"Czy mo\u017cna skorzysta\u0107 z ulgi badawczo-rozwojowej przy stracie podatkowej? - Ulgi dla innowacji | PragmatIQ","isPartOf":{"@id":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/#website"},"datePublished":"2022-04-02T18:31:00+00:00","dateModified":"2025-02-04T09:15:50+00:00","author":{"@id":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/#\/schema\/person\/66dfd5420601691601863269148757d8"},"breadcrumb":{"@id":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/czy-mozna-skorzystac-z-ulgi-badawczo-rozwojowej-przy-stracie-podatkowej\/#breadcrumb"},"inLanguage":"pl-PL","potentialAction":[{"@type":"ReadAction","target":["https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/czy-mozna-skorzystac-z-ulgi-badawczo-rozwojowej-przy-stracie-podatkowej\/"]}]},{"@type":"BreadcrumbList","@id":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/czy-mozna-skorzystac-z-ulgi-badawczo-rozwojowej-przy-stracie-podatkowej\/#breadcrumb","itemListElement":[{"@type":"ListItem","position":1,"name":"Strona g\u0142\u00f3wna","item":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/"},{"@type":"ListItem","position":2,"name":"Czy mo\u017cna skorzysta\u0107 z ulgi badawczo-rozwojowej przy stracie podatkowej?"}]},{"@type":"WebSite","@id":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/#website","url":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/","name":"Ulgi dla innowacji | PragmatIQ","description":"","potentialAction":[{"@type":"SearchAction","target":{"@type":"EntryPoint","urlTemplate":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/?s={search_term_string}"},"query-input":"required name=search_term_string"}],"inLanguage":"pl-PL"},{"@type":"Person","@id":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/#\/schema\/person\/66dfd5420601691601863269148757d8","name":"PragmatIQ","image":{"@type":"ImageObject","inLanguage":"pl-PL","@id":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/#\/schema\/person\/image\/","url":"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/e0063a8a474902617274a95e9be19adbb8477e146d6b76b83e7e6e0cd7a26836?s=96&d=mm&r=g","contentUrl":"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/e0063a8a474902617274a95e9be19adbb8477e146d6b76b83e7e6e0cd7a26836?s=96&d=mm&r=g","caption":"PragmatIQ"},"url":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/author\/pragmatiq\/"}]}},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/755","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=755"}],"version-history":[{"count":8,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/755\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1002,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/755\/revisions\/1002"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=755"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=755"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=755"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}