{"id":740,"date":"2019-05-09T20:52:38","date_gmt":"2019-05-09T18:52:38","guid":{"rendered":"http:\/\/localhost\/ulgidlainnowacji\/?p=740"},"modified":"2025-02-05T10:19:12","modified_gmt":"2025-02-05T09:19:12","slug":"koszty-w-ramach-ulgi-badawczo-rozwojowej-co-mozna-odliczyc","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/koszty-w-ramach-ulgi-badawczo-rozwojowej-co-mozna-odliczyc\/","title":{"rendered":"Koszty w ramach ulgi badawczo-rozwojowej \u2013 co mo\u017cna odliczy\u0107?"},"content":{"rendered":"

Korzystanie z ulgi B+R pozwala podatnikom prowadz\u0105cym dzia\u0142alno\u015b\u0107 badawczo-rozwojow\u0105 na obni\u017cenie p\u0142aconych podatk\u00f3w dochodowych poprzez podw\u00f3jne uj\u0119cie niekt\u00f3rych wydatk\u00f3w w kosztach. Mo\u017cliwo\u015b\u0107 odliczenia dotyczy jednak tylko tzw. koszt\u00f3w kwalifikowanych.<\/strong><\/p>\n

Jakie korzy\u015bci daje ulga B+R?<\/h2>\n

Podatnicy, kt\u00f3rzy w ramach dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej prowadz\u0105 prace rozwojowe lub badania naukowe, mog\u0105 korzysta\u0107 z ulgi badawczo-rozwojowej, czyli tzw. ulgi B+R (o tym czym dok\u0142adnie jest dzia\u0142alno\u015b\u0107 badawczo-rozwojowa pisali\u015bmy szerzej w artykule Dzia\u0142alno\u015b\u0107 badawczo-rozwojowa –\u00a0<\/a>czym jest?\u00a0<\/a>).<\/p>\n

Korzystanie z ulgi B+R w praktyce pozwala na obni\u017cenie rozliczanego przez podatnika podatku dochodowego \u2013 wydatki ponoszone na dzia\u0142alno\u015b\u0107 badawczo-rozwojow\u0105 ujmowane s\u0105:<\/p>\n

– w pierwszym etapie w ca\u0142o\u015bci jako koszty podatkowe pomniejszaj\u0105ce przych\u00f3d,
\n– nast\u0119pnie jako koszty kwalifikowane obni\u017caj\u0105ce ostateczny doch\u00f3d stanowi\u0105cy podstaw\u0119 opodatkowania.<\/p>\n

Na podw\u00f3jne uj\u0119cie w kosztach pozwala jednak wy\u0142\u0105cznie ponoszenie wydatk\u00f3w stanowi\u0105cych tzw. koszty kwalifikowane, dlatego te\u017c istotne jest dok\u0142adne ustalenie, czy dany wydatek mo\u017ce by\u0107 uznany za koszt kwalifikowany.<\/p>\n

Koszty kwalifikowane, czyli co mo\u017cna odliczy\u0107 w ramach ulgi B+R?<\/h2>\n

Za koszt kwalifikowany mog\u0105 by\u0107 uznawane tylko wydatki, kt\u00f3re zosta\u0142y dok\u0142adnie wskazane w ustawach o PIT i CIT – obowi\u0105zuje zamkni\u0119ty katalog koszt\u00f3w kwalifikowanych, jednak jest on do\u015b\u0107 rozbudowany.<\/p>\n

Przede wszystkim nale\u017cy zauwa\u017cy\u0107, \u017ce odliczeniu jako koszty kwalifikowane podlegaj\u0105 tylko te wydatki, kt\u00f3re zwi\u0105zane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie i bezpo\u015brednio z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 badawczo-rozwojow\u0105 \u2013 je\u015bli w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105 podstawowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej podatnika niezwi\u0105zanej z B+R, to nie mog\u0105 by\u0107 odliczane od dochodu.<\/p>\n

Koszty kwalifikowane stanowi\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci:<\/p>\n

1. wynagrodzenia wyp\u0142acane z tytu\u0142u stosunku pracy oraz um\u00f3w zlecenia lub o dzie\u0142o na rzecz os\u00f3b wykonuj\u0105cych zadania zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 badawczo-rozwojow\u0105 (z uwzgl\u0119dnieniem op\u0142aconych przez p\u0142atnik\u00f3w sk\u0142adek na ubezpieczenia spo\u0142eczne). Je\u017celi zatrudniasz pracownik\u00f3w, kt\u00f3rzy wykonuj\u0105 dzia\u0142ania zwi\u0105zane z B+R, mo\u017cesz dodatkowo skorzysta\u0107 z tzw. ulgi na innowacyjnych pracownik\u00f3w. Korzy\u015bci z tym zwi\u0105zane opisujemy w artykule\u00a0Ulga na innowacyjnych pracownik\u00f3w uzupe\u0142nieniem ulgi B+R<\/a>,<\/b><\/p>\n

2. wydatki na nabycie materia\u0142\u00f3w i surowc\u00f3w oraz sprz\u0119tu specjalistycznego (m. in. naczy\u0144 i innych przybor\u00f3w laboratoryjnych), kt\u00f3re s\u0105 bezpo\u015brednio wykorzystywane w ramach dzia\u0142alno\u015bci B+R (o tym jakie dok\u0142adnie sprz\u0119ty mog\u0105 by\u0107 uznawane za wykorzystywane w ramach dzia\u0142alno\u015bci badawczo-rozwojowej mo\u017cna przeczyta\u0107 w artykule Wydatki na\u00a0sprz\u0119t jako koszt kwalifikowany<\/a>),<\/p>\n

3. koszt korzystania z us\u0142ug \u015bwiadczonych przez jednostk\u0119 naukow\u0105 w zakresie B+R oraz uzyskania i utrzymania patentu czy prawa ochronnego na wz\u00f3r u\u017cytkowy,<\/p>\n

4. zaliczane do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w odpisy amortyzacyjne od \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w ramach dzia\u0142alno\u015bci badawczo-rozwojowej.<\/p>\n

Jak rozlicza\u0107 koszty kwalifikowane?<\/h2>\n

Zasad\u0105 jest odliczanie koszt\u00f3w kwalifikowanych ju\u017c w roku ich poniesienia, bez mo\u017cliwo\u015bci przenoszenia rozlicze\u0144 na kolejne lata.<\/p>\n

Odliczenie nie mo\u017ce jednak powi\u0119ksza\u0107 straty podatkowej ani przekracza\u0107 osi\u0105gni\u0119tego w danym roku podatkowym dochodu. Wyst\u0105pienie takiej sytuacji stanowi wyj\u0105tek umo\u017cliwiaj\u0105cy stosowanie odlicze\u0144 w ci\u0105gu 6 kolejnych lat podatkowych \u2013 odliczenia dokonywane b\u0119d\u0105 od osi\u0105gni\u0119tego w tym okresie dochodu.<\/p>\n

Jeszcze inne zasady dotycz\u0105 nowych podatnik\u00f3w w pierwszym roku ich dzia\u0142alno\u015bci (lub w ci\u0105gu dw\u00f3ch pierwszych lat u mikro, ma\u0142ych i \u015brednich przedsi\u0119biorc\u00f3w) \u2013 w przypadku wyst\u0105pienia straty lub niskich dochod\u00f3w otrzymuj\u0105 bowiem zwrot got\u00f3wkowy uzale\u017cniony od warto\u015bci koszt\u00f3w kwalifikowanych i formy opodatkowania. Szerzej o odliczeniach koszt\u00f3w kwalifikowanych przy stracie podatkowej pisali\u015bmy w artykule Czy mo\u017cna skorzysta\u0107 z ulgi badawczo-rozwojowej przy stracie podatkowej?<\/a>.<\/p>\n

Skontaktuj si\u0119 z nami i dowiedz si\u0119 jakie jeszcze koszty mog\u0105 pomniejsza\u0107 podatek w ramach ulgi B+R i jak prowadzi\u0107 ewidencj\u0119, aby prawo do korzystania z ulgi na dzia\u0142alno\u015b\u0107 badawczo-rozwojow\u0105 nie budzi\u0142o w\u0105tpliwo\u015bci.<\/p>\n

Karolina Kroczak<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Korzystanie z ulgi B+R pozwala podatnikom prowadz\u0105cym dzia\u0142alno\u015b\u0107 badawczo-rozwojow\u0105 na obni\u017cenie p\u0142aconych podatk\u00f3w dochodowych poprzez podw\u00f3jne uj\u0119cie niekt\u00f3rych wydatk\u00f3w w kosztach. Mo\u017cliwo\u015b\u0107 odliczenia dotyczy jednak tylko tzw. koszt\u00f3w kwalifikowanych. Jakie korzy\u015bci daje ulga B+R? Podatnicy, kt\u00f3rzy w ramach dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej prowadz\u0105 prace rozwojowe lub badania naukowe, mog\u0105 korzysta\u0107 z ulgi badawczo-rozwojowej, czyli tzw. ulgi B+R…<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-740","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-bez-kategorii"],"yoast_head":"\nKoszty w ramach ulgi badawczo-rozwojowej \u2013 co mo\u017cna odliczy\u0107? - Ulgi dla innowacji | PragmatIQ<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/koszty-w-ramach-ulgi-badawczo-rozwojowej-co-mozna-odliczyc\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"pl_PL\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Koszty w ramach ulgi badawczo-rozwojowej \u2013 co mo\u017cna odliczy\u0107? - Ulgi dla innowacji | PragmatIQ\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Korzystanie z ulgi B+R pozwala podatnikom prowadz\u0105cym dzia\u0142alno\u015b\u0107 badawczo-rozwojow\u0105 na obni\u017cenie p\u0142aconych podatk\u00f3w dochodowych poprzez podw\u00f3jne uj\u0119cie niekt\u00f3rych wydatk\u00f3w w kosztach. Mo\u017cliwo\u015b\u0107 odliczenia dotyczy jednak tylko tzw. koszt\u00f3w kwalifikowanych. Jakie korzy\u015bci daje ulga B+R? Podatnicy, kt\u00f3rzy w ramach dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej prowadz\u0105 prace rozwojowe lub badania naukowe, mog\u0105 korzysta\u0107 z ulgi badawczo-rozwojowej, czyli tzw. ulgi B+R…\" \/>\n<meta property=\"og:url\" content=\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/koszty-w-ramach-ulgi-badawczo-rozwojowej-co-mozna-odliczyc\/\" \/>\n<meta property=\"og:site_name\" content=\"Ulgi dla innowacji | PragmatIQ\" \/>\n<meta property=\"article:published_time\" content=\"2019-05-09T18:52:38+00:00\" \/>\n<meta property=\"article:modified_time\" content=\"2025-02-05T09:19:12+00:00\" \/>\n<meta name=\"author\" content=\"PragmatIQ\" \/>\n<meta name=\"twitter:card\" content=\"summary_large_image\" \/>\n<meta name=\"twitter:label1\" content=\"Napisane przez\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data1\" content=\"PragmatIQ\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:label2\" content=\"Szacowany czas czytania\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data2\" content=\"4 minuty\" \/>\n<script type=\"application\/ld+json\" class=\"yoast-schema-graph\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"WebPage\",\"@id\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/koszty-w-ramach-ulgi-badawczo-rozwojowej-co-mozna-odliczyc\/\",\"url\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/koszty-w-ramach-ulgi-badawczo-rozwojowej-co-mozna-odliczyc\/\",\"name\":\"Koszty w ramach ulgi badawczo-rozwojowej \u2013 co mo\u017cna odliczy\u0107? - Ulgi dla innowacji | PragmatIQ\",\"isPartOf\":{\"@id\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/#website\"},\"datePublished\":\"2019-05-09T18:52:38+00:00\",\"dateModified\":\"2025-02-05T09:19:12+00:00\",\"author\":{\"@id\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/#\/schema\/person\/66dfd5420601691601863269148757d8\"},\"breadcrumb\":{\"@id\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/koszty-w-ramach-ulgi-badawczo-rozwojowej-co-mozna-odliczyc\/#breadcrumb\"},\"inLanguage\":\"pl-PL\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"ReadAction\",\"target\":[\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/koszty-w-ramach-ulgi-badawczo-rozwojowej-co-mozna-odliczyc\/\"]}]},{\"@type\":\"BreadcrumbList\",\"@id\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/koszty-w-ramach-ulgi-badawczo-rozwojowej-co-mozna-odliczyc\/#breadcrumb\",\"itemListElement\":[{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":1,\"name\":\"Strona g\u0142\u00f3wna\",\"item\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/\"},{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":2,\"name\":\"Koszty w ramach ulgi badawczo-rozwojowej \u2013 co mo\u017cna odliczy\u0107?\"}]},{\"@type\":\"WebSite\",\"@id\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/#website\",\"url\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/\",\"name\":\"Ulgi dla innowacji | PragmatIQ\",\"description\":\"\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"SearchAction\",\"target\":{\"@type\":\"EntryPoint\",\"urlTemplate\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/?s={search_term_string}\"},\"query-input\":\"required name=search_term_string\"}],\"inLanguage\":\"pl-PL\"},{\"@type\":\"Person\",\"@id\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/#\/schema\/person\/66dfd5420601691601863269148757d8\",\"name\":\"PragmatIQ\",\"image\":{\"@type\":\"ImageObject\",\"inLanguage\":\"pl-PL\",\"@id\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/#\/schema\/person\/image\/\",\"url\":\"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/e0063a8a474902617274a95e9be19adbb8477e146d6b76b83e7e6e0cd7a26836?s=96&d=mm&r=g\",\"contentUrl\":\"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/e0063a8a474902617274a95e9be19adbb8477e146d6b76b83e7e6e0cd7a26836?s=96&d=mm&r=g\",\"caption\":\"PragmatIQ\"},\"url\":\"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/author\/pragmatiq\/\"}]}<\/script>\n<!-- \/ Yoast SEO plugin. -->","yoast_head_json":{"title":"Koszty w ramach ulgi badawczo-rozwojowej \u2013 co mo\u017cna odliczy\u0107? - Ulgi dla innowacji | PragmatIQ","robots":{"index":"index","follow":"follow","max-snippet":"max-snippet:-1","max-image-preview":"max-image-preview:large","max-video-preview":"max-video-preview:-1"},"canonical":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/koszty-w-ramach-ulgi-badawczo-rozwojowej-co-mozna-odliczyc\/","og_locale":"pl_PL","og_type":"article","og_title":"Koszty w ramach ulgi badawczo-rozwojowej \u2013 co mo\u017cna odliczy\u0107? - Ulgi dla innowacji | PragmatIQ","og_description":"Korzystanie z ulgi B+R pozwala podatnikom prowadz\u0105cym dzia\u0142alno\u015b\u0107 badawczo-rozwojow\u0105 na obni\u017cenie p\u0142aconych podatk\u00f3w dochodowych poprzez podw\u00f3jne uj\u0119cie niekt\u00f3rych wydatk\u00f3w w kosztach. Mo\u017cliwo\u015b\u0107 odliczenia dotyczy jednak tylko tzw. koszt\u00f3w kwalifikowanych. Jakie korzy\u015bci daje ulga B+R? Podatnicy, kt\u00f3rzy w ramach dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej prowadz\u0105 prace rozwojowe lub badania naukowe, mog\u0105 korzysta\u0107 z ulgi badawczo-rozwojowej, czyli tzw. ulgi B+R…","og_url":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/koszty-w-ramach-ulgi-badawczo-rozwojowej-co-mozna-odliczyc\/","og_site_name":"Ulgi dla innowacji | PragmatIQ","article_published_time":"2019-05-09T18:52:38+00:00","article_modified_time":"2025-02-05T09:19:12+00:00","author":"PragmatIQ","twitter_card":"summary_large_image","twitter_misc":{"Napisane przez":"PragmatIQ","Szacowany czas czytania":"4 minuty"},"schema":{"@context":"https:\/\/schema.org","@graph":[{"@type":"WebPage","@id":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/koszty-w-ramach-ulgi-badawczo-rozwojowej-co-mozna-odliczyc\/","url":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/koszty-w-ramach-ulgi-badawczo-rozwojowej-co-mozna-odliczyc\/","name":"Koszty w ramach ulgi badawczo-rozwojowej \u2013 co mo\u017cna odliczy\u0107? - Ulgi dla innowacji | PragmatIQ","isPartOf":{"@id":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/#website"},"datePublished":"2019-05-09T18:52:38+00:00","dateModified":"2025-02-05T09:19:12+00:00","author":{"@id":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/#\/schema\/person\/66dfd5420601691601863269148757d8"},"breadcrumb":{"@id":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/koszty-w-ramach-ulgi-badawczo-rozwojowej-co-mozna-odliczyc\/#breadcrumb"},"inLanguage":"pl-PL","potentialAction":[{"@type":"ReadAction","target":["https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/koszty-w-ramach-ulgi-badawczo-rozwojowej-co-mozna-odliczyc\/"]}]},{"@type":"BreadcrumbList","@id":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/koszty-w-ramach-ulgi-badawczo-rozwojowej-co-mozna-odliczyc\/#breadcrumb","itemListElement":[{"@type":"ListItem","position":1,"name":"Strona g\u0142\u00f3wna","item":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/"},{"@type":"ListItem","position":2,"name":"Koszty w ramach ulgi badawczo-rozwojowej \u2013 co mo\u017cna odliczy\u0107?"}]},{"@type":"WebSite","@id":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/#website","url":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/","name":"Ulgi dla innowacji | PragmatIQ","description":"","potentialAction":[{"@type":"SearchAction","target":{"@type":"EntryPoint","urlTemplate":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/?s={search_term_string}"},"query-input":"required name=search_term_string"}],"inLanguage":"pl-PL"},{"@type":"Person","@id":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/#\/schema\/person\/66dfd5420601691601863269148757d8","name":"PragmatIQ","image":{"@type":"ImageObject","inLanguage":"pl-PL","@id":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/#\/schema\/person\/image\/","url":"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/e0063a8a474902617274a95e9be19adbb8477e146d6b76b83e7e6e0cd7a26836?s=96&d=mm&r=g","contentUrl":"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/e0063a8a474902617274a95e9be19adbb8477e146d6b76b83e7e6e0cd7a26836?s=96&d=mm&r=g","caption":"PragmatIQ"},"url":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/author\/pragmatiq\/"}]}},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/740","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=740"}],"version-history":[{"count":6,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/740\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1024,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/740\/revisions\/1024"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=740"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=740"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/pragmatiq.pl\/ulgidlainnowacji\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=740"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}